66

Вопросы ну

1. Понятие НУ. Необходимость ведения НУ в современных условиях. Порядок и методы организации НУ.

2. Аналитические регистры НУ. Реквизиты регистров НУ. Подтверждение данных НУ.

3. Порядок формирования и содержание приказа об учетной политике для целей НО.

4. Методы учета доходов (Д) и расходов (Р).

5. Группировка Д. Д от реализации, их виды, порядок определения.

6. Группировка Д. Д не учитываемые для целей НО.

7. Состав внереализационных Д для целей НО, его отличие от состава для целей бух учета.

Даты признания для внереализационных Д при методе начисления.

8. Порядок определения отдельных видов ВНРД (суммовых разниц, процентов по заемным средствам)

9. Группировка Р. Р на производство и реализацию.

10. Группировка Р. Внереализационные Р. Состав ВНРР для целей НО, его отличие от целей БУ. Дата признания ВНРР при методе начисления. Порядок определения отдельных видов ВНРР (суммовых разниц, процентов по заемным средствам). Аналитические регистры НУ по определению сумм ВНРР.

11. Группировка Р. Р не учитываемые при определении НБ по ННП.

12. НУ материальных Расходов.

13. НУ на оплату труда.

14. Амортизируемое имущество. Имущество, не подлежащее амортизации. Имущество исключаемое из состава амортизируемого.

15. ОС. Определение первоначальной стоимости ОС.

16. НМА. Определение ПС НМА.

17. Амортизационные группы. Методы начисления амортизации в целях определения НБ по ННП. НУ сумм начисленной ам-ции.

18. НУ прочих расходов. НУ нормируемых расходов.

19. Понятие прямых и косвенных расходов, порядок их определения для целей НУ. Порядок распределения Прямых расходов (организациями, занимающимися переработкой сырья, выполняющими работы, оказывающими услуги, занимающимися прочими видами деятельности).

20. Понятие НЗП для целей НУ. Порядок оценки НЗП при осуществлении различных видов деятельности.

21. НУ расходов по долговым обязательствам.

22. Виды резервов создаваемых организациями в соответствии с приказом об учетной политике. Резерв по сомнительным долгам.

23. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. НУ расходов на формирование резервов и их использование.

24. НУ расходов на ремонт ОС. Резерв расходов на ремонт ОС.

25. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения на выслугу лет.

26. Состав расходов при реализации имущества (амортизируемого, не амортизируемого, покупных товаров). Определения результата от реализации. Порядок НУ прибыли и убытков от реализации имущества.

27. Расчет НБ ННП, как подтверждение данных НУ, порядок его составления. Состав показателей расчета НБ, аналитический регистр НУ, используемый для заполнения расчета НБ. Использование данных НБ для заполнения налоговой декларации по ННП.

28. Порядок определения Р по торговым операциям.

29. Порядок признания Д и Р при методе начисления.

30. Порядок признания Д и Р при кассовом методе.

Вопрос 1. Понятие налогового учета. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Порядок и методы организации налогового учета.

Налоговый учет – система обобщения информации для определения нал. базы по налогу на прибыль на основе данных первичных док-тов, сгруппированных в соответствии с порядком , предусмотренным в НК РФ.

Цели налогового учета:

• формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций;

• обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей.

Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения. В хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения.

Данные налогового учета должны отражать:

1. Порядок формирования Д и Р.

2. Порядок определения доли Р учитываемых для целей налогообложения в тек. нал. /отч. периоде.

3. Сумму остатка Р или убытков, подлежащую к Р следующих налоговых периодов.

4. Порядок формирования сумм создаваемых резервов.

5. Сумма задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.

Подтверждением данных налогового учета является:

• Первичные документы;

• Аналитические регистры НУ;

• Расчет НБ.

Содержание налогового учета является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. За ее разглашение они несут ответственность.

Порядок и методы орг-ции НУ.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности.

Порядок ведения н/у устанавливается в учетной политике.

Методы орг-ции учетной политики:

1. н/у ведется в аналитических регистров бух. учета

2. н/у ведется в самостоятельных аналитических регистрах н/у.

Налоговые и иные органы не вправе устанавливать обязательные формы док-ов налогового учета.