10. Ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные и профессиональные налоговые вычеты доходы, не подлежащие налогообложению

Не подлежат налогообложению следующие доходы физических лиц:

государственные пособия;

пенсии по государственному пенсионному обеспечению;

суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей;

стипендии;

доходы, от продажи жилых домов, квартир, дач, земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, кроме доходов, получаемых от продажи ценных бумаг;

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования;

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций (доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками);

суммы платы за обучение в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию;

доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями при упрощенной системе налогообложения;

доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:

стоимость подарков от организаций;

суммы материальной помощи;

стоимость любых выигрышей в целях рекламы товаров;

средства материнского капитала.

Стандартные налоговые вычеты

Налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

в размере 400 рублей за каждый месяц до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 рублей;

в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка (начиная с месяца, в котором исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода доход превысил 280000 рублей не применяется).

Налоговый вычет, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

Профессиональные налоговые вычеты

На получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

1. Зарегистрированные частные предприниматели и адвокаты - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

2. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ.