4. Рассчитать выполнения договорных обязательств по следующим данным. Сделать выводы.

Наименование покупателя	Выпуск продукции по плану, руб.	Недопоставка, руб.	Выполнение договорных обязательств, %
СП "Фальком" (договор № 18)	510100	1500	99,7%
ОАО "ПрестижПро" (договор № 23)	350800	-	100%
МП «Альпари" (договор № 01/2008)	150000	1200	99,2%
ООО "Книпром" (договор № 28)	108000	1010	99,1%
ИТОГО:	1118900	3710	99,7%

/25 баллов/

Вып. договорных об-в = 100% - (1500*/510100)*100% = 99,7% и т..д.

Вывод: в итого 99,7% - неплохо, но есть к чему стремиться и тд

2.

Выработка на 1-го рабочего снизилась в отчетном году по сравнению с предыдущим с 5000 руб. до 4700 руб., а удельный вес рабочих в общей численности работающих изменился соответственно с 73% до 77%. Способом абсолютных разностей определить, как изменилась выработка на 1-го работающего.

/20 баллов/

Примечание:

Способ абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора способом разниц определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора в зависимости от выбранной последовательности подстановки.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Выработка на 1 рабочего	5000	4700	-300
Удельный вес рабочих	73%	77%	0,04%
Выработка на 1 работ.	5000*73%=3650	4700*77%=3619	-31

∆ Выработка на 1 работающего ( В на 1 р) = -300*0,73 = -219

∆ Выработка на 1 работающего ( УВ р.) = 0,04*4700 = 188

-219+188= -31

3.

Определить, по каким видам ресурсов имело место относительное высвобождение, если по плану выпуск продукции составляет 35000 тыс. руб., фактически – 38500 тыс. руб.:

Показатели, тыс. руб.	По плану	Фактически
Основные производственные фонды	16900	17000
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях	9800	12060

Сделайте выводы.

/20 баллов/

ОПФ: 17000-16900*38500/35000 = -1590 - экономия

ТМЦ: 12060- 9800*38500/35000 = 1280 - перерасход

Таким образом, можно сделать вывод, что относительное высвобождение имело место быть по основным производственным фондам, так как экономия средств по ним составила 1590 тыс. руб.

4.

Дайте оценку динамики затрат на один рубль продукции и определите влияние на изменение этого показателя эффективности использования основных средств, материальных и трудовых ресурсов.

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Объем продукции	10350	11670
Затраты текущие, в т.ч.:	7632	8737
прямые материальные	4200	5122
заработная плата	2213	2255
амортизация	1219	1360

Сделайте выводы.

/25 баллов/

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Тр (ОТЧ/БАЗ)	изменение
Объем пр-ции	10350	11670	1,127
Затраты текушие.в т.ч.:	7632	8737	1,145	8737-7632=1105
прямые материальные	4200	5122	1,22	922	922/1105=83,4%
ЗП	2213	2255	1,019	42	42/1105=3,8%
Амортизация	1219	1360	1,116	141	141/1105=12,7%
Затраты на 1 руб.ТП=З/Объем	7632/10350=0,737	0,749	1,016< 1,127 – хорошо
МЗ/Объем пр-ции	0,406	0,439	1,08	хорошо, т.к.<1,127
ЗП/Объем пр-ции	0,214	0,193	0,902	повыш. Эф-ть исп-ния ТР
А/Объем пр-ции	0,118	0,116	0,98	хорошо, т.к.<1,127

Проверка:

∆ ЗТ на 1 р. ТП (Объем продукции) = (1/1,127 -1)*1 = -0,113

∆ ЗТ на 1 р. ТП (ЗТ) = 0,145*(1/1,127) = 0,129

0,129-0,113+1=1,016

Выводы:

Затраты на 1 рубль продукции в базисном периоде составили 0,737, а в отчетном 0,749, таким образом Темп роста (Тр) составил 1,016, что является хорошим показателем (т.к. < 1,127).

Также Темпы роста затрат составили:

1. Тр материальных затрат составил 1,08, что является хорошим показателем, т.к. он < 1,127

2. Тр затрат за заработную плату составил 0,902 – повышение эффективности использования трудовых ресурсов

3. Тр затрат на амортизацию составил 0,98, что также является положительным показателем, так как он < 1,127

4. 2.

5. Определите изменение выручки от реализации продукции в абсолютных и относительных показателях, методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов на изменение выручки, составить заключение по результатам анализа.

   показатели	1 полугодие отчетного года	2 полугодие отчетного года
   1.Количество реализованной продукции, ед.	77000	70000
   2.Цена ед. продукции, тыс. руб.	25	28
   3.Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1925000	1960000

6. Сделайте выводы.

