Розділ 3. «План з праці»

Основне завдання плану з праці полягає в тому, щоб забезпечити:

- виробничо-господарську діяльність підприємства кадрами в необхідній кількості і потрібної кваліфікації;

- оплату праці відповідно до її кількості і якості;

- соціальні і компенсаційні виплати працівникам.

На основі вихідних даних та плану виробництва розраховують планову чисельність основних і допоміжних робітників, чисельність промислово-виробничого персоналу, річний фонд заробітної плати та плановий дохід.

Розрахунок планової чисельності та планового фонду заробітної плати основних робітників здійснюють, виходячи з плану виробництва, трудомісткості виробництва 1т продукції, ефективного фонду праці одного робітника, середньої розцінки за 1т, планового відсотка додаткової заробітної плати.

Чисельність основних робітників на поточній лінії розраховується за формулою

Ч осн = (Тр₁* Q п)/Ф еф*К вик. норм , (3.1)

Ч = (15,9 * 10219)/ 1920= 85 людей

де Ч осн – чисельність основних робітників, люд.;

Тр₁ – трудомісткість виробництва 1т продукції на поточній лінії, люд-год;

Q п – план виробництва, т;

Ф еф – ефективний фонд роботи одного робітника, год;

К вик. норм – плановий коефіцієнт виконання норм.

Основна заробітна плата робітників на поточних лініях розраховується за формулою

ЗП п = Q п*Р1, (3.2)

ЗП =10219*156,4= 1598251,6 грн

де ЗП п – основна заробітна плата робітників на поточній лінії, грн.;

Р1 – середня розцінка за 1т, грн.

Основна заробітна плата робітників групи загального обслуговування розраховується за формулою

ЗП обсл = Чобсл*ДТС*Ф еф, (3.3)

ЗП = 8*68,58*240=131673,6 грн

де ЗП обсл– основна заробітна плата робітників групи загального обслуговування, грн.;

Ч обсл – чисельність робітників групи загального обслуговування, люд;

ДТС– денна тарифна ставка, грн.

ДТС = ГТС*ТК*t, (3.4)

ДТС= 6,35*1,35*8=68,58 грн

де ГТС – годинна тарифна ставка, грн.;

ТК – тарифний коефіцієнт;

t – тривалість зміни, год.

Значення тарифних коефіцієнтів, відповідні до тарифних розрядів робітників, представлені нижче.

Тарифний розряд	Тарифний коефіцієнт
1	1
2	1,09
3	1,2
4	1,35
5	1,55
6	1,80

Годинна тарифна ставка розраховується, виходячи з рівня мінімальної заробітної плати, встановленої законодавчо (3.5).

ГТС = Мінімальна заробітна плата/168,9 г од (3.5)

ГТС= 1073/168,9=6,35 грн

Додаткова заробітна плата розраховується так:

ЗП д = ЗП о * i / 100 (3.6)

ЗПдхл = 1598251,6*50/100=799125,8 грн

де ЗП д – додаткова заробітна плата, грн.;

ЗП о – основна заробітна плата, грн.;

i – процент додаткової заробітної плати, %.

Наступним кроком є розрахунок річного фонду основної та додаткової заробітної плати:

РФЗП од = РЗП о + РЗП д (3.7)

РФЗП од хл = 1598251,6+799125,8=2397377,4 грн

де РФЗП од – річний фонд основної і додаткової заробітної плати, грн.;

РЗП о – річна основна заробітна плата, грн.;

РЗП д – річна додаткова заробітна плата, грн.

Таблиця 5 – Розрахунок планових чисельності і заробітної плати основних робітників

Вид продукції	розряд	трудоміскість 1 т, люд-год	виробнича программа, т	трудоміскість всього випуску, люд-год	ефективний фонд роботи 1 робітника, год	чисельність, люд	середня розцінка за 1 т, грн	річна основна заробітна плата, грн	додаткова заробітна плата, %	додаткова заробітна плата, грн	річний фонд основної і додаткової заробітної платі
робітники на поточних лініях
Хліб "Пшеничний" в/г	-	15,9	10219,00	162482,1	1920	85	156,4	1598251,6	50	799125,8	2397377,4
Булочка "Бутербродна"	-	19,4	4662,00	90442,8	1920	47	103,75	483682,5	50	241841,25	725523,8
Рулет з маком	-	25,8	2496,00	64396,8	1920	34	188,3	469996,8	50	234998,4	704995,2
всього	-	-	17377,00	317321,7	-	165	-	2551930,9	-	1275965,5	3827896,4
робітники групи загального обслуговування
професії						чисельність, люд	ДТС, грн
пекар-майстер	4	-	-	-	-	8	68,58	131673,6	50	65836,8	197510,40
дріжджовод	3	-	-	-	-	3	60,96	43891,2	50	21945,6	65836,80
підмінний робітник	3	-	-	-	-	7	60,96	102412,8	50	51206,4	153619,20
оператор	4	-	-	-	-	4	68,58	65836,8	50	32918,4	98755,20
розмелювач	3	-	-	-	-	4	60,96	58521,6	50	29260,8	87782,40
всього	-	-	-	-	-	26	-	402336	-	201168	603504,00
загалом	-	-	-	-	-	191	-	2954266,9	-	1477133,5	4431400,35

Для складання калькуляції собівартості продукції слід заробітну плату групи робітників загального обслуговування розподілити за видами продукції ропорційно до заробітної плати робітників на поточних лініях і розрахувати заробітну плату робітників на одиницю продукції. Для цього використаємо дані таблиці 5.

