Динамика показателей рентабельности
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
№ п/п |
Наименование показателей |
Ед. измерения |
За 2007 год |
За 2008 Год |
Откло-нение в % |
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
Рентабельность выручки |
% |
9.4 |
12.4 |
3 |
2. |
Рентабельность собственного капитала (РСК) |
% |
37.4 |
42 |
4.6 |
3. |
Рентабельность текущих затрат (РТЗ) |
% |
14.3 |
19.2 |
4.9 |
4. |
Рентабельность основных фондов (РОснФ) |
% |
85.6 |
100.6 |
15 |
5. |
Рентабельность оборотных фондов (РОбрФ) |
% |
48.5 |
54.8 |
6.3 |
6. |
Рентабельность активов |
% |
30 |
35 |
5 |
7. |
Рентабельность ФЗП (РФЗП) |
% |
121.4 |
164.9 |
43.5 |
8. |
Рентабельность совокупных ресурсов (РСР) |
% |
27.5 |
33.2 |
5.7 |
Просматривается общая тенденция увеличения показателей рентабельности, что является положительным экстенсивным направлением развития предприятия и говорит о его стремлении максимально эффективно использовать как свой капитал, так и основные и оборотные фонды предприятия.
2.2. Оценка факторов формирования прибыли и рентабельности гостиницы ооо « Максима Заря».
Поскольку затраты и оборот гостиницы являются одним из главных факторов, влияющих на прибыль предприятия необходимо рассмотреть динамику и структуру этих двух факторов и проанализировать их.
Таблица 5
Динамика затрат
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
№ п/п |
Наименование статей издержек |
2007г. |
2008г. |
Отклонение текущего года от прошлого года |
Темп изменения, в % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. |
Транспортные расходы, тыс. руб. |
7 751,28 |
9 666,41 |
1 915,13 |
124,7 |
|
|
2. |
Расходы на оплату труда, тыс. руб. |
67 500,00 |
76 860,00 |
9 360,00 |
113,9 |
|
|
3. |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. |
17 550,00 |
19 983,60 |
2 433,60 |
113,9 |
|
|
4. |
Расходы на содержание зданий, сооружений и др., тыс. руб. |
19 829,01 |
30 177,11 |
10 348,1 |
152,1 |
|
|
5. |
Расходы на ремонт основных средств, тыс. руб. |
27 881,82 |
41 067,79 |
13 185,97 |
147,2 |
|
|
6. |
Амортизация основных средств, тыс. руб. |
10 502,29 |
9 856,00 |
-646,29 |
93,8 |
|
|
№ п/п |
Наименование статей издержек |
2007г. |
2008г. |
Отклонение текущего года от прошлого года |
Темп изменения, в % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
7. |
Износ санитарной и спецодежды, столового белья, посуды, тыс. руб. |
9 359,5 |
11 231,36 |
1 871,86 |
120 |
|
|
8. |
Расход на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд, тыс. руб. |
13 556,00 |
14 675,00 |
1 119,00 |
108,2 |
|
|
9. |
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров, тыс. руб. |
302,46 |
319,56 |
17,10 |
105,6 |
|
|
10. |
Расходы на тару, тыс. руб. |
306,56 |
345,56 |
39,00 |
112,7 |
|
|
11. |
Потери товаров и отходы, тыс. руб. |
884,08 |
987,05 |
102,97 |
111,6 |
|
|
12. |
Прочие расходы, тыс. руб.
|
1 132,00 |
1 584,56 |
452,56 |
140 |
|
|
13. |
Итого издержки, тыс. руб. |
176 555,00 |
216 754,00 |
40 199,00 |
122,7 |
|
|
|
Товарооборот, тыс. руб. |
240 591 |
302 088 |
61 497 |
125,5 |
|
|
Проанализировав издержки производства и обращения за два года, можно убедиться, что предприятию не удалось сократить издержки по основным статьям. Самый высокий прирост затрат наблюдается по статье расходы на ремонт содержание зданий и сооружений, учитывая рост издержек на содержание основных фондов, возможно, что основные фонды предприятия требуют более капитального ремонта. Большой прирост издержек наблюдается по транспортным расходам, износ санитарной и спецодежды. Так же значительная часть увеличения затрат приходиться на фонд заработной платы и социальные нужды. Несмотря на общее увеличение издержек предприятию удалось снизить затраты по статье амортизация основных средств.
Таблица 6
Исходные данные для расчета влияния факторов на общую сумму затрат гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 годы.
№ п/п |
Элемент затрат |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
||||
2007г. |
2008г. |
+, - |
2007г. |
2008г. |
+, - |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
79 870.71 |
108 469.84 |
28 599.13 |
38.74 |
44.32 |
5.58 |
|
- в % к обороту |
33,1 |
36 |
- |
- |
- |
- |
2. |
Заработная плата, тыс. руб. |
67 500,00 |
76 860,00 |
9 360,00 |
42.77 |
39.53 |
-3.24 |
|
-в % к обороту |
28,0 |
25,4 |
- |
- |
- |
- |
3. |
Отчисления в фонд социальной защиты, тыс. руб. |
17 550,00 |
19 983,60 |
2 433,60 |
11.12 |
10.28 |
-0.84 |
|
-в % к обороту |
7,3 |
6,6 |
- |
- |
- |
- |
4. |
Амортизация основных средств, тыс. руб. |
10 502,29 |
9 856,00 |
-646,29 |
6.65 |
5.07 |
-1.58 |
|
-в % к обороту |
4,3 |
3,2 |
- |
- |
- |
- |
№ п/п |
Элемент затрат |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
||||
2007г. |
2008г. |
+, - |
2007г. |
2008г. |
+, - |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
5. |
Прочие расходы, тыс. руб. |
1 132,00 |
1 584 ,56 |
441,56 |
0.73 |
0.81 |
0.08 |
|
-в % к обороту |
0,4 |
0,5 |
- |
- |
- |
- |
6. |
Итого издержек, тыс. руб. |
176 555,00 |
216 754,00 |
40 199,00 |
100 |
100 |
- |
Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод о том, что издержки гостиницы выросли в 2008 году по сравнению с 2007годом. Самые большие расходы идут по статье заработная плата и материальные затраты.
Проведем расчет влияния вышеперечисленных факторов по следующим формулам:
(2.2.1)
(2.2.2)
(2.2.3)
(2.2.4)
Таблица 7