- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •Российские организации;
- •Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства или получающие доходы от источников в рф.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •9. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •10. Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
- •44. Единый налог по упрощенной системе налогообложения (усн): объекты налогообложения, их характеристика, ставки налога.
5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
Классификация доходов:
Доходы от реализации: ТРУ; Имущественных прав.
Внереализационные доходы: От долевого участия; В виде положительной курсовой и суммовой (связана с договорами, которые непосредственно заключены в валюте, но на момент оплаты по этому договору осуществляется перерасчет иностранной валюты в рубли) разницы; В виде штрафов, пеней, иных санкций; В виде % по договорам займа; Безвозмездно полученное имущество, имущественные права; Суммы восстановленных резервов; Прочие доходы.
Доходы от реализации – выручка от реализации ТРУ как собственного производства, так и ранее приобретенных товаров. Определяются либо методом начисления, либо кассовым методом. Кассовым методом могут пользоваться только те организации, у которых выручка от реализации за прошедшие 4 квартала подряд не превышает 1 млн. рублей в квартал без НДС.
Классификация расходов:
Расходы, связанные с производством и реализацией ТРУ: Материальные расходы; Расходы на оплату труда; Амортизационные отчисления; Прочие расходы.
Внереализационные расходы.
Все расходы, которые учитываются для целей налогообложения, должны быть обоснованными и документально подтвержденными. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, направленные на получение дохода, и оценка которых производится в денежной форме.
Материальные расходы:
Затраты на приобретение сырья, материалов, используемых в производстве ТРУ;
Затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря и другого имущества, не являющегося амортизируемым;
Затрат на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели;
Затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями и т.д.
Расходы на оплату труда:
Любые начисления работникам в денежной и натуральной формах;
Стимулирующие начисления и надбавки;
Компенсационные начисления;
Премии;
Другие виды расходов, предусмотренные трудовыми и коллективными договорами;
Расходы по ОМС и ДМС (долгосрочное страхование жизни, добровольное личное страхование работника не менее 1 года) работодателей.
Амортизационные отчисления (начисляются плательщиком ежемесячно):
Линейный метод (первоначальная стоимость имущества):
Применяется для всех амортизационных групп (для имущества, приобретенного до введения гл. 25 НК РФ);
Применяется для 8-10 амортизационных групп (к зданиям, сооружениям, НМА, передаточным устройствам) и может применяться для 1-7-й группы (для имущества, приобретенного после введения гл. 25 НК РФ).
Нелинейный метод (остаточная стоимость имущества):
Может применяться ко всем амортизационным группам: 1-7 – без исключения, 8-10 – за исключением основных средств, передаточных устройств, НМА.
Прочие расходы:
Суммы налогов и сборов;
Расходы на сертификацию продукции и услуг;
Арендные платежи;
Расходы на командировки;
Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности;
Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах с целью поддержания. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда) для определенных лиц, транспортная доставка этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплату услуг перевозчиков, не состоящих в штате налогоплательщика. К представительским расходом не относятся: расходы на организацию развлечений, профилактики и лечения заболеваний после представительских заболеваний. Нормируемые расходы – не более 4% от расходов на оплату труда;
Расходы на подготовку и переподготовку кадров;
Расходы на рекламу: расходы на рекламу через СМИ, расходы на световую и другую наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов, расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок продаж и т.д. – не нормируются. Расходы налогоплательщика на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов, во время проведения массовых рекламных компаний; иные виды рекламы – не более 1% выручки-нетто (без НДС).