- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •Российские организации;
- •Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства или получающие доходы от источников в рф.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •9. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •10. Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
- •44. Единый налог по упрощенной системе налогообложения (усн): объекты налогообложения, их характеристика, ставки налога.
29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
Подакцизные товары:
Спирт этиловый из всех видов сырья, спирт коньячный;
Спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%;
Алкогольная продукция, пиво, напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5%;
Табачная продукция;
Автомобили легковые;
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;
Автомобильный бензин;
Дизельное топливо;
Моторные масла;
Прямогонный бензин (бензиновые фракции, полученный в результате переработки нефти, природного газа и другого сырья за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии).
Товары, не признаваемые подакцизными. Спиртосодержащая продукция:
Лекарственные средства, прошедшие государственную регистрацию и внесенные в государственный реестр; лекарственные средства, изготавливаемые аптечными организациями по рецептам, разлитые в емкости в соответствии с требованиями нормативной документации;
Препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в государственный реестр, разлитые в емкости не более 100 мл;
Парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно и с объемной долей до 90% включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитые в емкости не более 100 мл, а также парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90% включительно, разлитая в емкости до 3х мл включительно;
Отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий и подлежащие дальнейшей переработке и использованию для технических целей;
Виноматериалы, виноградное и пивное сусло.
Операции, не подлежащие налогообложению:
Передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой же организации;
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ;
Первичная реализация конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, а также товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и налоговых органов либо уничтожение;
Передача в структуре организации произведенного налогоплательщиком этилового спирта для дальнейшего производства спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке, а также спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке.
30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
Подакцизные товары:
Спирт этиловый из всех видов сырья, спирт коньячный;
Спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%;
Алкогольная продукция, пиво, напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5%;
Табачная продукция;
Автомобили легковые;
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;
Автомобильный бензин;
Дизельное топливо;
Моторные масла;
Прямогонный бензин (бензиновые фракции, полученный в результате переработки нефти, природного газа и другого сырья за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии).
Для производителей подакцизных товаров объектом налогообложения признаются:
Реализация на территории РФ произведенных подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.
Под реализацией подакцизных товаров признается: реализация на сторону (с оплатой в денежной и натуральной форме), а также с использованием ценных бумаг; безвозмездная передача; натуральная оплата труда своих работников.
Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров;
Передача на территории РФ произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров для собственных нужд;
Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе (не переходит право собственности);
Передача на территории РФ произведенных подакцизных товаров в УК организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взносов по договору простого товарищества;
Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ и другие операции.
32. Сферы применения единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы.=42 вопросу