10.1. Витрати на збут продукції (тис. Грн.)

Статті витрат	Сума
Витрати на пакування виробів на складі готової продукції та ремонт тари Витрати на транспортування: доставка у магазини товарів широкого споживання доставка на підприємства холодмашу компресорів 3. Витрати на рекламу (розрахувати)	28,0 38,0 30,0

10.2. Витрати на рекламу, в т.ч.:

• на друкування: 1000 рекламних проспектів (50 грн. кожен); 100 рекламних каталогів (100 грн. кожен); 500 постерів (675 грн. за всі);

• щоденний вихід рекламної об’яви на протязі місяця в газеті 150 грн.; на телебаченні – 300 грн.;

• розміщення реклами на щітах в рамках міста (200 грн. на протязі місяця за кожен (всього 5 шт.);

• участь у виставках – ярмарках (5 заходів на протязі року, вартість одного – 1200 грн.;

• рекламні акції і преміювання за найбільший за обсягом заказ на продукцію – 2,5 тис. грн.

11. Вартість ОВФ в плановому році передбачається у сумі 17538 тис. грн. з них: 3850 тис. грн. будівлі; 3000 тис. грн. обчислювальні машини з квартальною ставкою амортизації відповідно 2% і 15%, в звітному періоді – 16728,3 тис. грн.

12. Вартість нормованих оборотних кошт 4337,3 тис. грн.

13. Собівартість послуг виробничого характеру складе 695,6 тис. грн. в т.ч. витрати на:

• допоміжні матеріали – 50,7 тис. грн.

• основні матеріали – 320,0 тис. грн.

• паливо і енергія – 64,7 тис. грн.

14. Сума кредиту банку 4500 тис. грн. строком на 5 років під 9%.

15. Податок на прибуток 25%.

16. В плановому періоді передбачається реалізація зайвого непотрібного устаткування та майна в сумі 185 тис. грн.

17. Прибуток від позареалізаційних операцій передбачається в розмірі 300 тис. грн.

1. Планування виробництва продукції.

Основною метою розробки розділу “План виробництва продукції (робот, послуг)” є формування виробничої програми підприємства, планування обсягів державного замовлення, обгрунтування виробничою потужністю.

План випуску продукції визначається підприємством самостійно шляхом вивчення ринків збуту, державних замовлень, діючих прямих зв’язків з підприємствами-споживачами, інших укладених господарських угод.

В цьому розділі поточного плану міститься номенклатурно-кількісне завдання з виробництва продукції.

Продукція виступає ведучим і визначальним результатом господарської діяльності.

Планування обсягу виробництва продукції здійснюється у формі виробничої програми, яка є системою завдань з обсягу номенклатури, асортименту та якості продукції у відповідальності до наявних договорів, прямих заказів споживачів за умов ринку збуту.

Показниками виробничої програми у натуральному виразі є: номенклатура та асортимент.

Номенклатура – це перелік виробів, які необхідно виготовляти у зазначений період.

Асортимент – це склад одноіменої продукції за видами і типами згідно кількісного їх співвідношення.

Номенклатура, асортимент і обсяг виготовленої продукції встановлюється з рахунком поставок продукції для державних потреб.

Тому у виробничій програмі виокремлюється державне замовлення.

Державне замовлення – це засіб державного регулювання економіки шляхом формування на контрольній основі склада і обсягів продукції необхідний для державних потреб, розміщення державних контрактів на її поставку серед підприємств, організацій і інших суб’єктів господарської діяльності України всіх форм власності.

Розподіл обсягу виробництва по кварталах здійснюється пропорційно робочим дням.

Qрік і

Qкві = Кр д. рік * Кр. д.кв.,

де Qкв – обсяг продукції і-го виду за квартал;

Qрік – річний обсяг продукції і-го виду;

Кр. д. Рік – кількість робочих днів за рік;

Кр.д. кв – кількість робочих днів у кварталі.

Обсяг виробництва у вартісному вигляді обраховується за показниками.

Товарна продукція – це продукція, яка може бути реалізована, прийнята відділом технічного контролю та здана на склад готової продукції.

Товарна продукція розраховується на основі номенклатурно-кількісного завдання у діючих та незмінних цінах за формулою:

ТП = ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

де ТП – товарна продукція, грн;

m – кількість найменувань продукції, що вироблятиметься у плановому періоді;

Ці – ціна і-го виду продукції, грн.;

Qі – кількість і-го виду продукції.

