Задание 1
Отчет о прибылях и убытках организации имеет следующие данные (в тыс. руб.)
ПОКАЗАТЕЛЬ |
По данным бухгалтерии |
По данным аудитора |
1 |
2 |
3 |
Выручка от продаж (за минусом НДС, акцизов) |
60000 |
60000 |
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
50000 |
50000 |
Валовая прибыль |
10000 |
10000 |
Управленческие расходы |
1000 |
1000 |
Прибыль от продаж |
9000 |
9000 |
Прочие доходы |
2000 |
2000 |
Прочие расходы |
3000 |
3040 |
Прибыль до налогообложения |
8000 |
7960 |
Отложенные налоговые активы |
400 |
400 |
Отложенные налоговые обязательства |
700 |
700 |
Текущий налог на прибыль |
2120 |
2146 |
Чистая прибыль |
5580 |
5514 |
СПРАВОНО: постоянные налоговые обязательства |
500 |
536 |
Какие исправления должны быть внесены, если аудитор обнаружил, что
необходимо доначислить налог на имущество в сумме 40000 руб.
В прочие расходы включены расходы, котрые на должны учитываться в целях налогообложения (постоянная разница) на сумму 150000 руб.
В гр.3 ввести исправленные показатели.
ЗАДАНИЕ 2
Отчет о прибылях и убытках организации имеет следующие данные (в тыс. руб.)
ПОКАЗАТЕЛЬ |
По данным бухгалтерии |
По данным аудитора |
Выручка от продаж (за минусом НДС, акцизов) |
60000 |
|
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
50000 |
|
Валовая прибыль |
10000 |
|
Управленческие расходы |
1000 |
|
Прибыль от продаж |
9000 |
|
Прочие доходы |
2000 |
|
Прочие расходы |
3000 |
|
Прибыль до налогообложения |
8000 |
|
Отложенные налоговые активы |
400 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
700 |
|
Текущий налог на прибыль |
2120 |
|
Чистая прибыль |
5580 |
|
СПРАВОНО: постоянные налоговые обязательства |
500 |
|
Какие исправления должны быть внесены, если аудитор обнаружил, что
1 Проценты по полученному кредиту в бухгалтерском учете не начислены, т.к. по условиям кредитного договора они выплачиваются в момент возврата кредита. Рассчитанные аудитором в целях налогового учета расходы на проценты по кредитному договору должны составить 150000 руб.
2 Ошибочно в стоимость материалов, израсходованных на производство, был включен НДС, выделенный в товарно-транспортных накладных (18%), но не подтвержденный счетами-фактурами. Общая стоимость таких материалов, включая НДС составила 82600 руб. (НДС=12600
В гр.3 ввести исправленные показатели