1.2. Методические рекомендации для студентов по изучению дисциплины

При изучении дисциплины «Анализ деятельности коммерческого банка», студенты должны пройти общие часы, предусмотренные тематикой (14 часов лекций и 18 часов ЛПЗ).

Посещение всех занятий позволит студентам освоить данную дисциплину и подготовиться к сдаче зачетов на 4 курсе. Для самостоятельной подготовки можно пользоваться литературой, которая имеется в библиотеке ЧГСХА, статьями ведущих журналов, а также справочно-правовой системой Гарант и Консультант Плюс.

Дисциплина «Анализ деятельности коммерческого банка», предусматривает изучение таких разделов, как теоретико-методологические основы проведения финансового анализа деятельности коммерческого банка, экономический анализ и его роль в управлении кредитной организацией, анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка, анализ рентабельности деятельности коммерческого банка, понятие и методика оценки финансового состояния коммерческого банка, анализ источников и размещения средств коммерческого банка, анализ показателей финансового состояния коммерческого банка.

Особенность изучаемой дисциплины состоит в том, что студенты должны не только знать и уметь пользоваться методикой бухгалтерского учета, но и составлять и проверять первичные бухгалтерские документы, вносить в учет и отчетность необходимые изменения, а также использовать в учетном процессе прикладные программные продукты. В этой связи практические занятия по дисциплине могут проводиться с использованием персональных компьютеров.

Особое место в овладении данной дисциплиной отводится самостоятельной работе студента с законодательными актами, нормативными документами, в частности, бухгалтерскими стандартами (ПБУ), методическими указаниями, которые выпускаются министерствами и ведомствами, а также с периодическими экономическими изданиями, еженедельниками, журналами и газетами.

Студенты обязаны посещать лабораторные занятия, готовиться к ним и активно работать. Задания к лабораторным занятиям выдает преподаватель. Они включают в себя основные вопросы, задачи, тесты, рефераты для самостоятельной работы и литературу. На лабораторных занятиях студенты отвечают на основные и дополнительные вопросы, участвуют в их обсуждении, решают задачи, выступают с рефератами. В конце занятия преподаватель подводит итоги работы студентов и выставляет им оценки.

1.2.1 Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса

УМК может быть использован преподавателями при ведении учебных занятий, а так же студентами заочной и очной форм обучения в ходе учебного процесса.

При работе с настоящим учебно-методическим комплексом следует обратить особое внимание на проведение лабораторных занятий. Так как на лабораторных занятиях необходимо разобрать основные теоретические вопросы по анализу деятельности коммерческого банка путем изучения методики решения конкретных практических задач.

1.2.2. Пожелания к изучению отдельных тем курса

При изучении темы № 1. Теоретико-методологические основы проведения финансового анализа деятельности коммерческого банка, следует дать понятие финансового анализа деятельности коммерческого банка. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка как вид управленческой деятельности, как основа принятия решений финансовыми менеджерами. Принципы финансового анализа деятельности коммерческого банка. Объекты и субъекты финансового анализа деятельности коммерческого банка. Задачи финансового анализа деятельности коммерческого банка. Классификация финансового анализа деятельности коммерческого банка: по объему анализируемых вопросов, по частоте проведения, по периоду анализа, по характеру аналитического исследования, по критериям оценки, с позиции субъектов и пр. Направления финансового анализа деятельности коммерческого банка: анализ финансовых результатов, анализ рентабельности, анализ финансового состояния. Детализация объектов анализа в рамках каждого из направлений. Организация проведения финансового анализа коммерческого банка. Этапы финансового анализа деятельности коммерческого банка: их характеристика и взаимосвязь. Информационное обеспечение финансового анализа деятельности коммерческого банка. Внутренняя и внешняя информация. Методы финансового анализа деятельности коммерческого банка.

При изучении темы № 2. Экономический анализ и его роль в управлении кредитной организацией, особое внимание уделить экономическому анализу, как базу принятия управленческих решений. Система формирования финансовых показателей и их использование в финансовом управлении.

Качественные и количественные методы экономического анализа. Виды экономического анализа и их роль в управлении коммерческой организацией. Финансовый и управленческий анализ, их содержание и характеристика.

Система комплексного экономического анализа и оценки эффективно­сти банковского бизнеса.

