Практическая работа №1
Содержание
1 Задача и цель работы 4
2 Учетная политика 5
3 Открытие счетов 12
4. Журнал хозяйственных операций 13
5 Синтетические счета 20
6 Составление ведомостей и журналов ордеров 25
Список использованной литературы 57
1 Задача и цель работы
1 Составить:
журнал регистрации хозяйственных операций за 2 квартал 2003 по ОАО «Бриз»;
ведомость распределения транспортно-заготовительный и накладных расходов;
открыть синтетические счета, вывести остатки по счетам на 01.07;
разработочную таблицу 5 «Сводка начисленной заработной платы по ее составу и категориям работников»;
журналы – ордера №1,2,6,7,8,11,13,15;
главную книгу;
оборотную ведомость по синтетическим счетам.
2 Заполнить форму квартальной бухгалтерской отчетности по ОАО «Бриз» за 1 полугодие:
форму №1 "Бухгалтерский баланс";
форму №2 "Отчет о прибылях и убытках "
2 Учетная политика
Открытое акционерное общество "Бриз"
Приказ N 117 от 26 декабря 2002 г.
Об учетной политике организации
Приказываю:
1. Утвердить учетную политику организации для целей бухгалтерского и налогового учета (Приложение № 1).
2. Утвердить план счетов (Приложение № 2).
3. Ввести в действие настоящий Приказ с 1 января 2003 г.
4. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на главного бухгалтера организации.
Директор ОАО "Бриз" Торопонько Ю.Ю.
Приложение N 1
К Приказу N 117 от 26 декабря 2002 г.
Учетная политика организации для целей бухгалтерского и налогового учета
В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, и 20 Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ N N 1 - 20), утвержденными Минфином России, приказываю:
1. Бухгалтерский учет осуществлять бухгалтерской службой организации, возглавляемой главным бухгалтером.
2. Бухгалтерский учет вести по журнально-ордерной форме в электронном виде, используя программу автоматизации бухгалтерского учета "1С:Предприятие ".
3. В качестве форма бухгалтерской отчетности в Обществе используются формы бухгалтерской отчетности, рекомендованные приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.
4. Первичные учетные документы, используемые на предприятии, должны быть составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденные Госкомстатом России.
5. Оценку имущества и обязательств, а так же все хозяйственные операции вести в рублях и копейках, отчетность предоставлять в тыс.руб.
6. Бухгалтерская отчетность представлять пользователям в бумажном виде, в сроки установленные законодательством.
7. Ежемесячную промежуточную бухгалтерскую отчетность составлять в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала отчетного года.
Ежеквартальную промежуточную бухгалтерскую отчетность составлять и представлять в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, нарастающим итогом с начала отчетного года в порядке, предусмотренном законодательством.
Промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
8. Использовать план счетов, утвержденный Приложением 2.
9. Стоимость нематериальных активов погашать посредством начисления амортизации. Начисление амортизации нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете производить линейным способом исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.
10. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражать путем накопления соответствующих сумм на счете 05 "Амортизация нематериальных активов", предназначенном для обобщения информации об амортизации, накопленной за время использования объектов нематериальных активов организации.
11. Срок полезного использования нематериальных активов определять исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации и ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход).
12. Первоначальную стоимость основных средств стоимостью более 10 000 руб. за единицу погашать посредством начисления амортизации.
13. Начисление амортизации объектов основных в бухгалтерском и налоговом учете средств производить линейным способом исходя из их первоначальной (восстановительной) стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.
14. Процесс приобретения и заготовления материалов отражать по фактической себестоимости без использования счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей".
15. Отпуск материально-производственных запасов в производство (ином выбытии) осуществлять по средней себестоимости.
16. Учет расходов по обычным видам деятельности вести с использованием счетов 20 - 29.
17. Управленческие расходы признавать в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
18. Коммерческие расходы списывать на себестоимость проданной продукции пропорционально отгруженной продукции.
19. Готовую продукцию учитывать по фактической себестоимости без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)".
20. Доходы и расходы в целях налогового учета определять методом начисления.
21. Выручка для целей начисления НДС определяется по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателю.
Приложение N 2
Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Бриз»
Наименование счета
|
Номер счета |
Наименование и номер субсчета |
Основные средства |
01 |
По видам основных средств |
Амортизация основных средств |
02 |
|
Нематериальные активы |
04 |
По видам материальных активов |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
|
Материалы |
10 |
ТЗР. Транспортно-заготовительные расходы |
Отложенный налоговый актив |
09 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
|
Основное производство |
20 |
|
Общепроизводственные расходы |
25 |
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
|
Расходы на продажу |
44 |
|
Касса |
50 |
|
Расчетные счета |
51 |
|
Валютные счета |
52 |
|
Специальные счета в банках |
55 |
|
Финансовые вложения |
58 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
Расчеты с учредителями |
75 |
1. Расчеты по вкладам в уставный капитал 2. Расчеты по выплате доходов |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
|
Уставный капитал (фонд) |
80 |
|
Резервный фонд |
82 |
|
Целевое финансирование |
86 |
|
Продажи |
90 |
1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 9. Прибыль / убыток от продаж |
Прочие доходы и расходы |
91 |
1. Операционные доходы и расходы 2. Внереализационные доходы и расходы 9. Сальдо доходов и расходов |
Расходы будущих периодов |
97 |
|
Доходы будущих периодов |
98 |
|
Прибыли / убытки от деятельности |
99 |
|