Финансовое планирование и прогнозирование

Выделяют два процесса:

1. Макроэкономическое финансовое планирование

2. Внутрифирменное планирование

1. Макроэкономическое финансовое планирование

ФОРМЫ ПРЕДВИДЕНИЯ

ГИПОТЕЗА ПРОГНОЗ ПЛАН

Гипотеза – предвидение будущего на уровне общей теории (теория экономических циклов Н.Кондратьева).

Прогноз – вероятное, научно обоснованное суждение о состоянии объекта в будущем, об альтернативных путях и сроках его достижения.

План – постановка точно определенной цели и предвидение детальных событий исследуемого объекта, разработка путей и способов достижения поставленных задач.

Планирование – одна из составных частей управления, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. Выделяется планирование отдельных видов ресурсов, в частности финансовое планирование.

Планирование – одна из составных частей управления, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. Выделяется планирование отдельных видов ресурсов, в частности финансовое планирование.

Финансовое планирование – это деятельность по сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов.

Сбалансированность – означает оптимальное соотношение между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства и доходами, остающимися в руках хозяйствующих субъектов

Пропорциональность – рациональное соотношение между величиной дохода по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам федерации до уплаты налога и после уплаты. Государство через увеличение или уменьшение этого соотношения может стимулировать либо ограничивать их развитие.

Цель финансового планирования – оценить состояние финансов во всех звеньях финансовой системы, определить потенциальные возможности для увеличения финансовых ресурсов.

Главным объектом финансового планирования являются звенья финансовой системы, получающего в плане свое количественное выражение.

Сферой его действия в основном являются перераспределительные процессы, осуществляемые посредством финансов при образовании, распределении и использовании фондов денежных средств.

Движение средств конкретного денежного фонда выражается и закрепляется в соответствующих финансовых планах, которые объединяются в единую систему.

В экономической литературе финансовые планы объединяются в две основные группы:

• централизованные

• децентрализованные.

Централизованные - обосновывают движение общегосударственных финансовых ресурсов. По форме они всегда являются сводными планами. Количество централизованных финансовых планов, их формы, содержание во многом зависят от построения системы финансов соответствующего государства

Центральное место в системе финансовых планов принадлежит бюджетному плану, который разрабатывается в форме баланса. В нем отражается движение бюджетного фонда, формы и методы его образования и использования, структура доходов и расходов.

Кроме бюджета составляются и другие централизованные фин.планы в виде финансового обеспечения общегосударственных программ, а также бюджетов всех внебюджетных фондов.

Децентрализованные – это фин.планы многочисленных, разных по своей деятельности, методам управления и финансирования предприятий. Их особое назначение – определять доходы и расходы субъекта хозяйствования, финансовые результаты его деятельности и соответствующие отношения, влияющие движение финансовых ресурсов.

Методы финансового планирования:

• метод экономического анализа

• коэффициентный метод (метод фин.расчетов с помощью коэффициентов)

• нормативный метод

• метод экспертных оценок

• программно-целевой и экономико-математическое моделирование

• балансовый метод.

В качестве исходного для разработки финансовых планов используется экономический анализ движения финансовых ресурсов за истекший период. Это первый этап планирования и действенный способ оценки исходного уровня доходов, расходов, резервов, изучения результативности действующих финансовых отношений.

Метод финансовых расчетов основывается на достижениях прошлых лет. Базируясь на этих данных, с помощью коэффициентов несколько уточняются здания истекшего года и определяются доходы, расходы, прибыль и другие показатели нового периода. Этот способ широко применялся в СССР и не стимулировал выявление внутрихозяйственных резервов (перевыполнение плановых заданий влекло за собой автоматическое завышение показателей в каждом новом периоде).

При применении нормативного метода повышается реальность фин.расчетов. Но для этого необходима мощная нормативная база: многочисленные научно обоснованные нормы и нормативы. ( пример, 80 гг. нормативы отчислений в специальные фонды предприятий, министерств и платежей в бюджет СССР упростили процесс планирования, но не дали результатов, т.к. не были достаточно обоснованными, ибо рассчитывались как средние сложившиеся в прошлом периоде величины).

В практике фин.планирования применяются финансовые долгосрочные нормативы (ставки налоговых и других обязательных платежей в различные фонды и другие финансовые институты), с помощью которых регулируют финансовые взаимоотношения субъектов хозяйствования с государством. Это придает устойчивый характер отношениям, позволяет государству и отдельным товаропроизводителям реально оценивать свои финансовые возможности.

