- •Вопрос 1. Понятие налогового учета. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Порядок и методы организации налогового учета.
- •Вопрос 2. Аналитические регистры налогового учета. Реквизиты регистров налогового учета. Подтверждение данных налогового учета.
- •Вопрос 3. Порядок формирования и содержание приказа об учетной политике для целей налогообложения.
- •Вопрос 4. Методы учета доходов и расходов.
- •2. Метод начисления.
- •Вопрос 5. Группировка доходов. Доходы от реализации, их виды, порядок определения.
- •Вопрос 6. Группировка доходов. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
- •Вопрос 7.Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его состава для целей бух.Учета. Дата признания внереализационных доходов при методе начисления.
- •Вопрос 8. Порядок определения отдельных видов внереализационных доходов. (сумма разниц, процентов по заемным средствам и др.)
- •Вопрос 9. Группировка расходов. Расходы на производство и реализацию».
- •Вопрос 10. Группировка р. Вр. Состав вр для целей н/о, отличие от состава для целей бух.Учета…
- •Вопрос 11. Группировка р. Расходы, не учитываемые при определении нб по ннп.
- •Вопрос 12. Налоговый учет материальных расходов.
- •Вопрос 13. Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Вопрос 14. Амортизируемое имущество. Имущество, не подлежащее амортизации. Имущество, исключаемое из состава амортизируемого.
- •Вопрос 15. Ос. Определение первоначальной стоимости ос
- •Вопрос 16 нма. Определение пс нма
- •Вопрос 17. Амортизационные группы. Методы начисления амортизации в целях определения нб по ннп. Ну сумм начисленной ам-ции.
- •Вопрос 18. Ну прочих расходов. Ну нормируемых расходов.
- •Вопрос 20. Понятие незавершенного производства для целей налогового учета. Порядок оценки незавершенного производства при осуществлении различных видов деятельности.
- •Вопрос 21. Ну расходов по долговым обязательствам
- •Вопрос 22. Виды резервов, создаваемых организацией в соответствии с приказом об учетной политике. Резерв по сомнительным долгам.
- •Вопрос 23. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Ну расходов на формирование резервов и их использование.
- •Вопрос 24. Налоговый учет расходов на ремонт ос. Резерв расходов на ремонт ос.
- •Вопрос 25. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Ст.324.1
- •Вопрос 29. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
Вопрос 6. Группировка доходов. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 1) в виде имущества в порядке предварительной оплаты ТРУ,(если метод начисления); 2) в виде имущества в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств; 3) в виде имущества, которое получено в виде взносов в уставный капитал организации
3.1) в виде сумм НДС, подлежащих налоговому вычету при передаче имущества, НМА и имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал ХО и ХТ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов; 3.2) в виде имущественного взноса РФ в им-во гос.корпорации, госкомпании или фонда, формирование УК в которых не предусмотрено;
4) в виде имущества, которые получены в пределах вклада участником ХО или ХТ при выходе из ХО или ХТ либо при распределении имущества ликвидируемого ХО или ХТ между его участниками; 5) в виде имущества, которое получено в пределах вклада участником договора простого товарищества в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества; 6) в виде средств, которые получены в виде безвозмездной помощи;
7) в виде ОС и НМА, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами РФ, а также в соответствии с законодательством РФ атомными станциями для повышения их безопасности; 8) в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней; 9) в виде имущества (вкл ден средства), поступившего комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера в соответствии с условиями заключенных договоров. 10) в виде средств, которые получены по договорам кредита или займа, а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований; 11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из доли передающей организации;
от организации, если уставный капитал передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из доли получающей организации;
от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из доли этого физического лица. 12) в виде сумм процентов, полученных из бюджета (внебюджетного фонда); 14) в виде имущества в рамках целевого финансирования: При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами:
в виде ЛБО (бюд.ассигнований), выделяемых казенным учреждениям, а также в виде субсидий бюджетным и автономным учреждениям;
в виде ЛБО (бюд.ассигнований), доведены до бюджетных организаций, являющихся ПБС;
в виде полученных грантов, предоставляемых на безвозмездной и безвозвратной основах российскими ФЛ, неком. организациями, а также иностранными и международными организациями на осуществление конкретных программ в определенной области с обязательным предоставлением грантодателю отчета о целевом использовании гранта;
в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов);
в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения;
в виде средств, полученных из всевозможных фондов РФ;
в виде средств, полученных предприятиями и организациями для обеспечения безопасности указанных производств и объектов, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты;
в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов;
в виде средств, получаемых медицинскими организациями за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц; 15) в виде стоимости дополнительно полученных организацией - акционером акций, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций и номинальной стоимостью первоначальных акций; 16) в виде положительной разницы, в результате переоценки драгоценных камней при изменении прейскурантов расчетных цен на драгоценные камни; 17) в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного капитала организации; 21) в виде сумм кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, перед бюджетами государственных внебюджетных фондов;
24) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;