- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
1.Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку, національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти з бухгалтерського обліку і фінансової звітності.
Бухгалтерський облік-це сукупність методів і засобів виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та повідомлення інформації про господарську діяльність банку зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень.
БО базується на засадах:
-безперервному відображенні операцій
-документальному засвідченні усіх господарських процесів
-узагальненнні даних у грош.виразі
-подвійному відображенні госп.операцій
Принципи БО:
-безперервної діял-ті-припускає що банк продовжуватиме свою д-ть постійно,тобто на момент складання звітності адміністрація не має намірів у його ліквідації.
-автономності підприємств-означає,що кожна установа банку розглядається як самостійна господарська одиниця,юридично відокремлена від своїх власників та ін.підпр.
-двоїстості-кожна госп.опер.має бути відображена у фін.обліку двічі в однаковій сумі-за Дт одного і Кт ін.рахунку.
-грош.вимірювання-в БО відображаються явища,які можуть бути виражені в грош.вимірі
-повноти БО-всі банк.операції підлягають реєстрації в інформ.сист.БО
-дати операції-банк.оп від обр. в БО в день їх здійснення
-окремого відобр. активів і зобов’язань
-превалювання змісту над формою-вимагає,щоб фін.звіти достовірно відображали економ. та фін. сутність банк.опер.,а не їх юридичну форму
-принцип оцінки-А(активи) і З(зобов.) обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення
-обачливості-застосування в обліку методів оцінювання,відповідно до яких А та дохід не завищуватимуться,а З та витрати не занижуватимуться.
-нарахування та відповідності доходів і витрат-означає,що для обчислення фін.результату потрібно зіставити доходи з витратами за звітний період; доходи і витрати відображаються в обліку під час їх визнання,а не під час надходження або сплати грошей.
-прийнятності вхідного балансу-залишки за бал.рах. на початок зв.періоду = залишкам на кінець попер.періоду.
-сталості правил БО-вимагає від банку застосування обраної облікової політики протягом тривалого часу
-консолідації-у фін.звітах потрібно відображати фін.стан не лише результати д-ті банку ,а і всіх компаній які він контролює.
Для забезпечення довіри до облікової інформації та однозначного тлумачення її змісту всіма користувачами орга-ни державного управління законодавчо встановлюють обов’язко-вість ведення фінансового обліку суб’єктами господарювання, впроваджують національні стандарти (положення) бухгалтер-ського обліку і фінансової звітності.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку — це нормативний документ, в якому визначені принципи та методи ведення фінансового обліку. Для регулювання фінансового обліку в Україні запроваджено 31 національний стандарт (положення) бухгалтерського обліку.
2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
бухгалтерський облік — це процес спостереження, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передання інформації про господарську діяльність банку зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень.
предметом бухгалтерського обліку в банку є його господарська діяльність (різні банківські операції), а кінцевим продуктом — бухгалтерська звітність про господарську діяльність.
Інформація про діяльність банку формується в системі бухгалтерського обліку і надається у вигляді фінансової звітності. Фінансова звітність — це бухгалтерська звітність, що містить сукупність економічних показників, які повинні відбивати об’єктивну оцінку фінансового стану і фінансового результату, а також обсяги грошових потоків від діяльності комерційного банку та ступінь ризиковості його діяльності.
Фінансовий облік виконує такі основні функції:
-суцільне, повне і безперервне відображення всіх господарських операцій за обліковий період;
-складання встановленої фінансової звітності;
-інтерпретація і подання достовірної фінансової інформації користувачам.
Тобто,бухгалтерський облік призначений для реєстрації банківський операцій.Інформація про ці операції надається у вигляді фін.звітності.Фінансова звітність є засобом інформування зовнішніх і внутрішніх користувачів про діяльність банку та допомагає приймати їм виважені рішення.
3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
Види БО:1.Фінансовий 2.Управлінський 3.Податковий
Фінансовий облік-це сукупність правил і процедур,які забезпечують підготовку та повідомлення фінансової інформації про господарську діяльність банку зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття виважених економічних рішень.
Управлінський облік-це діяльність зі збирання ,обробки і повідомлення оперативної фінансової і не фінансової інформації керівникам і менеджерам банку для забезпечення функцій з управління.
Фінансовий |
Управлінський |
Податков |
1.Мета обліку: |
||
забезпечення достовірної інформації про фін.стан банку |
забезпечення інформ. для прийняття рішень |
визначення суми податків та контроль за їх сплатою |
2.Користувачі |
||
адміністрація,працівники, інвестори,кредитори,тощо. |
адміністрація |
податкові органи |
3.Регулюючі органи: |
||
НБУ |
керівництво банку |
Мінфін |
4.Спрямованість: |
||
на минуле (ретроспе оцінка) |
на майбутнє (прогнозування) |
на минуле |
5.Відкритість даних обліку |
||
більшість даних відкриті |
комерційна таємниця |
доступні под.орг. |