ЗП обсл i = ∑ РФЗП од л / ∑РФЗП од.обсл * РФЗП одобсл i , (3.8)

ЗП обслхл=603504/3827896.4*2397377,4=37769,2 грн

де ЗП обсл - заробітна плата робітників загального обслуговування за видами продукції, грн.;

РФЗП од л - річний фонд основної і додаткової заробітної плати основних робітників на поточних лініях, грн.;

РФЗП одобсл - річний фонд основної і додаткової заробітної плати основних робітників групи загального обслуговування, грн.

Таблиця 6 – Розподіл заробітної плати робітників групи загального обслуговування за видами продукції, грн.

вид продукції	річний фонд основної і додаткової заробітної плати основних робітників на поточних лініях, грн	заробітна плата робітників групи загального обслуговування, грн	всього заробітна плата робітників, грн	обсяг виробництва, т	заробітна плата робітників на 1 т продукції, грн
Хліб "Пшеничний" в/г	2397377,4	377969,2	2775346,6	10219,00	271,5869
Булочка "Бутербродна"	725523,75	114385,7	839909,42	4662,00	180,1608
Рулет з маком	704995,2	111149,1	816144,35	2496,00	326,9809
всього	3827896,35	603504,0	4431400,4	17377,00	778,7286

Для складання плану по чисельності, фонду оплати праці і плановому доходу персоналу (табл.7) розрахуємо чисельність допоміжних робітників. До допоміжних робітників відносяться: вантажники, електрики, слюсарі, ремонтники.

Чисельність допоміжних робітників (вантажники + ремонтники + слюсарі + електрики) визначають, виходячи з трудомісткості робіт.

Ч доп = Тр роб. / Ф еф, (3.9)

Ч ремонтників = 900/240= 3,75 4 людини

де Ч доп – чисельність допоміжних робітників, люд;

Тр роб. – трудомісткість робіт, люд-днів.

Для розрахунку чисельності вантажників необхідно визначити трудомісткість вантажно-розвантажувальних робіт за такою формулою:

Тр_ВРР = Q хл ./ Н вир хл. + Q б / Н вир б , (3.10)

Тр_ВРР = 17377/22+1983,62/17= 1476,54 змін

де Тр_ВРР - трудомісткість вантажно-розвантажувальних робіт, люд-днів;

Q хл – обсяг виробництва хліба, т;

Н вир хл – норма виробітку по хлібу, т/зміну;

Q б– обсяг борошна, т;

Н вир б – норма виробітку по борошну, т/зміну.

Маса (обсяг) необхідного борошна визначається, виходячи з норми виходу хліба на 1т продукції. Розрахунок представлено в таблиці.

Таблиця – Розрахунок необхідного обсягу борошна

Вид продукції	вихід хліба, %	норма витрат борошна 1 т, кг	обсяг виробництва, т	всього борошна, т
Хліб "Пшеничний" в/г	148	675,68	10219,00	6904,73
Булочка "Бутербродна"	144	694,44	4662,00	3237,50
Рулет з маком	163	613,50	2496,00	1531,29
всього		1983,62	17377,00	11673,52

Нвит на 1т = 1000/148*100=675,68 кг

ВСЬОГО бор.хл. = 675,68*10219/1000= 6904,73 т

Плановий фонд заробітної плати складається з основного фонду заробітної плати, додаткового фонду заробітної плати та інших заохочувальних та компенсаційних виплат.

Для категорії керівників і фахівців,а також для допоміжних робітників фонд основної заробітної плати розраховується за формулою

ФЗП о = Ч * середньомісячна з/пл*12 місяців . (3.11)

ФЗП о = 20*1600*12/1000= 384 тис.грн

Процент додаткової заробітної плати та відсоток інших заохочувальних та компенсаційних виплат за даний за умовою. Розмір інших заохочувальних та компенсаційних виплат розраховується як відсоток від річного фонду основної та додаткової заробітної плати.

ФДЗП ус = 384*25/100=96 тис.грн

ПФОіДЗПуп = 384+96=480 тис.грн

ІЗУКВ уп = 0,05*480= 24 тис.грн

ПлФЗПуп = 480+24=504 тис.грн.

Плановий прибуток ПВП складається з планового фонду заробітної плати та виплат з прибутку(премії, соціальні виплати). Розрахунок планового доходу ПВП проводиться після розподілу прибутку.

Таблиця 7 - План з чисельності, фонду оплати праці і планового доходу персоналу

категорія ПВП	чисельність, люд	фонд основної заробітної платі, тис.грн	фонд додаткової заробітної плати, %	фонд додаткової заробітної плати, тис.грн	плановий фонд основної і додаткової заробітної плати, тис.грн	інші заохочувальні та компенсаційні виплати, тис.грн	плановий фонд заробітної плати, тис.грн	премії з прибутку, %	премії з прибутку, тис.грн	соціальні виплати, %	соціальні виплати, тис.грн	плановий доход, тис.грн
Управляючі та спеціалісти	20	384	25	96	480	24	504	30,00	25381,33	20	20305,06	46190,39
Робітники основні	192,0	2954,27	50	1477,13	4431,40	221,57	4652,97	60,00	50762,65	50	50762,65	106178,28
Робітники допоміжні	18	259,2	30	77,76	336,96	16,85	353,81	10,00	8460,44	30	30457,59	39271,84
Всього	230	3597,47		1650,89	5248,36	262,42	5510,78	100	84604,42	100	101525,31	191640,51