19.Ис налоговых органов. Характеристика системы «Налог». Характеристика системы «Налог на доходы физических лиц»

Структура ответа: Назначение систем и их функции. Объекты налогооблажения, заложенные в систему. Режимы расчета и контроля исчисления налога в системе. Налоги с доходов, предусмотренные в системе «Налог на доходы физических лиц».

АИС «Налог» относится к классу больших ИС, является инструментом оперативного сбора, обработки, учета и оценка инф по состоянию налогообложения, а также управления деятельности органов налоговой службы, для комплексного сбора инф с различных объектов. Делятся на региональную и местную ИС. На региональном уровне в нее входят, след подсистемы:

-подготовка типовых отчетных форм

-контрольная деятельность

-методическая подсистема

-аналитическая деятельность

-решение внутриведомственных задач

На местном уровне, выделяют подсистемы:

-регистрация налогоплательщиков

-камеральные проверка

-ведение карточек расчетов с бюджетом

-анализ предприятий по фин-хоз деятельности

-выездная документальная проверка

-ведение нормативно-правовой документации

-выполнение внутриведомственных задач

-обработка документов физ лиц

При работе в системе «Налог»,учитываются 3 фазы:

- регистрация документов

- их ввод в базу

- арифметический контроль.

Выходная информация из системы «Налог»:

-выписка из лицевогосчета плательщика

-баланс расчета с плательщиком

-баланс рассчета плательщика в разрезе бюджетов

-состояние расчетов плательщика

-состояние расчетов плательщиков по налогам

Характеристики «Налог»:

- единая система

-созданы прототипы основных информационных сервисов поддержки

- унификация и стандартизация рабочих процессов налогового администрирования

- четкое взаимодействие с ИТ службами

-система телекоммуникаций

- организация защиты информации

-разработка унифицированных форматов налоговых деклараций

-сформирован и ведется единый реестр государственных прав, и налоговиков

-развитые системы электр документоооборота

Подсистема «Налог на доходы физических лиц».

Данная система предназначена для обслуживания в автоматизированном режиме отдельного налога: на доходы физических лиц. Обслуживание включает в себя решение следующих основных задач (бизнес-процессов):

- обеспечение заполнения налоговой декларации, представленной в электронном виде с использованием электронных средств коммуникации (е-mail, Internet);

- выдача уведомления о получении налоговой декларации;

- выдача справок о состоянии счета налогоплательщика (лицевого счета);

- выдача предупредительных уведомлений о сроках заполнения декларации и о сроках и сумме уплаты налогов;

- сбор и сортировка налоговых деклараций;

- обеспечение контроля правильности заполнения налогоплательщиком налоговой декларации;

- учет налогоплательщиков в соответствии с индивидуальным номером и его идентификация;

- учет (мониторинг) налоговых платежей по данным банков, предприятий и других органов;

- формирование и выдача уведомлений работодателю и налогоплательщику об изменении ставки и суммы налога;

- расчет (в виде услуги налогоплательщику) налога на доход и заполнение деклараций; оказание консультационных услуг;

- мониторинг изменений налогового законодательства;

- мониторинг скидок, пособий, вычетов и прочих налоговых льгот;

- документирование процесса сбора налога;

- обеспечение конфиденциальности данных о доходах налогоплательщика;

- поддержка взаимодействия с автоматизированными системами других ведомств.

К основным сущностям, с которыми работает система, относятся следующие:

- налогоплательщик;

- налог (его описание);

- объект налогообложения;

- лицевой счет (Personal account);

- льготы;

- справочная информация (накопитель справочной информации);

- документы.

В системе предусмотрены налоги со следующих доходов:

- А: доходы от собственности на землю, строения и т.д.

- В: доходы от лесных массивов, используемых в коммерческих целях, если не облагаются по D.

- С: доходы от определенных государственных ценных бумаг, выпускаемых в стране, ценных бумаг иностранных правительств, по которым выплачиваются проценты в стране.