Методы экспертных оценок, программно-целевой и метод экономико-математических моделей движения финансовых ресурсов дают возможности более обоснованного предвидения эффективности намеченных заданий. Моделирование финансового обеспечения намечаемого проекта, объема и структуры расходов в разных ситуациях, вариантах и предполагаемого эффекта позволяет выбрать тот вариант прогноза или плана, который наиболее полно отвечает поставленной цели.

Балансовый метод является основным способом согласования отдельных разделов финансовых планов. Он используется для взаимной увязки расходов с источниками их покрытия, согласованности стоимостных и натуральных пропорций и разных показателей. С помощью этого метода предупреждаются возможные диспропорции между расходами и поступлениями денежных средств в определенные отрезки времени.

Под методом планирования понимают конкретный способ, технический прием, с помощью которого решается какая-либо проблема планирования, рассчитываются числовые значения показателей прогнозов, программ и планов.

Основные методы планирования являются:

1. Интуитивные методы:

а) Метод экспертных оценок;

б) Метод исторических аналогий.

2) Формализованные методы:

а) Метод экстраполяции;

б) Метод моделирования;

в) Нормативный метод;

г) Балансовый метод;

д) Программно-целевой метод.

Интуитивные методы планирования применяются в тех случаях, когда объект находится под воздействием множества факторов или объект прост, что не требует сложных расчетов. В состав интуитивных методов входит метод экспертных оценок. Его основой является мнение специалиста или коллектива специалистов, основанное на профессиональном, научном и практическом опыте. Различают индивидуальные и коллективные экспертные оценки. В состав индивидуальных экспертных оценок входят: метод “интервью”, аналитический метод, метод написания сценариев, построения “дерева целей”. Методы коллективных экспертных оценок включают в себя методы “комиссий”, “коллективной генерации идей” (мозговая атака), “Дельфи”, матричный метод и др. Основная идея прогнозирования на основе экспертных оценок заключается в построении рациональной процедуры интуитивно-логического мышления человека в сочетании с количественными методами оценки и обработки получаемых результатов. Особенностями метода экспертных оценок являются, во-первых, научно обоснованная организация проведения всех этапов экспертизы, обеспечивающая наибольшую эффективность работы на каждом из этапов; во-вторых, применение количественных методов, как при организации экспертизы, так и при оценке суждений экспертов и формальной групповой обработке результатов. Наиболее часто этот метод используются при рассмотрении социально-экономических проблем, где невозможно выработать формализованную прогностическую модель.

Метод исторических аналогий заключается в том, что прогноз (план) составляется на основе развития определенной системы в прошлом, т.е. предполагается, что аналогичная ситуация в прошлом будет иметь место ситуация в будущем. В частности, метод используется для прогнозирования ситуации в одной стране на основе опыта другой страны.

Формализованные методы базируются на математических расчетах, что повышает достоверность и точность, сокращает сроки разработки, упрощает обработку информации и оценку результатов.

Метод экстраполяции заключается в приложении определенной для базисного периода тенденции развития экономического процесса к прогнозируемому периоду, он основывается на сохранении в будущем сложившихся условий развития процесса. При использовании этого метода необходимо иметь информацию об устойчивости тенденций развития объекта за срок, в 2-3 раза превышающий срок прогнозирования. Длительная тенденция изменения экономических показателей называется трендом. Последовательность действий при экстраполировании:

• четкое определение задачи, выдвижение гипотез о возможном развитии прогнозируемого объекта, рассмотрение факторов, стимулирующих или препятствующих развитию данного объекта, определение необходимой экстраполяции и ее допустимой дальности;

• выбор системы параметров, унификация различных единиц измерения, относящихся к каждому параметру в отдельности;

• сбор и систематизация данных, проверка их однородности и сопоставимости;

• выявление тенденций или симптомов изменения изучаемых величин в ходе статистического анализа и непосредственной экстраполяции данных.

