- •Тема 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Понятие налогов и сборов. Налоги в экономической системе государства.
- •(2) Функции налогов
- •(3) Классические принципы налогообложения
- •(4) Основные понятия налогообложения и элементы налогов
- •(5) Методы и способы налогообложения
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации (1) Понятие налоговой системы. Классификация налогов.
- •(3) Налоговые органы Российской Федерации (самостоятельное изучение)
- •(4) Понятие налоговой политики. Налоговая стратегия и тактика.
- •(5) Понятие налогового механизма
- •Тема 3. Налогообложение прибыли организаций (1) Налог на прибыль - общая характеристика. Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •(2) Доходы и расходы
- •(3) Методы определения доходов и расходов
- •(4) Ставки налога
- •(5) Налоговый период и порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сообщение на тему: ндс в зарубежных странах
- •Налог на добавленную стоимость (ндс), общая характеристика
- •Плательщики и объект обложения ндс
- •Налоговая база и особенности ее исчисления по видам деятельности
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки налога, их применение
- •Порядок исчисления налога на добавленную стоимость
- •Налоговый период. Сроки уплаты ндс
- •Налоговый период и Налоговая база
- •Суммы, не подлежащие налогообложению
- •Налоговые льготы по есн
- •Ставки налога
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Специальные режимы налогообложения - общая характеристика
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Глава 26.1 нк рф. Единый сельскохозяйственный налог является федеральным налоговым режимом.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Тема 7. Налогообложение имущества
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8. Налог на доходы физических лиц
- •Общие положения
- •Налоговая база и ставка налога
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Налоговые вычеты (дать задание - Подготовить сообщения по отдельным налоговым вычетам!)
- •Порядок уплаты налога
- •Акцизы – общая характеристика, плательщики
- •Подакцизные товары и объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и нб.
- •Налоговые вычеты.
- •Сроки и порядок уплаты акциза.
- •Таможенные пошлины - общие положения
- •Виды ставок таможенных пошлин
- •Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров:
- •Льготы при уплате таможенных пошлин.
Налоговые вычеты (дать задание - Подготовить сообщения по отдельным налоговым вычетам!)
Статьями 218 – 221 НК РФ установлены налоговые вычеты. Различают стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты, причем по месту работы предоставляются стандартные и профессиональные вычеты, а прочие – на основании декларации, поданной налогоплательщиком в налоговый орган
Стандартные налоговые вычеты представляют собой вычеты в форме необлагаемого минимума, который предусмотрен в зависимости от категории налогоплательщиков за каждый месяц в следующих размерах:
3000 руб. — для лиц, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, ликвидации радиационных аварий, происшедших на военных объектах и зарегистрированных Минобороны в установленном порядке, инвалидов Великой Отечественной войны;
500 руб. — для инвалидов, с детства, инвалидов I и II групп Героев Советского Союза, Героев России, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней, граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
400 руб. — для всех остальных граждан при получении ими дохода в налоговом периоде до 20 000 руб.
Если гражданин имеет право на более чем один из указанных вычетов, то предоставляется максимальный.
Помимо налогооблагаемого дохода имеются вычеты на детей за каждый месяц в сумме 300 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а на учащихся, студентов, курсантов, аспирантов, ординаторов дневной формы обучения — в возрасте до 24 лет. С месяца, в котором доход с начала года превысил 20 000 руб., налоговый вычет не предоставляется.
Социальные налоговые вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемый доход на суммы, направленные налогоплательщиком из личных средств на:
обучение в размере фактических расходов, но не более 25 000 руб., а также на обучение своих детей в сумме фактических расходов, но не более 25 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;
лечение супруга(и), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, а также приобретение лекарственных средств, назначенных лечащим врачом, в сумме фактических расходов, но не более 25 000 руб. По дорогостоящим видам лечения, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ, налоговый вычет предоставляется без ограничений в сумме фактических затрат. С 2004 г. социальная льгота увеличивается. Она будет составлять 38 тыс. руб.
Имущественные налоговые льготы — это вычеты при продаже имущества, принадлежащего налогоплательщику на правах собственности, и по расходам при строительстве или покупке жилья.
Суммы, полученные налогоплательщиками от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, не являются объектов налогообложения, если указанные объекты проданы по истечении 5 и более лет нахождения их в собственности, а при продаже иного имущества — при нахождении в собственности — трех и более лет. При продаже недвижимости до истечения 5 лет, а по иному имуществу — до 3 лет не возникает объект налогообложения, если полученная сумма не превышает соответственно 1 000 000 руб. и 125 000 руб. Если налогоплательщик документально может подтвердить расходы по приобретению имущества, то принимаются документально подтвержденные расходы.
Льгота предоставляется при покупке на территории России жилого дома или квартиры в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 руб. плюс сумма процентов по ипотечному кредиту. Срок пользования данным вычетом неограничен; повторное пользование льготой не допускается.
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в случае документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода от осуществления предпринимательской деятельности.
(5)