- D: прибыли от производственной коммерческой деятельности (в торговле, промышленности, сельском хозяйстве, транспорте), доходы лиц свободных профессий доходы от ценных бумаг, не облагаемые по С; доходы, полученные в виде процентов по займам; доходы, полученные за границей и переведенные в страну.

- Е: трудовые доходы; зарплата, жалование трудящихся и пенсия.

- F: облагаются дивиденды и другие распределяемые доходы компаний Для определения подлежащей уплате суммы подоходного налога из фактически полученного годового дохода вычитаются налоговые льготы.

Порядок исчисления налога - реализуется пять основных шагов:

1. Суммирование доходов, полученных за год (включая пособия по социальному обеспечению, доходы от аренды помещений, заработную плату, профессиональную премию, проценты от банка).

2. Вычитание налоговых освобождений (tax relief), расходов, связанных с производством товаров и услуг для индивидуальных предпринимателей.

3. Вычитание пособий (персональных, возрастных…).

4. Умножение налогооблагаемой базы на соответствующую ставку (если нет права на пособие женатой пары по возрасту).

5. Если право на пособие женатой пары по возрасту есть, то сумма пособия вычитается из базы.

Структура системы

Система состоит из трех основных элементов:

- общесистемный компонент;

- сервисный элемент;

- функциональный элемент.

Общесистемный компонент включает в себя:

- главное приложение;

- консоль администрирования;

- сервисы работы с базой данных;

- сервис заданий;

- сервис обмена данными с внешними источниками.

Сервисный элемент состоит из следующих подсистем:

- учета налогоплательщиков (ведение реестра налогоплательщиков);

- ведения базы данных (знаний), нормативно-справочной информации, включающей в себя:

- перечень налоговых освобождений, кредитов, льгот и пр.;

- адресное пространство обслуживаемого региона;

- схемы расчета налогов;

- вспомогательная справочная информация:

- учета движимого и недвижимого имущества;

- ведения индивидуальных счетов налогоплательщика (лицевых счетов);

- ведения налогового документооборота;

- контроля налогоплательщиков.

Функциональный элемент реализует задачи, связанные со сбором налога на доходы физических лиц (доходы А-F), т.е. специфические именно для данного вида налога, объединяющие необходимые сущности и реализующие соответствующие технологии расчетов.

Основные функции системы корреспондируются со структурой системы, при этом:

1. Главное приложение реализует функции идентификации пользователей (должностных лиц налоговых органов) и предоставление доступа к выполнению собственных служебных задач; организует доступ к технологиям реализации служебных задач пользователем в соответствии со сценариями, входящими в комплект поставки; реализует визуальное отображение интерфейса пользователя.

2. Консоль администрирования реализует функции управления метаданными системы. Метаданные включают в себя знания о функциональном назначении подсистем, организации решения задач, о правах и атрибутах пользователя.

Сервисы работы с базой данных организуют многопользовательский режим работы с базой данных.

Сервисы заданий организуют пользовательский и системный (в том числе, для длительных рутинных процессов) потоки параллельных работ.

Сервис обмена данными с внешними источниками предназначен для организации регламентного взаимообмена данными по информационным сущностям данного процесса налогообложения.

Эта система реализована в форме ИНФОМАТа - своеобразного информационного киоска (компьютера в защищенном корпусе), оснащенного специальной программой и информационным обеспечением. Основная задача ИНФОМАТа - представить в удобном для налогоплательщика виде информацию о функционировании налоговой системы в России и, особенно, о налогообложении физических лиц. В системе представлен практически весь нормативный и справочный материал по теме "Налоги и налогообложение": Налоговый кодекс, налоговое законодательство, документы о декларировании доходов и налоговом отчете, налоговый календарь, а также информация о МНС РФ, УМНС РФ и многие другие материалы. ИНФОМАТ достаточно компактен, и поэтому может быть установлен в территориальных налоговых инспекциях в доступном для налогоплательщика месте.