До складу товарної продукції входять: готові вироби; запасні частини для продажу; напівфабрикати виробництва підприємства; нестандартне технологічне устаткування вироблене як для потреб самого підприємства, так і для продажу; продукція допоміжних господарств підприємства, яка реалізується іншим споживачам; інші роботи і послуги виробничого характеру.

Валова продукція – це вартість усієї промислової продукції підприємства незалежно від ступеня її готовності. Вона планується у незмінних цінах. До складу валової продукції входять товарна продукція; зміна залишків незавершеного виробництва протягом планового періоду, вартість сировини і матеріалів замовника, зміни вартості незакінченого виробництвом технологічного оснащення власного виготовлення, тощо.

Валова продукція розраховується за формулою: ВП = ТП + НЗВ к.р. – НЗВ п.р., де ВП – валова продукція, тис. грн.

НЗВ к.р., НЗВ п.р. – незавершене виробництво відповідно на кінець та початок року, тис. грн.

Залишок незавершеного виробництва на початок року приймається за фактичними даними на кінець передпланового року, а на кінець – за різними методами. Найчастіше на підприємствах використовується:

НЗВ к.р. = ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

де ОВі – обсяг випуску і-го виду виробництва

Дц – тривалість виробничого циклу і-го виробу;

Кн.в. – коефіцієнт наростання витрат;

Кд – тривалість планового періоду у днях (дорівнює 360-річний; 90-квартальний; 3-місячний).

Коефіцієнт зростання витрат визначається за формулою:

Сп + 0,5 Сн

Кн.в. = Сп + Сн ,

де Сп і Сн – початкові і наступні витрати.

Мається на увазі, що на початку витрачається частина основних матеріалів, а наступні витрати зростають рівномірно.

Результати розрахунку заносяться у форму 1.

Виробнича програма.

Форма 1.

Планування обсягу виробництва в натуральному і вартісному виразі (в сопоставимих цінах) на 200 рік.

Показники	Звітний рік	Плановий рік
		всього, шт	в т.ч. по кварталах				всього, шт	в т.ч. по кварталах
			1	2	3	4		1	2	3	4
1. Виробництво важливіших видів продукції - компресор - фляга Ф-38 - фляга Ф-25 - котел - інша продукція	Х Х	Держза прямі дог	мовл овори	ення
Всього ГП	Х
Послуги виробничого характеру	Х
Товарна продукція

Обгрунтуванням виробничої програми є наявність виробничих потужностей.

Розрізняють потужність на початок року – “вхідна потужність”, на кінець року – “вихідна” і “середньорічна потужність”, яка зіставляється з планом, чи звітом випуску продукції і характеризує рівень використання виробничої потужності.

Пвв * М Плік * М

Пвп = Пн.р. + 12 - 12 ,

де Пн.р. – потужність на початок року,

Пвп – середньорічна виробнича потужність;

Пвв – потужність, яка вводиться на протязі року;

Плік – потужність, яка ліквідується на протязі року;

М/12 – коефіцієнт, який враховує момент вводу, або ліквідації потужності.

Використання потужності характеризується коефіцієнтом використання (Кп) і визначається за формулою:

ВП

Кп = Пв ,

де ВП – випуск продукції.

Різниця між виробничою потужністю і випуском продукції утворює резерв потужності.

Оптимальним вважається рівень використання виробничої потужності 70-80%. Для забезпечення стабільного і стійкого економічного стану підприємства.

Потужність на кінець року визначається за формулою:

Пк.р. = Пн.р. + Пвв – П лік.,

Де Пк.р. – потужність на кінець року.

Результати розрахунку заносяться у форму 2.

Після цього необхідно здійснити аналіз отриманих показників, зробити висновок в цілому по розділу.

Форма 2.

Баланс виробничої потужності

Найменування продукції

Потужність на початок року, шт.

Середньорічна вводима потужність

Середньорічна вибуваємість потужності

Серед-ньорічна потуж-ність

Випуск, шт.

Коефіцієнт використання потужності

Потужність на кінець року

всього

техн. переозбро-єння

модерніза-ція

всього

за ветхості

зміна асортименту

звітний рік

плановий рік

Компресор Фляга Ф-38 Фляга Ф-25 котел