3 Открытие счетов

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Д

К

1.

Счет-фактура №17. Поступило оборудование от ОАО "Строймаш", не требующее монтажа:

а) покупная стоимость

47850

08

60

б) НДС

8613

19

60

2.

Акцептован счет №28 "Транспортного предприятия" за услуги по доставке оборудования:

а) стоимость услуги

1180

08

60

б) НДС

212

19

60

3.

Выписка банка от 12.05. Перечислено с расчётного счёта:

а) за оборудование ОАО "Строймаш"

56463

60

51

б) транспортному предприятию

1392

60

51

4.

Бухгалтерская справка. Передано приобретённое оборудование в эксплуатацию по первоначальной стоимости.

49030

01

08

5.

Выписка банка от 25.05. На расчётный счёт поступили деньги от покупателей за отгруженную продукцию, в т.ч. НДС 18%.

190280

51

62

6.

Исчислена сумма НДС по оплаченной продукции.

29026

76

68

7.

Акцептован счёт №22 от 10.04 фирмы "Факел" за поступившие сырьё и материалы:

а) покупная стоимость

30500

10

60

б) сумма НДС

5490

19

60

8.

Акцептован счёт №8 от 5.03 фирмы "Бета" за поступивший инструмент

а) покупная стоимость

8220

10

60

б) сумма НДС 18%

1480

19

60

9.

Выписка банка от 12.04. Оплачены счета поставщиков:

а) счёт №22 от 10.04

35990

60

51

б) задолженность "Энергосбыту"

38460

60

51

10.

Акцептован счёт №6 "Транспортного предприятия" за услуги по доставке сырья и основных материалов:

а) стоимость услуги

3010

16

60

б) НДС 18%

542

19

60

11.

Расчётно-платёжная ведомость. Начислена заработная плата:

1. Основным производственным рабочим:

за изделие А

24120

20-1

70

за изделие Б

19250

20-2

70

2. Рабочим, обслуживающим оборудование

5120

25-1

70

3. Административно-управленческому персоналу цехов

8000

25-2

70

4. Административно-управленческому персоналу заводоуправления

10120

26

70

5. Грузчикам за доставку материалов

880

16

70

6. Транспортному цеху

2250

23

70

7. Начислено пособие по больничному листу за 12 дней мая

820

69-3

70

12.

1.Бухгалтерская справка. Сделаны отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от ФОТ всех категорий работающих.

В Фонд социального страхования (2,9%):

1.1. Основным производственным рабочим:

за изделие А

699,5

20-1

69-1

за изделие Б

558,3

20-2

69-1

1.2. Рабочим, обслуживающим оборудование

148,5

25-1

69-1

1.3. Административно-управленческому персоналу цехов

232

25-2

69-1

1.4. Административно-управленческому персоналу заводоуправления

293,5

26

69-1

1.5. Грузчикам за доставку материалов

25,5

16

69-1

1.6. Транспортному цеху

65,3

23

69-1

2.В Пенсионный фонд (20%):

2.1. Основным производственным рабочим:

за изделие А

4824

20-1

69-2

за изделие Б

3850

20-2

69-2

2.2. Рабочим, обслуживающим оборудование

1024

25-1

69-2

2.3. Административно-управленческому персоналу цехов

1600

25-2

69-2

2.4. Административно-управленческому персоналу заводоуправления

2024

26

69-2

2.5. Грузчикам за доставку материалов

176

16

69-2

2.6. Транспортному цеху

450

23

69-2

3. В Фонд обязательного медицинского страхования (3,1%)

3.1. Основным производственным рабочим:

за изделие А

747,7

20-1

69-31

за изделие Б

596,8

20-2

69-31

3.2. Рабочим, обслуживающим оборудование

158,7

25-1

69-31

3.3. Административно-управленческому персоналу цехов

248

25-2

69-31

3.4. Административно-управленческому персоналу заводоуправления

313,7

26

69-31

3.5. Грузчикам за доставку материалов

27,3

16

69-31

3.6. Транспортному цеху

69,8

23

69-31

13.

