- •Вопрос 1. Понятие налогового учета. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Порядок и методы организации налогового учета.
- •Вопрос 2. Аналитические регистры налогового учета. Реквизиты регистров налогового учета. Подтверждение данных налогового учета.
- •Вопрос 3. Порядок формирования и содержание приказа об учетной политике для целей налогообложения.
- •Вопрос 4. Методы учета доходов и расходов.
- •2. Метод начисления.
- •Вопрос 5. Группировка доходов. Доходы от реализации, их виды, порядок определения.
- •Вопрос 6. Группировка доходов. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
- •Вопрос 7.Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его состава для целей бух.Учета. Дата признания внереализационных доходов при методе начисления.
- •Вопрос 8. Порядок определения отдельных видов внереализационных доходов. (сумма разниц, процентов по заемным средствам и др.)
- •Вопрос 9. Группировка расходов. Расходы на производство и реализацию».
- •Вопрос 10. Группировка р. Вр. Состав вр для целей н/о, отличие от состава для целей бух.Учета…
- •Вопрос 11. Группировка р. Расходы, не учитываемые при определении нб по ннп.
- •Вопрос 12. Налоговый учет материальных расходов.
- •Вопрос 13. Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Вопрос 14. Амортизируемое имущество. Имущество, не подлежащее амортизации. Имущество, исключаемое из состава амортизируемого.
- •Вопрос 15. Ос. Определение первоначальной стоимости ос
- •Вопрос 16 нма. Определение пс нма
- •Вопрос 17. Амортизационные группы. Методы начисления амортизации в целях определения нб по ннп. Ну сумм начисленной ам-ции.
- •Вопрос 18. Ну прочих расходов. Ну нормируемых расходов.
- •Вопрос 20. Понятие незавершенного производства для целей налогового учета. Порядок оценки незавершенного производства при осуществлении различных видов деятельности.
- •Вопрос 21. Ну расходов по долговым обязательствам
- •Вопрос 22. Виды резервов, создаваемых организацией в соответствии с приказом об учетной политике. Резерв по сомнительным долгам.
- •Вопрос 23. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Ну расходов на формирование резервов и их использование.
- •Вопрос 24. Налоговый учет расходов на ремонт ос. Резерв расходов на ремонт ос.
- •Вопрос 25. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Ст.324.1
- •Вопрос 29. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
Вопрос 7.Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его состава для целей бух.Учета. Дата признания внереализационных доходов при методе начисления.
Внереализационные доходы - доходы: 1) от долевого участия в других организациях; 2) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы; 3) в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение дог. обяз-в, а также сумм возмещения убытков; 4) от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду; 5) от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации из патентов; 6) в виде процентов займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, по ценным бумагам; 7) в виде сумм восстановленных резервов; 8) в виде безвозмездно полученного имущества исходя из рыночных цен, но не ниже определяемой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство - по иному имуществу. 9) в виде дохода, при участии в простом товариществе 10) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде; 11) в виде положительной курсовой разницы от переоценки имущества в виде валютных ценностей.
Положительная курсовая разница - курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, выраженных в иностранной валюте, либо при уценке выраженных в иностранной валюте обязательств;
12) в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации или с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых не для производственных целей; 13) в виде стоимости полученных материалов при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств 14) в виде использованных не по целевому назначению имущества в рамках благотворительной деятельности, за исключением бюджетных средств. 15) в виде использованных не по целевому назначению средств, предназначенных для форм-ия резервов; 16) в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение УК организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов акционерам организации; 17) в виде сумм возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов) в случае, если такие взносы (вклады) ранее были учтены в составе расходов при формировании налоговой базы; 18) в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности; 20) в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
Для ВД датой получения дохода признается: 1) дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества - для доходов: в виде безвозмездно полученного имущества;по иным аналогичным доходам; 2) дата поступления денежных средств - для Д в виде дивидендов, безвозмездно полученных денежных средств, сумм возврата ранее уплаченных взносов, которые были включены в состав Р, иных анал. Д; 3) дата осуществления расчетов по договорам, документам, служащих основанием для расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода - для Д: от сдачи в аренду; в виде платежей за пользование объектами интеллектуальной собственности;в виде иных аналогичных доходов; 4) дата признания должником, дата вступления в законную силу решения суда - по доходам в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков; 5) последний день отчетного (нал) периода - по доходам: в виде сумм восстановленных резервов; в виде дохода от участия в простом тов-ве; по доходам от доверительного управления имуществом; по иным; 6) дата выявления дохода и обнаружения документов - по доходам прошлых лет; 7) дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы, а также последнее число текущего месяца - по Д в виде положительной курсовой разницы по им-ву, стоимость которых выражена в ин.валюте, и положительной переоценки стоимости драгоценных металлов; 8) дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества - по Д в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества; 9) дата, когда получатель им-ва фактически использовал указанное им-во не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись, - для Д в виде имущества по пунктам 14,15 (см выше); 10) дата перехода права собственности на иностранную валюту для доходов от продажи иностранной валюты.