Пользователи экономической информации коммерческих банков и субъекты экономического анализа.

Бухгалтерская отчетность как база экономического анализа.

Виды бухгалтерской отчетности коммерческого банка. Текущая бухгал­терская отчетность. Годовая бухгалтерская отчетность. Содержание и харак­теристика основных форм годовой отчетности.

Баланс коммерческого банка, принципы его построения, порядок со­ставления и представления учреждениям Банка России.

Финансовая отчетность коммерческого банка. Отчет о прибылях и убытках, содержание, порядок формирования.

Понятие публичной финансовой отчетности, ее содержание и краткая характеристика составных элементов.

При изучении темы № 3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка, особое внимание следует обратить на проведение анализа доходов и расходов банка. Дать понятие доходов коммерческого банка. Задачи финансового анализа доходов коммерческого банка. Классификация доходов коммерческого банка: по способу начисления, с позиции группировки банковских операций, с позиции принятой системы учета, по степени стабильности и пр. Анализ состава, структуры и динамики доходов коммерческого банка. Понятие расходов коммерческого банка. Задачи финансового анализа расходов банка. Классификация расходов коммерческого банка: по способу начисления, с позиции группировки банковских операций, с позиции принятой системы учета, по степени стабильности и пр. Анализ состава, структуры и динамики расходов коммерческого банка. Коэффициентный анализ доходов и расходов коммерческого банка. Анализ прибыли коммерческого банка. Задачи анализа прибыли коммерческого банка. Основные направления анализа прибыли банка. Анализ состава, структуры и динамики прибыли коммерческого банка. Факторный анализ прибыли коммерческого банка.

При изучении темы №4. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка, необходимо рассчитать рентабельность деятельности коммерческого банка: дать понятие и задачи анализа. Последовательность проведения анализа рентабельности деятельности коммерческого банка. Показатели рентабельности банковской деятельности в целом: рентабельность капитала, рентабельность активов, рентабельность активов, приносящих доход и пр. Рентабельность отдельных банковских операций и услуг. Факторный анализ рентабельности банковской деятельности.

При изучении темы №5. Понятие и методика оценки финансового состояния коммерческого банка, определить финансовое состояние как обобщающая комплексная характеристика деятельности банка и качества его системы управления. Понятие финансового состояния коммерческого банка и критерии его определяющие.

Методики оценки финансового состояния коммерческого банка. Методика определения финансового состояния кредитных организаций Банка России. Методика CAMEL: характеристика и компоненты. Методика RATE, основные показатели ее формирующие. Прочие методики оценки финансового состояния банка как в целом, так и по критериям.

При изучении темы № 6. Анализ источников и размещения средств коммерческого банка, провести последовательность анализа пассивов и активов банка. Цель и задачи анализа источников и размещения средств коммерческого банка. Состав, структура и динамика пассивов банка по источникам формирования. Анализ собственных средств (капитала) банка. Вертикальный и горизонтальный анализ собственных средств (капитала) банка. Оценка достаточности и качества капитала банка. Анализ привлеченных ресурсов коммерческого банка. Вертикальный и горизонтальный анализ привлеченных ресурсов по источникам формирования. Анализ состава, структуры и динамики депозитных и недепозитных привлеченных средств по источникам, срокам, валюте. Коэффициентный анализ привлеченных ресурсов.

Провести анализ размещения средств. Состав, структура и динамика активов коммерческого банка по направлениям размещения, по срокам, по валюте. Оценка качества активов банка. Коэффициентный анализ активов банка.

При изучении темы № 7. Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка, определить систему показателей финансового состояния коммерческого банка. Платежеспособность банка: понятие и оценочные показатели.

Понятие ликвидности банка. Анализ ликвидности на основе рекомендаций Банка России. Коэффициентный анализ ликвидности.

Достаточность собственных средств (капитала) как показатель финансового состояния коммерческого банка. Оценка достаточности капитала на основе рекомендаций Банка России. Показатели достаточности собственных средств (капитала) банка. Оценка рисков в системе анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы и методики оценки кредитного риска, рыночного риска, процентного риска и пр. банковских рисков.

Устойчивость коммерческого банка как комплексная характеристика его финансового состояния. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка: методика ЦБ РФ и прочие методики.