- •2. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •5.Користувачі фін звітності.
- •4.Елементи фін звітності та компоненти фін звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визнач, прав оц та стр-ра синт рах обліку осн видів активів.
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •13.Визнач регул бух провед та методика їх оформл.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття ін.-ії про надані кредити у фін. Звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39. Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40. Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі.
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •43. Методи оцінки основних засобів.
- •42. Облікова політика комерційного банку.
- •44. Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку.
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51.Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
1.Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку, національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти з бухгалтерського обліку і фінансової звітності. БО- це сук-ть методів і засобів виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та повідомлення інф-ї про господарську діяльність банку зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень.
БО базується на засадах:1.безперервному відображенні операцій; 2.документальному засвідченні усіх господарських процесів; 3.узагальненнні даних у грош.виразі; 4.подвійному відображенні госп.операцій
Принципи БО:1)Повноти - кожна операц повинна бути відобр в БО 2) Дати операції– кожна операц выдображ в день їх здійснення незал від дати руху коштів 3)Автономності: кожне підпр-во (банк) розглядається як самостійна господарська одиниця, яка юр відокремлена від своїх власників та інших підприємств. 4) безперервності діяльності. Припускається, що підпр-во чи банк буде продовжувати свою діял-ть постійно, тобто на момент складання звітності адміністрація не має ні намірів, ні потреб щодо його ліквідації чи скорочення обсягу операцій.5) нарахування та відповідності доходів та витрат: для визнач рез-ту звіт періоду необхідно зіставити доходи з витратами звіт періоду, при цьому доходи і витрати відобр у звітності під час їх виникн , а не надходження 6) обачності. В Бо повинні заст такі методи оцінки, де активи і доходи данку не будуть завищ , а зобовяз і витрати занижуватись 7) грошового вимірювання: відображаються господарські операції, які можуть бути виражені у грошовому вимірі. 8) превалювання змісту над формою:фін звіти повинні достовірно відображати економічну сутність господарських операцій, а не лише їх юридичну форму. 9) Окреме відобр активів і пасивів: всі рах-ки активів і пасивів оцін. Окремо 10) оцінки-акт і зобовя облік за вартістю їх і придбання або виникн. 11) Принц консолідації-у фін.звітах треба відображ. Фін. Стан та результати діял банку та усіх компаній,які він контролює
Національне положення БО - це нормативний документ, який визначає принципи та методи ведення фін обліку. в Україні запроваджено 31 положення. Їх упровадження дозволило національній системі БО стати відповідною міжнародних стандартів. Цей процес був забезпечений тим, що розроблення національних положень відбувалося з використанням МСБО як базисної основи. Правові засади регулювання фін обліку і складання фін звітності визначені законом «Про БО та фінансову звітність в Україні». Найбільші повноваження у сфері державного регулювання фін обліку належать Мінфін.
2. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
БО- це сук-ть методів і засобів виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та повідомлення інф-ї про господарську діяльність банку зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень. З цього визначення випливає, що основною функцією БО є збирання, аналіз і надання користувачам економічної інф-ї про банківські операції. Цієї інф-ї потребують керуючий банком, банківські працівники, які приймають рішення і виробляють плани розвитку банківського бізнесу, а також підприємства і фізичні особи, які вже інвестували в банк гроші або планують це зробити у майбугньому. Предметом бухгалтерського обліку в банку є його господарська діяльність (різні банківські операції), а кінцевим продуктом — бухгалтерська звітність про господарську діяльність.Інформація про діяльність банку формується в системі бухгалтерського обліку і надається у вигляді фінансової звітності. Фінансова звітність — це бухгалтерська звітність, що містить сукупність економічних показників, які повинні відбивати об’єктивну оцінку фінансового стану і фінансового результату, а також обсяги грошових потоків від діяльності комерційного банку та ступінь ризиковості його діяльності. Qб'єктами БО виступають обіги фінансових та інших ресурсів банку у процесі діяльності банку.
Виготовлення фін інф-ї здійснюється в інформаційній системі БО: 1) Збирання даних про банківську операцію 2) Обробка даних:- аналіз ек операцій за даними первинних документів;
- оцінювання змін у складі елементів фін звітності внаслідок операції;- реєстрація операції у системі обліку 3) Підготовка фінансових; 4) Доведення фінансових звітів до користувачів поза банком.
3. Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними. Фінансовий облік –сук-ть правил і процедур, які забезпечують підготовку і повідомлення інф-ї про господарську діял-ть банку для задоволення потреб зовнішніх та внутрішніх користувачів для прийняття ними ек рішень. Управлінський облік – діял-ть зі збирання, обробки, повідомлення оперативної фін і нефін інф-ї про діял-ть банку для задоволення потреб керівництва банку та його менеджерів при прийняття управлінських рішень. До спільних рис: 1)загальна єдина база первинного обліку, яка включає первинні бухгалтерські документи та реєстри аналітичного обліку. 2) побудова обліку за методом двоїстості, тобто подвійного відображення господарських фактів та процесів; 3) управлінський облік технологічно побудований на даних фін обліку про доходи та витрати від банківської діяльності. Розбіжності: Фінансовий облік: Мета обліку-складання і надання фін інф-ї про господарську діял-ть банку.Регулювання - Закони, національні положення БО, МСБО, нормативно-правові акти НБУ. Об’єкти обліку - Фінансовий стан і фінансовий результат господарської діяльності банку. Предмет бухгалтерського аналізу – банку господарська діял-ть банку в цілому. Спрямованість - ретроспективний (оцінка минулих господарських подій). Відкритість - фінансова звітність підлягає оприлюдненню. Періодичність звітування та форми - річний, квартальний інтервали складання фін звітності. Формат і зміст встановлені законодавчо. Управлінський облік: Мета обліку - складання і надання інф-ї про господарську діял-ть банку менеджерам. Регулювання - внутрішні нормативно-правові акти банку. Об’єкти обліку - доходи, витрати, фінансовий результат діяльності окремих підрозділів; результат діяльності керівництва. Предмет бухгалтерського аналізу - діял-ть окремих підрозділів банку за вибором керівництва і їх вплив на загальну діял-ть. Спрямованість - спрямований в майбутнє (фінансове планування і контроль за поточною господарською діяльністю банку). Відкритість -управлінська звітність є комерційною таємницею. Періодичність звітування та форми - Період управлінської звітності, її форми затверджуються кожним банком самостійно.