6.5. Состав и структура актива баланса коммерческого банка.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

-кассовая наличность и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные бумаги;

-ссуды;

-здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

основное место в активных операциях банка занимают кредитные;

второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;

на третьем месте - кассовые активы;

доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

6.6. Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка.

Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому - либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Для составления рейтинга надежности банков была использована методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С. По данной методике в качестве исходных данных для составления рейтинга используется баланс банка по счетам второго порядка. При этом:

- активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;

- вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;

- после анализа полученных коэффициентов , а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;

- для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности.

Контрольные вопросы:

1. Дайте определение бухгалтерского баланса.

2. Как формируется информационная база для анализа деятельности коммерческого банка?

3. Назовите разделы плана счетов применяемых в коммерческих банках.

Литература:

4. Для чего проводится предварительный анализ?

5. Назовите состав и структура пассива баланса коммерческого банка.

6. Назовите состав и структура актива баланса коммерческого банка.

7. Назовите взаимосвязь между различными статьями и группами статей бухгалтерского баланса в коммерческих банках.

Литература:

1. Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. - 256 с.

2. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого

банка// www.yourmoney.ru

3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е,

перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.