Что такое справедливый налог.

Обычно при определении того, что считать «справедливым» налогом, используют четыре критерия.

1. Платежеспособность. Люди с одинаковой платежеспособностью должны платить одинаковые налоги. Люди с разным доходом или богатством должны платить разные суммы налогов. При пропорциональном налогообложении у всех налогоплательщиков изымается одинаковая доля их доходов или богатства. Прогрессивное налогообложение означает, что те, у кого выше доход, или те, кто богаче, платят более значительную долю своих доходов в виде налогов. Регрессивное налогообложение означает, что бедные люди платят более значительную долю своих доходов в виде налогов, чем те, кто получает более высокие доходы или те, кто богаче.

2. Эффективность. Справедливый налог не должен сдерживать развитие производительных видов деятельности. Налог не должен отвращать людей от труда или инвестирования в новые предприятия. Он не должен поощрять людей к приобретению товаров и услуг, когда эти блага становятся более привлекательными вследствие связанных с ними налоговых льгот, а не по причине их ценности. Налог не должен благоприятствовать менее производительным предприятиям в ущерб более производительным.

3. Простота. Государство, как правило, рассчитывает на аккуратность и честность частных лиц и предприятий, когда они сообщают о своих доходах. Усложнение порядка налогообложения приводит к учащению ошибок, стимулирует жульничество и вызывает нарекания.

4. Извлекаемые выгоды. Люди должны облагаться налогами в соответствии с тем, какие выгоды они получают от предоставляемых им государством услуг. Те, кто получает значительные выгоды, должны платить больше, чем те, кто их почти не получает. Поэтому те, кто имеет автомобиль, платят более высокие налоги для поддержания автомобильных дорог.

Государственный бюджет

Государственный бюджет – 1)денежный фонд страны, который правительство использует для финансирования своей деятельности

2) план государственных расходов за год.

3) роспись государственных расходов и доходов на определенный срок, утвержденная в законодательном порядке.

Государственный бюджет действует в течение бюджетного года - законодательно установленного годового срока составления, утверждения и исполнения бюджета. (Например, в России бюджетный год длится с 1 января по 31 декабря).

Федеральный бюджет утверждается Государственной Думой и Федеральным Собранием - высшей законодательной властью страны. Правительство же готовит проект бюджета и отвечает за его исполнение. Оно организует (через министерство финансов и налоговую службу) сбор доходов и осуществление (через государственные службы) расходов по направлениям и в размерах, установленных в бюджете.

Государственный бюджет состоит из двух частей: доходной и расходной.

Доходы	Расходы
Показывает, откуда поступают денежные средства	Показывает, на какие цели направляются государственные средства
Итого доходов	Итого расходов

Основная часть доходов государства - это налоги. Кроме того, государство получает доходы от продажи нефти и газа, золота и оружия (доходы от внешнеэкономической деятельности), от государственной собственности (приватизация и прибыль госпредприятий), от операций с валютой и ценными бумагами.

Самыми значимыми статьями расходов являются расходы на оборону, финансирование национальной экономики, выплата процентов по государственному долгу. Кроме того, государство выплачивает пособие гражданам, поддерживает некоторые отрасли экономики (угольную отрасль, сельское хозяйство), расходует на образование, науку, культуру и здравоохранение, на содержание государственного аппарата и различные федеральные программы,

Статьи доходов и расходов бюджета - отдельные позиции (строчки), характеризующие разные виды доходов и расходов бюджета и соответствующие им суммы доходов и расходов. Суммарные доходы бюджета складываются из суммы доходных статей, а суммарные расходы – из расходных статей.

Результатом сопоставления суммы доходов и суммы расходов бюджета могут быть следующие ситуации:

Сумма доходов больше суммы расходов - профицит бюджета

Сумма доходов меньше суммы расходов – дефицит бюджета

Сумма доходов больше суммы расходов - бюджет сбалансирован

Дефицит государственного бюджета - финансовая ситуация, возникающая, когда государство намечает осуществить расходы на сумму большую, чем может реально получить доходов за счет всех видов налогов и платежей. Проблема сбалансированности бюджета существует во многих развитых странах, для ее решения требуется принятие ряда непопулярных экономических мер, таких как сокращение государственных расходов или увеличение налогов.

Существует несколько способов покрытия дефицита бюджета:

1) поиск источников дополнительных доходов;

2) сокращение расходов;

3) выпуск (эмиссия) необеспеченных денег;

4) одалживание денег у граждан, банков, фирм и иностранных государств.

Но как же государство может тратить денег больше, чем оно получает?

Поиск источников дополнительных доходов.

Самый лучший способ покрытия дефицита - привлечение в бюджет дополнительных доходов. Однако бесконечно повышать налоги и пошлины невозможно. Дело в том, что с ростом налогового бремени, налоговые поступления в бюджет начинают сокращаться.

Сокращение расходов

Это самая трудная и непопулярная мера, т.к. сокращение любой из статей бюджета задевает интересы больших социальных групп. Например, сокращение расходов на оборону приведет к безработице за счет рабочих оборонных предприятий и уволенных из армии военных. Сокращение расходов на социальные нужды вызывает социальную напряженность, а сокращению расходов на содержание государственного аппарата - противится огромная армия чиновников.

Денежная эмиссия

В отличие от нас с вами государство может напечатать недостающие ему деньги и выпустить их в обращение. Это самый легкий, но и самый опасный способ закрытия дыр в бюджете, т.к. избыточная эмиссия денег - главный источник инфляции спроса. Из-за этого выигрыш бюджета от избыточной эмиссии денег оказывается очень недолговечным.

Одалживание денег

При нехватке денег государство также может их одолжить у Центрального банка, у собственных граждан и фирм путем выпуска государственных ценных бумаг, а также у иностранных государств. Однако у этого способа покрытия дефицита бюджета есть существенный недостаток - он рождает государственный долг. А это означает, что заимствованные деньги придется возвращать в будущем с процентами: Государственный долг бывает двух видов:

1) Внутренний - перед гражданами, банками, фирмами своей страны, а также иностранцами, купившими ценные бумаги внутренних займов;

2) Внешний - перед правительствами, международными банками и финансовыми организациями, предоставившими деньги в заем на основе правительственных соглашений.

Государственный долг – сумма всех неоплаченных дефицитов.

Государственный долг может быть внутренним и внешним.

Размер государственного долга в размере 4 – 5% от ВВП считается разумным.

Бюджетная система – основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны.

Бюджетная система РФ включает три уровня: федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации, местные бюджеты.

Консолидированный бюджет – свод бюджетов различных уровней. Консолидированный бюджет РФ включает Федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ.

Межбюджетные отношения – отношения между бюджетами разного уровня, связанные с разделением финансовых потоков между ними.