Еще одним методом бюджетного планирования является метод моделирования. Моделирование предполагает конструирование модели на основе предварительного изучения объекта или процесса, выделения его существенных характеристик или признаков. Прогнозирование экономических и социальных процессов с использованием моделей включает разработку модели, ее экспериментальный анализ, сопоставление результатов прогнозных расчетов на основе модели с фактическими данными состояния объекта или процесса, корректировку и уточнение модели. В современных условиях развитию моделирования и практическому применению моделей стала придаваться особая значимость в связи с усилением роли прогнозирования и переходом к индикативному планированию. Моделирование считается достаточно эффективным средством прогнозирования.

Экономико-математическое моделирование основывается на принципе аналогии, то есть возможности изучения объекта через рассмотрение другого объекта, подобного ему и более доступного. Таким более доступным объектом является экономико-математическая модель. Она представляет собой систему формализованных уравнений, описывающих основные взаимосвязи элементов, образующих экономическую систему или какой-либо экономической процесс.

Эта модель позволяет довести до полного исчерпывающего описания процесс получения и обработки исходной информации, а также решить рассматриваемые задачи в достаточно широком классе конкретных случаев.

Балансовый метод используется для увязки общественных потребностей и ресурсов, обеспечения пропорциональности развития отдельных элементов системы. С помощью балансового метода реализуется принцип сбалансированности и пропорциональности. Он применя­ется при разработке прогнозов, планов и программ. Балансовый метод предполагает разработку балансов, представляющих собой систему показателей, в которой од­на часть, характеризующая ресурсы по источникам пос­тупления, равна другой, показывающей распределение (ис­пользование) по всем направлениям их расхода.

Нормативный метод планирования расходов и выплат используется в основном при планировании средств на финансирование бюджетных мероприятий и составлении смет бюджетных учреждений. Нормы устанавливаются законодательными или подзаконными актами.

Такими нормами могут быть:

• денежное выражение натуральных показателей удовлетворения социальных потребностей (например, нормы расходов на питание населения в бюджетных учреждениях, обеспечение их медикаментами, мягким инвентарем и др.);

• нормы индивидуальных выплат (например, ставка заработной платы, размеры пособий, стипендий и т. д.);

• нормы, в основе которых лежат средние статистические величины расходов за ряд лет, а также материально-финансовые возможности общества в конкретном периоде (например, нормы на содержание помещений, учебных расходов и т. д.).

Нормы могут быть обязательными (устанавливаются правительством или территориальными органами власти) или факультативными (устанавливаются ведомствами).

Бюджетные нормы могут быть простыми (для отдельных видов расходов) и укрупненными (для совокупности расходов или для учреждения в целом). На основе натуральных показателей (численность обслуживаемых лиц, площадь помещения и т. д.) и финансовых норм составляются бюджетные сметы расходов, которые могут быть следующими:

• индивидуальными — составляются для отдельного учреждения или отдельного мероприятия;

• общими — составляются для группы однотипных учреждений или мероприятий;

• на централизованные мероприятия — разрабатываются ведомствами для финансирования мероприятий, осуществляемых в централизованном порядке (закупка оборудования, строительство, ремонт и т. д.);

• сводными  - объединяют и индивидуальные сметы, и сметы на централизованные мероприятия, т. е. это сметы в целом по ведомству.

Программно-целевой метод бюджетного планирования заключается в системном планировании выделений бюджетных средств в соответствии с утвержденными целевыми программами, составляемыми для осуществления экономических и социальных задач. Этот метод планирования финансовых ресурсов способствует соблюдению единого подхода к формированию и рациональному распределению фондов финансовых ресурсов по конкретным программа и проектам, и их концентрации и целевому использованию, улучшению контроля. Все это повышает уровень эффективности освоения средств.

Объем средств, выделяемых для осуществления мероприятий и проектов, определяется на основе сметного порядка планирования и финансирования. В основе расчетов смет бюджетных учреждений лежат объемные показатели деятельности (число коек, число учащихся, число групп, классов и т. д.), время функционирования учреждений и финансовые нормы. При планировании мероприятий по социальной защите населения (пенсии, пособия и др.) учитываются численность получателей этих средств и установленные нормы выплат.

Финансовое прогнозирование – предвидение возможного финансового положения государства, обоснование показателей финансовых планов.

Прогнозы могут быть среднесрочными (5-10 лет) и долгосрочными (более 10 лет).

Финансовое прогнозирование предшествует стадии составления финансовых планов, вырабатывает концепцию финансовой политики на определенный период развития общества. Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде. Прогнозы позволяют органам финансовой системы наметить разные варианты развития и совершенствования системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики.