- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
Принцип обачливості передбачає застосування в обліку методів оцінювання,відповідно до яких А та (або)дохід не завищуватимуться,а З та(або) витрати не занижуватимуться.
Обачність зумовлена невизначеністю певних подій. Наприклад, для банку завжди існує імовірність того, що певні кредити не будуть повернуті позичальниками. У зв’язку із цим оцінюючи у звітах інформацію слід уникати завищення активів та доходів або заниження витрат та зобов’язань банку. Це означає, що витрати та зобов’язання потрібно відображати в фінансовому обліку відразу після отримання відомостей про ймовірність їх виникнення , а активи та доходи - лише тоді , коли вони реально отримані або зароблені.
17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат означає,що для означає,що для обчислення фін.результату від діяльності банку потрібно зіставити доходи,зароблені банком за звітний період , з витратами,яких він зазнав у цьому ж періоді для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображаються в обліку під час їх визнання,а не під час надходження або сплати грошей:
18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
План рахунків — це систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку,за економічно однорідними групами,що використовується для детальної та повної реєстрації всіх банківських операцій з метою забезпечення потреб складання банк. звітності.
У структурі Плану рахунків можна виділити три частини, які логічно пов’язані між собою:
балансова частина;
частина доходів і витрат;
позабалансова частина.
Балансова частина включає перші п’ять класів(від 1 до 5) рахунків.
1кл-казначейські і міжбанк.операції
2 кл-операції з клієнтами
3 кл-Операції з ЦП та ін. А і З
4кл-Фінансові та капітальні інвестиції
5 кл-капітал банку
Рахунки 1-4 класів призначені для обліку активів та зобов’язань, а за рахунками 5 класу обліковують джерела власного капіталу. На підставі рахунків перших п’яти класів складається Баланс комерційного банку.
Друга частина охоплює класи доходів та витрат (6 та 7 класи). На базі рахунків 6 та 7класів складається Звіт про фінансові результати.
6кл-доходи
7 кл-витрати
Третя частина містить клас позабалансових рахунків (9 клас), на рахунках якого обліковуються позабалансові операції банку. До особливої риси позабалансових операцій слід віднести те, що в момент їх здійснення не змінюється фінансовий стан банку.
Рахунки усіх трьох частин призначені для ведення фінансового обліку.
8 клас призначений для рахунків для ведення управлінського обліку і для рахунків, через які передбачено забезпечити зв’язок між рахунками фінансового обліку та рахунками управлінського обліку.
ПР побудовано за ієрархічним принципом.В основу покладено десятинну,чотирьохрівневу систему формування номерів рахунків.
ПР скл-ся з :
-класів
-розділів
-груп
- рахунків 4 порядку