7. /20 баллов/

8. РЕШЕНИЕ

9. Выручка (абс) = 1960000-1925000 = 35 000 тыс. руб - увеличение

10. Выручка (отн) = 1960000/1925000 = 1,018 – увеличилась на 1,8%

11. Для метода цепных подстановок строим таблицу:

    Подстановка	Кол-во РП, ед.	Цена, тыс. руб.	Выр, тыс. руб.	Изменение
    База	77000	25	1925000	-
    1 подстановка	70000	25	1750000	-175000
    2 подстановка	70000	28	1960000	+210000

12. Проверка: 35000 = 210000-1750000 - верно

13. Выводы: во втором полугодии выручка выросла на 35000 в абсолютном выражении, на 1,8% в относительном по сравнению с первым полугодием отчетного года. Это положительно скажется на финансовых результатах. Положительно на изменение выручки повлияло увеличение цены единицы продукции на 3 тыс. руб. (это вызвало увеличение выручки на 210000 тыс. руб). Отрицательно повлияло на изменение выручки снижение количества реализованной продукции на 7000 ед. (это снизило выручку на 175000 тыс. руб). Возможно, причиной снижения количества реализованной продукции стало снижение потребительского спроса, а также увеличение цены реализации, в связи с чем не все покупатели смогли приобрести товар.

3.

Определите изменение объема производства зерна в абсолютных и относительных показателях, способом «разниц» определить влияние факторов на объем производства, дайте оценку полученным результатам.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
1. Объем производства зерна, Ц.	28000	26825
2.Посевная площадь, га	200	185
3.Урожайность с 1 га, Ц.	140	145

14. Сделайте выводы.

15. /20 баллов/

16. РЕШЕНИЕ

17. Объем пр-ва (абс)=26825-28000 = -1175 ц – уменьшение

18. Объем пр-ва (отн) = 26825/28000 = 0,958 – уменьшился на 4,2%

19. Способ абс разностей:

    Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	индекс
    2.Посевная площадь, га	200	185	-15	0,925
    3.Урожайность с 1 га, Ц.	140	145	+5	1,0357

21. ∆Vs=-15*140=-2100

22. ∆Vy=185*5=925

23. ∆V = -2100+925 = -1175 ц – верно

25. Способ отн. разностей (см. табл последний столбик):

26. ∆Vs = 28000*(0,925-1)=-2100

27. ∆Vy = 28000*0,925*(1,0357-1) = 925

28. ∆V = -2100+925 = -1175 ц – верно

29. Выводы: в отчетном году по сравнению с прошлым годом объем производства зерна снизился на 1175 ц в абсолютном выражении, или на 4,2% в относительном выражении. При этом положительно повлиял на изменение объемов производства зерна (увеличение на 925 ц) рост урожайности на 5 ц с га (или на 3,57%) в отчетном году. Отрицательно повлияло на изменение объемов производства зерна (снижение на 2100 ц) уменьшение посевной площади на 15 га (или на 7,5%). Очевидно, что для наращение объемов производства зерна в будущих периодах необходимо выявлять увеличивать размеры посевных площадей.

31. 4.

32. Провести анализ потерь от брака. Сделать выводы. (тыс. руб.)

    Показатели	Прошлый год	Отчетный год	+,- отклонение
    Себестоимость забракованной продукции	800	750	-50
    Расходы по исправлению брака	140	120	-20
    Стоимость брака по цене возможного использования	400	500	100
    Сумма удержаний с виновных лиц	140	120	-20
    Потери от брака (стр.1+стр.2–стр.3–стр.4)	400	250	-150

33. /25 баллов/

35. Пб=С+З-Ст-Уд

37. Пб(прошл год) = 800+140-400-140=400

38. Пб.усл= 750+140-400-140=350 (за счет С) 350-400=-50

39. 750+120-400-140=330 (за счет З) 330-350=-20

40. 750+120-500-140=230 (за счет Ст) 230-330=-100

41. 750+120-500-120=250 (за счет Уд) 250-2350=20

42. -50-20-100+20=-150

43. ∆Побщ=-150

44. Выводы: Брак является косвенным показателем выпуска продукции. Он может быть исправимым и неисправимым, внутренним или внешним. По данным таблицы отрицательно повлияли на изменение потерь от брака (их увеличение на 20 тыс. руб) уменьшение сумм удержаний с виновных лиц на 20 тыс руб. Положительно повлияли следующие факторы: снижение себестоимости забракованной продукции на 50 тыс. руб (=> уменьшение потерь на 50 тыс. руб), снижение расходов по исправлению брака на 20 тыс. руб. (=> уменьшение потерь на 20 тыс. руб), а также рост стоимости брака по цене возможного использования на 100 тыс. руб (=> уменьшение потерь на 100 тыс. руб).

45. Таким образом, по данным таблицы потери от брака снизились в отчетном году по сравнению с прошлым (что положительно повлияет на фин результаты) на 150 тыс. руб.

2.

По данным таблицы провести анализ факторов изменения объёма реализованной продукции. Сделать выводы.

Показатель	Сумма в плановых ценах, тыс. руб.
	план	факт	+,- абс. отклонение
2	3	4	5
1.Остаток готовой продукции на начало периода	8200	8200	0
2.Выпуск продукции	89500	95000	+5500
3.Остаток готовой продукции на конец периода	2200	2430	+230
4.Отгрузка продукции за год	95500	100770	+5270
5.Остаток товаров, отгруженных покупателям:
5.1.на начало	3800	3800	0
5.2на конец	4000	5100	+1100
6.Реализация продукции	95300	99470	+4170

/20 баллов/

Из таблицы видно, что план реализации продукции перевыполнен за счет увеличения ее выпуска и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на конец года. Отсутствует образование сверхплановых остатков на складах. В процессе анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

3.

