- •Тема 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Понятие налогов и сборов. Налоги в экономической системе государства.
- •(2) Функции налогов
- •(3) Классические принципы налогообложения
- •(4) Основные понятия налогообложения и элементы налогов
- •(5) Методы и способы налогообложения
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации (1) Понятие налоговой системы. Классификация налогов.
- •(3) Налоговые органы Российской Федерации (самостоятельное изучение)
- •(4) Понятие налоговой политики. Налоговая стратегия и тактика.
- •(5) Понятие налогового механизма
- •Тема 3. Налогообложение прибыли организаций (1) Налог на прибыль - общая характеристика. Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •(2) Доходы и расходы
- •(3) Методы определения доходов и расходов
- •(4) Ставки налога
- •(5) Налоговый период и порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сообщение на тему: ндс в зарубежных странах
- •Налог на добавленную стоимость (ндс), общая характеристика
- •Плательщики и объект обложения ндс
- •Налоговая база и особенности ее исчисления по видам деятельности
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки налога, их применение
- •Порядок исчисления налога на добавленную стоимость
- •Налоговый период. Сроки уплаты ндс
- •Налоговый период и Налоговая база
- •Суммы, не подлежащие налогообложению
- •Налоговые льготы по есн
- •Ставки налога
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Специальные режимы налогообложения - общая характеристика
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Глава 26.1 нк рф. Единый сельскохозяйственный налог является федеральным налоговым режимом.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Тема 7. Налогообложение имущества
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц
- •Общие положения
- •Налоговая база и ставка налога
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Налоговые вычеты (дать задание - Подготовить сообщения по отдельным налоговым вычетам!)
- •Порядок уплаты налога
- •Акцизы – общая характеристика, плательщики
- •Подакцизные товары и объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и нб.
- •Налоговые вычеты.
- •Сроки и порядок уплаты акциза.
- •Таможенные пошлины - общие положения
- •Виды ставок таможенных пошлин
- •Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров:
- •Льготы при уплате таможенных пошлин.
Налоговые льготы по есн
Для налогоплательщиков единого социального налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации установлены налоговые льготы. Освобождены от уплаты налога (Ст. 239):
1) организации любых организационно-правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы;
2) следующие категории налогоплательщиков - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо:
общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
Указанные в настоящем подпункте льготы не распространяются на налогоплательщиков, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов;
3) индивидуальные предприниматели, адвокаты, члены КФХ, являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода.
(5)
Ставки налога
1. Для налогоплательщиков - организаций, предпринимателей и физических лиц не признаваемых индивидуальными предпринимателями - производящих выплаты физ. лицам, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Налоговая база | Федеральный | Фонд |Фонды обязательного медицинского| Итого |
| на каждое | бюджет | социального | страхования | |
|физическое лицо | | страхования | | |
| нарастающим | | Российской | | |
|итогом с начала | | Федерации | | |
| года | | | | |
| | | |————————————————————————————————| |
| | | |Федеральный фонд|Территориальные| |
| | | | обязательного | фонды | |
| | | | медицинского | обязательного | |
| | | | страхования | медицинского | |
| | | | | страхования | |
|————————————————|———————————————|———————————————|————————————————|———————————————|————————————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
До 280 000 20,0 процента 3,2 процента 0,8 процента 2,0 процента 26,0 процента
рублей
От 280 001 рубля 56 000 рублей + 8 960 рублей + 2 240 рублей + 5 600 рублей + 72 800 рублей +
до 600 000 7,9 процента с 1,1 процента с 0,5 процента с 0,5 процента с 10,0 процента с
рублей суммы, суммы, суммы, суммы, суммы,
превышающей 280 превышающей 280 превышающей превышающей 280 превышающей
000 рублей 000 рублей 280 000 рублей 000 рублей 280 000 рублей
Свыше 600 000 81 280 рублей + 12 480 рублей 3 840 рублей 7 200 рублей 104 800 рублей +
рублей 2,0 процента с 2,0 процента с
суммы, суммы,
превышающей 600 превышающей
000 рублей 600 000 рублей.
2. Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Налоговая база | Федеральный | Фонд | Фонды обязательного медицинского | Итого |
| на каждое | бюджет | социального | страхования | |
|физическое лицо | | страхования | | |
| нарастающим | | Российской | | |
|итогом с начала | | Федерации | | |
| года | | | | |
| | | |——————————————————————————————————| |
| | | |Федеральный фонд |Территориальные | |
| | | | обязательного | фонды | |
| | | | медицинского | обязательного | |
| | | | страхования | медицинского | |
| | | | | страхования | |
|————————————————|———————————————|———————————————|—————————————————|————————————————|——————————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
До 280 000 15,8 процента 2,2 процента 0,8 процента 1,2 процента 20,0 процента
рублей
От 280 001 рубля 44 240 рублей + 6 160 рублей + 2 240 рублей + 3 360 рублей + 56 000 рублей
до 600 000 7,9 процента с 1,1 процента с 0,4 процента с 0,6 процента с + 10,0
рублей суммы, суммы, суммы, суммы, процента с
превышающей 280 превышающей 280 превышающей превышающей суммы,
000 рублей 000 рублей 280 000 рублей 280 000 рублей превышающей
280 000 рублей
Свыше 600 000 69 520 рублей + 9 680 рублей 3 520 рублей 5 280 рублей 88 000 рублей
рублей 2,0 процента с + 2,0 процента
суммы, с суммы,
превышающей 600 превышающей
000 рублей 600 000 рублей
3. Индивидуальные предприниматели, члены КФХ (не работодатели):
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Налоговая база |Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского | Итого |
| нарастающим | | страхования | |
| итогом | | | |
| | |———————————————————————————————————————| |
| | | Федеральный фонд | Территориальные | |
| | | обязательного |фонды обязательного| |
| | | медицинского | медицинского | |
| | | страхования | страхования | |
|—————————————————|———————————————————|———————————————————|———————————————————|————————————————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
До 280 000 рублей 7,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 10,0 процента
От 280 001 рубля 20 440 рублей + 2,7 2 240 рублей + 0,5 5 320 рублей + 0,4 28 000 рублей + 3,6
до 600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы,
превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000
рублей рублей рублей рублей
Свыше 600 000 29 080 рублей + 2,0 3 840 рублей 6 600 рублей 39 520 рублей + 2,0
рублей процента с суммы, процента с суммы,
превышающей 600 000 превышающей 600 000
рублей рублей.
4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Налоговая база |Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского | Итого |
| нарастающим | | страхования | |
| итогом | | | |
| | |———————————————————————————————————————| |
| | | Федеральный фонд | Территориальные | |
| | | обязательного |фонды обязательного| |
| | | медицинского | медицинского | |
| | | страхования | страхования | |
|—————————————————|———————————————————|———————————————————|———————————————————|————————————————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
До 280 000 рублей 5,3 процента 0,8 процента 1,9 процента 8,0 процента
От 280 001 рубля 14 840 рублей + 2,7 2 240 рублей + 0,5 5 320 рублей + 0,4 22 400 рублей + 3,6
до 600 000 рублей процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы, процента с суммы,
превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000
рублей рублей рублей рублей
Свыше 600 000 23 480 рублей + 2,0 3 840 рублей 6 600 рублей 33 920 рублей + 2,0
рублей процента с суммы, процента с суммы,
превышающей 600 000 превышающей 600 000
рублей рублей
(6)