Лимитная карта. Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

а) в основное производство:

на изделие А

19200

20-1

10

на изделие Б

11630

20-2

10

б) для обслуживания оборудования

1270

25-1

10

в) для нужд цеха №1

540

25-2

10

г) для транспортного цеха

295

23

10

14.

Акцептован счёт №28 "Энергосбыта" за потреблённую электроэнергию согласно справки главного энергетика:

а) в основное производство:

на изделие А

3280

20-1

60

на изделие Б

2840

20-2

60

б) для обслуживания оборудования

1270

25-1

60

в) для нужд цеха №1

990

25-2

60

г) для транспортного цеха

2300

23

60

15.

Извещение о браке по изделию А. Изъята из производства окончательно забракованная продукция.

15.1. Отпущены со склада материалы для исправления брака по учётным ценам

5470

28

10

15.2. Начислена заработная плата рабочим за исправление брака

1850

28

70

15.3. Сделаны отчисления от заработной платы по исправлению брака:

в ФСС

53,7

28

69-1

в ПФ

370

28

69-2

в ФОМС

57,4

28

69-3

15.4. Оприходованы запасные части от окончательного брака

620

10

28

15.5. Удержано с виновных лиц за брак из заработной платы

690

70

28

15.6 Списана доля общепроизводственных расходов 15.6.1. Списана доля ТЗР на брак

586,6

28

16

15.6.2. Списана доля РСЭО на брак

512,5

28

25-1

15.6.3. Списана доля цеховых расходов на брак

712,5

28

25-2

15.7. Выявлены и списаны окончательные потери от брака

8302,7

20-1

28

16.

Бухгалтерская справка. Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные нужды

9087

26

97

17.

Приходный кассовый ордер №20 от 10.04. Получены по чеку с расчётного счёта в кассу деньги:

а) для выплаты заработной платы

63492

50

51

б) на хозяйственные нужды

2590

50

51

18.

Расходный кассовый ордер №38 от 11.04. Выдано в подотчёт экспедитору С.А.Иванову на хозяйственные нужды

490

71

50

19.

Расходный кассовый ордер №39 от 11.04. Выдано на командировку инженеру В.Н.Петрову

2100

71

50

20.

Авансовый отчёт №15 от 15.04 экспедитора С.А.Иванова. Оплачены комиссионные сборы за хранение материалов.

510

76

71

21.

Авансовый отчёт №16 от 20.04. Списаны расходы по командировке инженера Петрова В.Н. согласно утверждённому авансовому отчёту:

3850

а) проездные билеты - 1000р.

1000

26

71

б) суточные 3*100=300р.

300

26

71

в) счёт гостиницы 3-е суток по 850

2550 

26

71 

22.

Платёжная ведомость №3 от 11.04. Выдана из кассы заработная плата

63492

70

50

23.

Расчёт бухгалтерии. Начислен износ основных средств:

а) оборудования и машин

3400

25-1

02

б) общепроизводственного назначения

1280

25-2

02

в) общехозяйственного назначения

740

26

02

г) транспортных средств

1100

23

02

24.

Бухгалтерская справка. Согласно путевых листов списана сумма ГСМ, израсходованных во II квартале.

4050

23

10

25.

Распределены и списаны ТЗР пропорционально израсходованным материалам по учётным ценам.

а) в основное производство:

на изделие А

2059,1

20-1

16

на изделие Б

1247,3

20-2

16

б) для обслуживания оборудования

136,2

25-1

16

в) для нужд цеха №1

58

25-2

16

г) для транспортного цеха

31,6

23

16

26.

Ведомость распределения услуг транспортного цеха. Распределены и списаны услуги транспортного цеха пропорционально отработанным машино-часам:

а) на нужды цеха 320 ч

4468,1

25-2

23

б) на общехозяйственные нужды 160 ч

2234

26

23

в) на вывоз готовой продукции до станции отправления 280 ч

3909,6

43

23

27.

Бухгалтерская справка. Распределены и списаны РСЭО пропорционально основной заработной плате основных рабочих:

на изделие А

6682

20-1

25-1

на изделие Б

5332,9

20-2

25-1

28.

