- •2.Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •3.Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.
- •4.Елементи фінансової звітності та компоненти фінансової звітності.
- •5.Користувачі фінансової звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку:
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •4. Інші додаткові джерела власного капіталу.
- •13.Визначення регулюючих бухгалтерських проведень та методика їх оформлення.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •26.Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнта
- •27.Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у фінансовій звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39.Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40.Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами
- •42.Облікова політика комерційного банку
- •44.Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52.. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •59. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти
- •60. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів
- •61. Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
Відсотки за депозитом банк може сплачувати:
1)водночас із поверненням депозиту (на дату пов депозиту)
2)періодично
3) авансом - % виплачуються в момент внесення коштів на депозит Дт 2600 Дт 3500, Кт 2610)
Для обрахування %доходів та витрат застосовуються такі методи:
Метод «факт/факт»
Метод «факт/360»
Метод «30/360»
Кошти на депозит залучаються за % ставкою, яка вказана в угоді. Для обчислення суми нарахованих процентів КБ викоритсовують, як правило номінальну або фактичну %ст. за номінальною процентною ставкою сума депозиту, що капіталізується, обчислюється за допомогою простого %. За фактичною %ст визначається реальний відносний дохід, який обчислюється в цілому за певний період з врахуванням отриманих раніше процентів. В разі обчислення % за допомогою номінальної процентної ставки, витрати банку в окремі періоди будуть викривлені щодо поточної вартості сумарних зобов`язань. Застосування фактичної процентної ставки дозволяє розподілити витрати виходячи з поточної вартості депозиту в окремі періоди. Нарахування процентів по депозитах відбувається за допомогою проводки: Дт7040 (процентні витрати за коштами до запитання фіз осіб) 7041 (процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фіз осіб) Кт (нараховані витрати) 1638 2638 2608 2618
30.Облік операцій за строковими депозитами.
Строкові депозити, чи депозити на визначений строк,— це грошові кошти, що зберігаються на окремих рахунках у банку, приносять власнику відсотковий дохід, не використовуються для платежів на користь третіх осіб і повинні бути повернуті клієнту у визначений строк.
У складі строкових депозитів виділяють ощадні вклади (депозити) і власне строкові депозити.
Відкриття і д-тів :
Для юридичних осіб:Дт 2600 (поточний рахунок)Кт 2610 (короткостроковий)2615 (довгостроковий)
Для фізичних осіб:Дт 1001(готівка)Кт 2630 (коротк)2635(довгостр)
2..Нарахування процентів по депозитах Дт 7020 (процентны витрати за коштами до запитання юр осіб)Дт 7021 (процентні витрати за строковими коштами, які отримані від юр осіб)Дт7040 (процентні витрати за коштами до запитання фіз осіб) 7041 (процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фіз осіб)Кт (нараховані витрати) 1638,2638,2608,2618
3.Виплата процентів Для фіз особи:Дт 2638Кт1001 Для юр особи:Дт 2618Кт 2600
4.Закриття депозитного рахунку Для фіз особи:Дт2630 (2635)Кт1001 Для юрид особи:Дт 2610(2615)Кт 2600
31.Методика обліку операцій з депозитними (ощадними) сертифікатами.
Ощадний сертифікат це письмове свідоцтво банку про депонування грошових коштів, яке показує право власника сертифіката або йою правонаступника на одержання після закінчення визначеного строку суми вкладу та %, установлених сертифікатом, у банку якй його видав
Стаття зобов'язань «ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком»» у річному балансі відбиває заборгованість банку перед кредиторами за залученими від них грошовими коштами шляхом продажу ним сертифікатів.
Оцінювання зобов’язань банку за ОС на час придбання у балансі здійснюється за фактичною собіварт, а в подальшому за теперішньою. Якщо номінальна ставка % > за ринкову, то сертифікат продається зі знижкою(дисконт). Навпаки то з премією.
При розгляді методики обліку ОС основну увагу прид порядку відображення загальної заборгованості банку за ними перед кредиторами у щоденному балансі банку. Загал сума забор перед кредиторами за ОС обліков за пасивними рахунками, які відкриваються на рахунках третього класу:
-довгострокові ОС емітовані банком
- короткострокові…
-ОС на вимогу, емітовані банком.
Алгоритм розрахунку ринкової вартості ОС = номінальньна вартість(кредит сальдо)+неамортизована сума премій(- неамортизована сума дисконту)+ нарах % за ОС
Видані під звіт бланки ОС обліковуються за дт 9890 Бланки ЦП у підзвіті, а відіслані – дт 9891 бланки цп у дорозі. Погашені сертифікати обл. за 9812 Погашені цінності.
Методика обліку ОС, розміщених з дисконтом
Дт рахунки для облыку гр. коштів (на суму номіналу сертифіката - дисконт)2600
Дт рахунки для облік неамортизован дисконту – сума дисконту 3326
Кт рах для обліку ОС на суму номіналу 3320
Методика обліку ОС, розміщених з премією
Дт рах для обліку гр. коштів – сума номіналу+ премія 2600
Кт –рах для обліку ОС – сума номіналу 3320
Кт- обл. неамортиз премії 3327
Амортизація диск та премії здійсн не рідше разу на місяць
Аморт дисконту за ОС
Дт-р для обл. % витрат за коштами залученими за Ос 7052
Кт- рах для обліку неамортиз дисконту за ОС 3326
розрахунок = дисконт\ кіль-ть місяців… за дт і кт одна сума
Амортиз премії
Дт для обл. неаморт пермії 3327
Кт для обл. % витрат за коштами залученими за ос 7052
Нарахування % за Ос встановлена річна ст. 12%
Дт рах для обліку % витрат за коштами залученими за ос 3328
Кт- для об нарах витрат 7052
Погашення ос
Дт 3320 100
Дт 3328 10 (1 % на 10 міс)
Кт 2600 110
При щомісяч амортиз 3326,3327 стануть нульовими