- •Содержание
- •1. Общая характеристика ооо птп «Интегро»
- •2. Анализ и оценка управления движения дебиторской и кредиторской задолженности в организации
- •3. Анализ существующей кредитной политики в
- •Птп ооо «Интегро»
- •4. Разработка предложений по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
- •Список литературы
-
3. Анализ существующей кредитной политики в
-
Птп ооо «Интегро»
Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без кредитной политики — свода правил, регламентирующих предоставление коммерческого кредита и порядок взыскания дебиторской задолженности.
Рассмотрим способы расчета с покупателями и продавцами в ООО ПТП «Интегро»:
1) Расчеты с покупателями.
Для стабильной и устойчивой деятельности организации существенное значение имеет скорость движения денежных средств, их стабильный приток, обеспечивающий своевременное покрытие текущих обязательств организации.
ООО ПТП «Интегро» реализуя свою продукцию, часто сталкиваются с несвоевременным получением выручки от реализации, что ведет к образованию дебиторской задолженности.
С этой точки зрения важно знать, насколько быстро организация получает платежи по счетам дебиторов и каков средний срок погашения дебиторской задолженности.
Для этого используется такой показатель, как оборачиваемость дебиторской задолженности, которая определяется по формуле:
, (тыс. руб.),
где ВР – выручка от реализации, тыс. руб.;
ДЗСР – средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.
Средняя дебиторская задолженность в свою очередь определяется по формуле:
(тыс. руб.),
где ДЗНП и ДЗКП соответственно дебиторская задолженность на начало и конец рассматриваемого периода.
Определим ДЗСР 2010:
(тыс. руб.).
Тогда оборачиваемость дебиторской задолженности:
Средний период погашения дебиторской задолженности (в днях) определяется по формуле:
, (дней),
где ТП – длительность анализируемого периода в днях (соответственно: год – 360, квартал – 90, месяц – 30)
Средний период погашения ДЗ для организации (в отчетном периоде):
(3) дня.
В целом для организации показатель среднего периода погашения ДЗ можно считать благоприятным (меньше недели), поскольку с увеличением периода просрочки задолженности повышается риск ее непогашения.
Реальная сумма денег с учетом их покупательной способности в момент оплаты определяется по формуле:
,(тыс. руб.),
где S – установленная договором сумма за товар, тыс. руб.;
Im – коэффициент, характеризующий падение покупательной способности денег за период.
Im определяется по формуле:
,
где IЦ – коэффициент цен за период.
С учетом месячной инфляции IЦ можно определить по формуле:
,
где – темп инфляции за месяц;
TДЗ – средний период погашения дебиторской задолженности.
Скрытые потери денежных средств от инфляции определяются по формуле:
,
Для расчета реальной суммы денег, получаемой организацией, примем темп инфляции 0,83% в месяц (согласно статистическим данным).
Тогда коэффициент цен за период погашения дебиторской задолженности составит:
1,001
Падение покупательной способности денег за тот же период составит:
Реальная сумма денег с учетом их покупательной способности в момент оплаты:
Таким образом, в момент оплаты организация реально получает 0,999 от стоимости проданной продукции. Скрытые потери в месяц составляют 1 рубль с каждой 1000 рублей проданной продукции. При средней выручке за месяц 962000 руб. скрытые потери составят 962 руб.
Предположим, что, желая ускорить расчеты с покупателями, организация планирует предложить покупателям два варианта расчетов (учитывая средний период погашения дебиторской задолженности):
-
5/2 net 10 (оплата в течение первых 2 дней со скидкой 5%).
-
net 10 (оплата в срок не более 10 дней без скидок).
Предположим также, что все покупатели, для которых первый способ расчетов покажется предпочтительным, будут аккуратно расплачиваться в течение срока действия скидки.
Рассмотрим, какой из вариантов будет более выгодным для организации с точки зрения явных и скрытых потерь денежных средств. Результаты расчетов представим в таблице 11.
Таблица 11 Анализ выбора способов расчета с покупателями
Показатели |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Отклонение (гр.2 – гр.1) |
5/2 net 10 |
net 10 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Индекс цен IЦ |
1,001 |
1,007 |
0,005 |
2.Коэффициент падения покупательной способности денег Im |
0,999 |
0,993 |
–0,005 |
3.Потери от инфляции с каждой тысячи рублей договорной цены, руб. |
1,332 |
6,623 |
5,291 |
4.Потери от предоставления скидки с каждой тысячи рублей договорной цены, руб. |
50,000 |
0,000 |
–50,000 |
5.Результат предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты (стр.3+стр.4) |
51,332 |
6,623 |
–44,709 |
Очевидно, что при данном темпе инфляции и действующем периоде погашения дебиторской задолженности для организации более выгодным будет не предлагать никаких скидок.
2) Расчеты с продавцами.
Оборачиваемость кредиторской задолженности определяется по формуле:
,
где ОКЗ – средний остаток кредиторской задолженности, тыс. руб.;
ЗПР – затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.;
ПЗ – изменение производственных запасов за период, тыс. руб.
Средний остаток кредиторской задолженности определяется по формуле:
, (тыс.руб.),
где ОКЗНП и ОКЗКП соответственно остатки кредиторской задолженности на начало и конец рассматриваемого периода.
Для анализируемой организации средний остаток кредиторской задолженности за период:
(тыс. руб.).
Оборачиваемость кредиторской задолженности:
Средний период кредита определяется по формуле:
, (дней),
где ТП – максимальная длительность отсрочки платежа в днях.
Средний период кредита для анализируемой организации:
, дней.
Таким образом, организация расплачивается с продавцами в срок и даже досрочно. Но, учитывая, что средний период погашения дебиторской задолженности у организации составляет 18 дней, руководству целесообразно подумать об увеличении сроков оплаты по счетам продавцов (среднего периода кредита) в пределах максимальной длительности отсрочки платежа.