Определить, сколько продукции (шт.) выпущено за счет экономии сырья:

/15 баллов/

Показатели	Ед. изм.	По плану	По отчету
Расход материала на весь выпуск продукции, Р	кг	336	420
Удельный расход материала на единицу продукции, УР	грамм	120	100
Выпущено продукции, V		336/0,12=2800	420/0,1=4200

∆V(эк. сырья) = (-(УРотчет – УРплан)*Vотчет)/УРплан = (-(0,1-0,12)*4200)/0,12 = 700

3.

Выполнить анализ эффективности использования средств на оплату труда. Произвести расчет влияния факторов на изменение фонда оплаты труда, оценив достаточность представленной информации. Определить соотношение темпов роста производительности труда и средней величины оплаты труда и дать оценку этому соотношению.

/25 баллов/

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Откл.	Темп роста, (отч/пред)
Фонд оплаты труда производственного персонала, (руб.(ФОТ)	9 274	9 635	361	1,039
Численность производственного персонала, чел.(числ)	381	383	2	1,005
Товарная продукция в сопоставимых ценах, руб.(ТП)	75 600	81200	5600	1,074
Производительность труда (ТП/Числ)	198,43	212,01	13,58	1,068
Ср ЗП = ФОТ/Числ	24,34	25,16	0,82	1,034

Тр произ-ти труда>Тр Ср ЗП → эфф. Использование труд ресурсов

ФОТ = Числ*срЗП

∆ФОТ (числ) = 2*24,34=48,68

∆ФОТ (ср ЗП) = 0,82*383=314,06

48,68+314,06=361

4.

Составлена смета расходов цеха основного производства (производственная программа 100 000 ед. продукции за период, фактически выпущено 90 000 изделий). Проанализировать выполнение сметы по статьям и в целом с помощью "гибкой" сметы.

/25 баллов/

Статьи	Смета (на 100 000 изделий)
	Постоянные расходы, т.д.е.	Переменные расходы на ед., д.е.	Всего на плановый выпуск, т.д.е.		Фактически (на 90 000 изделий), т.д.е.	По сметным затратам	Отклонение (4-5)
А	1	2	3		4	5	6
Заработная плата персонала	900	-	900		980	980	0
Материальные затраты по обслуживанию оборудования	-	4,5	450		400	4,5*90=405	-5
Энергия на содержание зданий и оборудования	-	4,9	490		480	4,9*90=441	+39
Прочие расходы по содержанию оборудования	320	1,9	510		500	320+1,9*90=491	+9
Содержание помещений	500	-	500		520	520	0
Всего	1720	11,3	2850		2880	2837	+43
Себестоимость единицы					0,032	0,0315	+0,005

Смета не выполнена. По сравнению с плановыми затратами в 2837 т.д.е. на 90 000 изделий было потрачено 2880 т.д.е. (т.е. на 43 т.д.е. больше). Перерасход наблюдаетсяся по статьям «энергия…» и «прочие расходы» (+39 и +9 соответственно). По ст «Мат-лы» наблюдалась экономия средств (-5). Убыток при неисполнении сметы = 43 т.д.е.

2.

Имеются следующие данные о деятельности отдела маркетинга компании «Агролюкс» в 2008 году:

Плановые затраты, у.д.е.	240000
Нормативное количество дней работы продавцов	2000
Нормативная ставка затрат в день для продавцов, у.д.е.	120
Фактические затраты, у.д.е.	238000
Фактическое количество дней работы продавцов	1700
Фактическая ставка затрат в день для продавцов, у.д.е.	140

Обобщить данные о деятельности отдела маркетинга компании «Агролюкс» в 2008 году с применением метода построения аналитических таблиц; изучить влияние факторов на отклонение затрат по отделу; сделать выводы о работе отдела в 2008 году.

/20 баллов/

	план	факт	изменен.
Затраты (З)	240000	238000	-2000
КД	2000	1700	-300
З/д	120	140	20

∆З-ты (КД) = (КД1 – КД0) * з/д0 = -300 * 120 = -36000

∆З-ты (з/д) = КД1 * (з/д1 – з/д0) = 20 * 1700 = 34000

Работает отдел плохо, т.к. надо уменьшать суммы з-т путем снижения з-т/день, а не за счет снижения кол-ва раб. дней.

3.

Определить максимальную и минимальную нормы запаса по каждому виду материалов (в натуральном выражении и в днях), а также отклонение фактических запасов от нормы:

Вид материалов	Потребность на квартал, кг	Средняя частота поставок в днях	Норма страхового запаса, дней	Фактический остаток на конец квартала, кг
молоко	90	7	1	4
масло	100	10	1	22

Сделайте выводы.

/20 баллов/

Молоко:

Max(дн) = Ср. част. пост. + Норма страх. запаса = 7 + 1 = 8 дн.

Min(дн) = 1 день + Норма страх запаса = 1+1=2 дн.

Max(кг) = (Потр. На кварт. / 90дней) * Мax(дн) = (90 / 90) * 8 = 8 кг

Min(кг) = (Потр. На кварт. / 90дней) * Мin(дн) = (90 / 90) * 2 = 2 кг

Средн(дн) = (Ср. част. пост. + 1) / 2 + Норма страх. запаса = (7 + 1) / 2 + 1 = 5 дн.

Средн(кг) = (Потр. На кварт. / 90) * Средн(дн) = (90 / 90) * 5 = 5 кг

Отклон(кг) = Max(кг) – Факт.Ост. = 8 – 4 = 4 кг

Отклон(д) = Max(д) – Факт.Ост / Одноднев норма потр = 8 – 4 / (90 / 90) = 4 дн

Масло:

Max(дн) = Ср. част. пост. + Норма страх. запаса = 10 + 1 = 11 дн.

Min(дн) = 1 день + Норма страх запаса = 1+1=2 дн.

Max(кг) = (Потр. На кварт. / 90дней) * Мax(дн) = (100 / 90) * 11 = 12,22 кг

Min(кг) = (Потр. На кварт. / 90дней) * Мin(дн) = (100 / 90) * 2 = 2,22 кг

Средн(дн) = (Ср. част. пост. + 1) / 2 + Норма страх. запаса = (10 + 1) / 2 + 1 = 6,5 дн.

Средн(кг) = (Потр. На кварт. / 90) * Средн(дн) = (100 / 90) * 6,5 = 7,22 кг

Отклон(кг) = Max(кг) – Факт.Ост. = 12,22 – 22 = –9,78 кг

Отклон(д) = Max(д) – Факт.Ост / Одноднев норма потр = 11 – 22 / (100 / 90) = 11 – 19,8 = –8,8 дн