- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •Российские организации;
- •Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства или получающие доходы от источников в рф.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •9. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •10. Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога (см вопрос 36)
- •17. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, льготы по налогу.
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты (см 34).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
- •44. Единый налог по упрощенной системе налогообложения (усн): объекты налогообложения, их характеристика, ставки налога.
42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
Вводится для определенных видов деятельности НПА муниципальных образований.
Налог базируется на принципе вмененного дохода, под которым понимается потенциально возможный валовой доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода.
ЕНВД облагаются следующие виды деятельности:
Оказание бытовых услуг;
Ветеринарные услуги;
Ремонт, техобслуживание и мойка транспортных средств;
Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью не более 150 кв. м.;
Оказание услуг общественного питания с площадью зала не более 150 кв. м.;
Распространение наружной рекламы;
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов.
Не переводятся на уплату ЕНВД:
ССЧ за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
Организации, в которых доля участия других организаций, составляет более 25% (не распространяется на организации инвалидов).
Налогоплательщики – организации и ИП.
Объект налогообложения – вмененный доход налогоплательщика.
Налоговая база (ст. 346.29) – величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленным за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
ВД=БД*N*K1*K2 – налоговая база.
К1 – коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на ТРУ.
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (0,005 до 1).
Налоговый период – 1 квартал.
Налоговая ставка – 15% от вмененного дохода.
Сумма ЕНВД может быть уменьшена на величину налогового вычета. Размер вычета определяется как сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не может уменьшить сумму ЕНВД более чем на 50%.
Уплата ЕНВД производится по итогам налогового периода не позднее 25 числа 1ого месяца следующего налогового периода.
Сумма ЕНВД зачисляются на счета ФК для последующего их распределения.
44. Единый налог по упрощенной системе налогообложения (усн): объекты налогообложения, их характеристика, ставки налога.
Налогоплательщики, применяющие УСН, уплачивают единый налог, при этом организации не уплачивают налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций. Платят: страховые взносы, государственную пошлину, земельный и водный налоги, сборы за пользование объектами животного мира, транспортный налог, таможенные пошлины.
Налогоплательщики могут самостоятельно выбрать один из 2х объектов налогообложения:
Доходы (6%) – сумма налога, причитающаяся к уплате уменьшается на величину страховых взносов, на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев, но не более чем на 50%.
Доходы-расходы (15%) – если сумма налога, исчисленная в таком порядке, составляет менее 1% от общей величины доходов, то налогоплательщики обязаны уплачивать минимальный налог в размере 1% от общей величины доходов. При этом налогоплательщик может отнести переплаченную сумму налога к расходам следующего отчетного периода.
Если налогоплательщик по итогам налогового периода получил убыток, то он в праве уменьшить налоговую базу следующих налоговых периодов на величину полученного убытка. Однако убыток может быть перенесен на будущие налоговые периоды, но не более чем на 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.
Доходы:
От реализации;
Внереализационные.
Доходы и расходы определяются по кассовому методу.
Расходы (ст. 346.16):
На приобретение ОС, НМА;
На ремонт ОС;
Арендные и лизинговые платежи;
Материальные расходы;
Расходы на оплату труда;
Расходы на обязательное страхование работников и имущества;
Суммы НДС по приобретенным товарам, работам и услугам;
Проценты за кредиты и займы;
Расходы на обеспечение пожарной безопасности, охраны имущества;
Расходы на содержание служебного транспорта и т.д.
Налоговый период – календарный год.
Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.
Налог уплачивается (и авансовые платежи) не позднее 25 числа 1ого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.