Бухгалтерская справка. Распределены и списаны цеховые и общехозяйственные расходы пропорционально РСЭО+основная заработная плата

а) списаны цеховые расходы:

на изделие А

9289,6

20-1

25-2

на изделие Б

7414

20-2

25-2

б) списаны общехозяйственные расходы:

на изделие А

15940,3

20-1

26

на изделие Б

12721,9

20-2

26

29.

Бухгалтерская справка. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности фирмы "Альфа".

3450

99

76

30.

Инвентаризационная опись. Выявлена порча сырья в цехе основного производства:

1230

94

10

30.1. Норма естественной убыли

230

20-1

94

30.2. Порча сверх норм естественной убыли списана на счёт виновных лиц

1000

73

94

30.3. Суд отказал о взыскании с виновных лиц на сумму

400

91

94

31.

Выпущена из производства готовая продукция по фактической стоимости, с учётом незавершённого производства на конец месяца:

а) по изделию А - 8800

86574,9

43

20-1

б) по изделию Б - 9430

56011,2

43

20-2

32.

Ведомость отгрузки. Отгружена покупателям продукция А по оптовой цене (рентабельность 18%, НДС 18%)

117741,9

62

90-1

а) Списана себестоимость отгруженной продукции

86574,9

90-2

43

б) Исчислена сумма НДС по отгруженной продукции

15583,5

90-3

68

33.

Акт приёмки-передачи основных средств. Отгружено оборудование по договорной цене покупателям, включая НДС.

38950

62

91-1

33.1. Остаточная стоимость оборудования

26120

91-2

01

33.2. Сумма аммортизации

1100

02

01

33.3. Исчислена сумма НДС по отгруженному оборудованию

5942

91-2

68

33.4. Оплачено "Транспортному предприятию" за услуги, связанные с реализацией основных средств, в т.ч. НДС

1240

91-2

60

33.5. Выявлен и списан финансовый результат от реализации основных средств.

5648

91-9

99

34.

Выявлен и списан результат от реализации продукции А

15583,5

90-9

99

35.

Выписка из банка от 15.05. На расчётный счёт поступила дебиторская задолженность от ТОО "Шанс".

890

51

76

36.

Выписка банка от 26.06. На расчётный счёт поступили деньги от покупателей за отгруженные основные средства (частично).

30000

51

62

37.

Выписка банка. С расчётного счёта перечислено фондам социального страхования

а) ФСС

платёжное поручение №29 от 15.04

69-1

51

платёжное поручение №52 от 15.05

3380

69-1

51

платёжное поручение №63 от 15.06

69-1

51

б) ПФ

платёжное поручение №30 от 15.04

69-2

51

платёжное поручение №53 от 15.05

18150

69-2

51

платёжное поручение №64 от 15.06

69-2

51

в) ФФОМС

платёжное поручение №31 от 15.04

69-3

51

платёжное поручение №54 от 15.05

1064

69-3

51

платёжное поручение №63 от 15.06

69-3

51

г) ТФОМС

платёжное поручение №32 от 15.04

69-3

51

платёжное поручение №55 от 15.05

2128

69-3

51

платёжное поручение №65 от 15.06

69-3

51

38.

Зачтена сумма налога на добавленную стоимость:

а) по приобретённым и оплаченным основным средствам

8613

68

19

б) по приобретённым и оплаченным материалам

6032

68

19

39.

Выписка банка от 15.06. С расчётного счёта перечислен налог на доходы физических лиц.

8750

68

51

40.

Акт проверки от 15.06. Выявлена прибыль прошлых лет.

870

84

99

41.

На расчётный счёт поступили авансы от покупателей за продукцию Б

78000

51

62

42.

Исчислена сумма НДС по поступившим авансам.

14040

62

76

43.

Выписка банка от 20.06. Погашена задолженность перед "Энергосбытом". (см.оп.№14 счёт№128)

10680

60

51

44.

Бухгалтерская справка. Сделана реформация баланса

18651,5

99 

84