- •Тема 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Понятие налогов и сборов. Налоги в экономической системе государства.
- •(2) Функции налогов
- •(3) Классические принципы налогообложения
- •(4) Основные понятия налогообложения и элементы налогов
- •(5) Методы и способы налогообложения
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации (1) Понятие налоговой системы. Классификация налогов.
- •(3) Налоговые органы Российской Федерации (самостоятельное изучение)
- •(4) Понятие налоговой политики. Налоговая стратегия и тактика.
- •(5) Понятие налогового механизма
- •Тема 3. Налогообложение прибыли организаций (1) Налог на прибыль - общая характеристика. Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •(2) Доходы и расходы
- •(3) Методы определения доходов и расходов
- •(4) Ставки налога
- •(5) Налоговый период и порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сообщение на тему: ндс в зарубежных странах
- •Налог на добавленную стоимость (ндс), общая характеристика
- •Плательщики и объект обложения ндс
- •Налоговая база и особенности ее исчисления по видам деятельности
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки налога, их применение
- •Порядок исчисления налога на добавленную стоимость
- •Налоговый период. Сроки уплаты ндс
- •Налоговый период и Налоговая база
- •Суммы, не подлежащие налогообложению
- •Налоговые льготы по есн
- •Ставки налога
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Специальные режимы налогообложения - общая характеристика
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Глава 26.1 нк рф. Единый сельскохозяйственный налог является федеральным налоговым режимом.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Тема 7. Налогообложение имущества
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц
- •Общие положения
- •Налоговая база и ставка налога
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Налоговые вычеты (дать задание - Подготовить сообщения по отдельным налоговым вычетам!)
- •Порядок уплаты налога
- •Акцизы – общая характеристика, плательщики
- •Подакцизные товары и объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и нб.
- •Налоговые вычеты.
- •Сроки и порядок уплаты акциза.
- •Таможенные пошлины - общие положения
- •Виды ставок таможенных пошлин
- •Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров:
- •Льготы при уплате таможенных пошлин.
Налоговые вычеты.
Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 200 НК РФ.
НК РФ предусматривает уменьшение суммы налога на сумму акциза, уплаченную по подакцизным товарам, используемых в качестве материалов при производстве других подакцизных товаров (вычет не может быть произведен, если акцизы не оплачены, не оприходованы, отсутствует счет-фактура с отдельно выделенной суммы акциза, подакцизные материалы списаны на производство не подакцизной продукции).
Вычетам подлежат суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении подакцизных марок либо при приобретении специальных региональных марок по подакцизным товарам, которые подлежат обязательной маркировке.
Налогоплательщикам, производящим подакцизные товары, дано право на налоговый вычет всей суммы акциза, уплаченной при приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья независимо от того, по какой ставке (в размере 50 % или 100 %) определяется сумма акциза на реализованные подакцизные товары. Налоговые вычеты при определении суммы акциза на алкогольную продукцию, реализуемую предприятиями оптовой торговли в розничную сеть, не производятся.
Все фирмы и предприниматели при реализации нефтепродуктов в расчетных документах и счетах-фактурах суммы акцизов не выделяют. При этом не важно, имеют они свидетельства или нет. Исключение составляет только передача нефтепродуктов собственнику давальческого сырья, не имеющего свидетельства.
Начисленные по нефтепродуктам акцизы надо включать либо в стоимость нефтепродуктов, либо относить на расходы, которые уменьшают облагаемую прибыль.
Согласно пункту 9 статьи 200 НК РФ можно уменьшить сумму начисленных акцизов по нефтепродуктам, если они в дальнейшем будут использованы для производства других подакцизных товаров.
Плательщики, имеющие свидетельства, могут предъявить к вычету акцизы, уплаченные при ввозе нефтепродуктов из-за рубежа.
(5)
Сроки и порядок уплаты акциза.
Налоговый период – календарный месяц.
В отношении нефтепродуктов:
- уплата акциза производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, имеющие только свидетельство на оптовую реализацию:
- уплачивают акциз не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
Налогоплательщики, имеющие только свидетельство на розничную реализацию:
- уплачивают акциз не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В отношении других товаров:
- уплата акциза производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.
В срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, плательщики обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения.
Тема 10. Таможенные пошлины (1 час лекц.+2 часа практ.)
(1)