Определить стоимость израсходованного материала. В предыдущем и отчетном году количество выпущенных изделий составляло соответственно 350 штук и 315 штук, расход материала на одно изделие 10 кг и 10,2 кг, цена 1-го кг материала 2 руб. и 2,4 руб. Показать влияние факторов на изменение результативного показателя – стоимость израсходованного материала с помощью индексов факторных показателей.

Сделайте выводы.

		Прошл	Отч	абс.откл	Индекс	Изменен	Влияние
Выпуск	шт	350	315	-35	0,9	10%	-700
расход ед		10	10,2	0,2	1,02	-2%	126
Цена	кг	2	2,4	0,4	1,2	-20%	1285,2
				0
Стоимость		7000	7711,2	711,2	1,1016	-10%	711,2

4.

Определить способом абсолютных разностей влияние на фондоотдачу производственных фондов и на объем продукции изменения удельного веса активной части в стоимости производственных фондов и фондоотдачи активной части, предварительно составив расчетно-аналитические формулы зависимости результативных и факторных показателей.

Показатели	По плану	Фактически
Удельный вес активной части, коэффициент	0,545	0,560
Фондоотдача активной части, тыс. руб.	0,76	0,75
Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб.	5000	5330
Объем продукции, тыс. руб.	2071,0	2238,6

V=ОПФ*Fотд

V=ОПФ*dакт*Fакт

Прирост продукции всего=2238,6-2071,0=167,6 в т.ч.:

∆V(ОПФ)=(5330-5000)*0,545*0,76=136,7

∆V(dакт)=5330*(0,560-0,545)*0,76=60,8

∆V(Fакт)=5330*0,56*(0,75-0,76)=-29,8

Сумма по ∆V =167,7

2.

Определите, используя балансовый метод, влияние факторов на изменение объема реализованной продукции, составьте заключение по результатам анализа. тыс. руб.

Показатели	Бизнес-план	Фактически	Отклонение
1.Остатки нереализованной продукции на начало года	400	410	+10
2.Объем производства продукции за год	2000	1700	-300
3. Остатки нереализованной продукции на конец года	300	200	-100
4. Объем реализованной продукции	2100	1910	-190

/20 баллов/

РП=Он+Вп-Ок.

Сумма отклонений = -190 т.о. реализация снижается на 190 за счет снижения пр.

3.

По данным баланса коммерческого банка определите изменение доли просроченных кредитов в их общей сумме. Составьте заключение по результатам анализа. тыс. руб.

показатели	Базовый период	отчетный период	+/-
Сумма выданных краткосрочных кредитов, из них	1725600	2427500
просроченных	776520	1456500
доля	45%	60%	20%

/20 баллов/

Заключение: доля просроченных кредитов в их общей сумме увеличилась на 20% в отчетном периоде по сравнению с базисным, что говорит о сложившейся негативной ситуации для коммерческого банка

4.

Дайте оценку динамики затрат на один рубль продукции и определите влияние на изменение этого показателя эффективности использования основных средств, материальных и трудовых ресурсов.

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Объем продукции	10350	11670
Затраты текущие, в т.ч.:	7632	8737
прямые материальные	4200	5122
заработная плата	2213	2255
амортизация	1219	1360

Сделайте выводы./25 баллов/

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Тр (ОТЧ/БАЗ)	изменение
Объем пр-ции	10350	11670	1,127
Затраты текушие.в т.ч.:	7632	8737	1,145	8737-7632=1105
прямые материальные	4200	5122	1,22	922	922/1105=83,4%
ЗП	2213	2255	1,019	42	42/1105=3,8%
Амортизация	1219	1360	1,116	141	141/1105=12,7%
Затраты на 1 руб.ТП=З/Объем	7632/10350=0,737	0,749	1,016< 1,127 – хорошо
МЗ/Объем пр-ции	0,406	0,439	1,08	хорошо, т.к.<1,127
ЗП/Объем пр-ции	0,214	0,193	0,902	повыш. Эф-ть исп-ния ТР
А/Объем пр-ции	0,118	0,116	0,98	хорошо, т.к.<1,127

Проверка:

∆ ЗТ на 1 р. ТП (Объем продукции) = (1/1,127 -1)*1 = -0,113

∆ ЗТ на 1 р. ТП (ЗТ) = 0,145*(1/1,127) = 0,129

0,129-0,113+1=1,016

Выводы:

Затраты на 1 рубль продукции в базисном периоде составили 0,737, а в отчетном 0,749, таким образом Темп роста (Тр) составил 1,016, что является хорошим показателем (т.к. < 1,127).

Также Темпы роста затрат составили:

46. Тр материальных затрат составил 1,08, что является хорошим показателем, т.к. он < 1,127

47. Тр затрат за заработную плату составил 0,902 – повышение эффективности использования трудовых ресурсов

48. Тр затрат на амортизацию составил 0,98, что также является положительным показателем, так как он < 1,127