48.Ревізія каси та облік її результатів

Ревізія кас викон-ся: *за розпор-ям керівника КБ не < 1разу на півріччя та щороку на 1 січня; *при зміні керівника, гол бухгалтера або завідувача каси; *при зміні служб-х осіб, відповід-х за збереж-я цінностей; *в усіх ін випадках - за розпор-ям заг зборів акціонерів, НБУ тощо.

Ревізія пров-ся раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка б виключала можливість приховування розкрадання чи недостачі грошей і цінностей. Вона не повинна порушувати звичайного ходу операцій банку. Спосіб проведення ревізії:

1)перерах-ня грошей та ін. цінностей, які знах у грош сховищах

2)звірення виявлених цінностей з даними книг обліку готівки операц каси та ін цінностей, наявності інвалюти та платіж докум-ів у інвалюті, щоденного балансу, аналіт обліку.

Суми розписок та ін докум-ів, не проведених через б/о, вваж-ся недостачею у касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані й поверненню не підлягають.

Рез-ти ревізії оформ-ся актом за підписами всіх працівників, що брали участь у ревізії, і службових осіб, відповід-х за збереження цінностей.

У б/о операції з ревізією відображу-ся проводками:

1.Надлишки: виявлення Дт А 1001 Банкн та мон в касі Кт П Ін. кредит заборг за госп діял-ю, віднесення на доходи Дт Ін. кредит заборг за госп діял-ю Кт П Ін операц доходи

2.Нестачі: Дт А Нестачі та ін. нарахув на працівників банку (аналіт рах працівника, в якого нестача) Кт 1001. Сума нестачі облік-ся до повного її погаш-ня.

49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій

Каса перерахунку функц-є при вечірній касі або окремо. Механізм інкасації: 1)обмін сумок з грош виручкою на порожні; 2)перевірка супров докум-ів бухг-контролером та реєстрація їх в Журналі обліку прийнятих сумок з готівкою і порожніх сумок; 3)направлення їх у сховище; 4)склад-ня Довідки про прийняті вечірньою касою сумки з готівкою і порожні сумки; 5)наступного дня сумки з проінкас-ю виручкою, супров докум-ти і порожні сумки здаються до каси перерах; 6)рез-ти перерах-ня запис-я у Касовому прибутковому журналі і відобр-ся у б/о. На рах клієнта зарах-ся фактична кільк грошей, що була в інкасат-х сумках.

Облік інкасової грош виручки, яка підлягає зарахуванню на рах клієнтів, а після перерах-ня зарах-ся до операц каси - на рах А 1005 Банкн та мон інкасовані до перерах-я: Дт надлишок, Кт нестача. Рахунок транзитний, на кін операц дня не має бути залишків.

*надходж готівки до перерах-ня Дт 1005 Кт 26 Поточ рах

*зарахув-ня готівки, якщо немає відхилень Дт 1001 Кт 1005

*нестача: Дт 1005 Кт 26 (сума за докум-ми) → Дт 26 Кт 1005 (сума нестачі) → Дт 1001 Кт 1005 (факт сума готівки)

*надлишок: Дт 1005 Кт 26 (сума за докум-ми) → Дт 1005 Кт 26 (сума надлишку) → Дт 1001 Кт 1005 (факт сума)

50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями

Використання платіжних доручень(ПД) є найпоширенішим у безготів розрахунках. ПД - це до­кумент з письмовим дорученням клієнта банкові, що його обслу­говує, переказати визначену суму зі свого рах на рах одержувача коштів. ПД застос-ся в розрахунках за товарними і нетоварними платежами. ПД банк приймає до виконання протягом 10 днів з дня його виписування (день оформлення ПД не врах). До виконання приймаються ПД за умови, що сума, зазначена у ПД, не перевищує залишку, що є на поточ рах платника. У ПД обов’язково має бути вказане призначення платежу.

Для обліку використ-ся рах 2-го класу, зокрема АП Кошти на вимогу СГД 2600 (АП). Проведення при розрах за ПД:

*якщо платник і одержувач в одному банку Дт 2600 (рах платника) Кт 2600 (рах одержувача)

*якщо в різних банках: а)в банку платника Дт 2600 Кт 1200; б)в банку одержувача Дт 1200 Кт 2600.

Опер з перерах-ня коштів банк отримувача оформлює меморіальним ордером.