- •Вопрос 1. Понятие налогового учета. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Порядок и методы организации налогового учета.
- •Вопрос 2. Аналитические регистры налогового учета. Реквизиты регистров налогового учета. Подтверждение данных налогового учета.
- •Вопрос 3. Порядок формирования и содержание приказа об учетной политике для целей налогообложения.
- •Вопрос 4. Методы учета доходов и расходов.
- •2. Метод начисления.
- •Вопрос 5. Группировка доходов. Доходы от реализации, их виды, порядок определения.
- •Вопрос 6. Группировка доходов. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
- •Вопрос 7.Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его состава для целей бух.Учета. Дата признания внереализационных доходов при методе начисления.
- •Вопрос 8. Порядок определения отдельных видов внереализационных доходов. (сумма разниц, процентов по заемным средствам и др.)
- •Вопрос 9. Группировка расходов. Расходы на производство и реализацию».
- •Вопрос 10. Группировка р. Вр. Состав вр для целей н/о, отличие от состава для целей бух.Учета…
- •Вопрос 11. Группировка р. Расходы, не учитываемые при определении нб по ннп.
- •Вопрос 12. Налоговый учет материальных расходов.
- •Вопрос 13. Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Вопрос 14. Амортизируемое имущество. Имущество, не подлежащее амортизации. Имущество, исключаемое из состава амортизируемого.
- •Вопрос 15. Ос. Определение первоначальной стоимости ос
- •Вопрос 16 нма. Определение пс нма
- •Вопрос 17. Амортизационные группы. Методы начисления амортизации в целях определения нб по ннп. Ну сумм начисленной ам-ции.
- •Вопрос 18. Ну прочих расходов. Ну нормируемых расходов.
- •Вопрос 20. Понятие незавершенного производства для целей налогового учета. Порядок оценки незавершенного производства при осуществлении различных видов деятельности.
- •Вопрос 21. Ну расходов по долговым обязательствам
- •Вопрос 22. Виды резервов, создаваемых организацией в соответствии с приказом об учетной политике. Резерв по сомнительным долгам.
- •Вопрос 23. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Ну расходов на формирование резервов и их использование.
- •Вопрос 24. Налоговый учет расходов на ремонт ос. Резерв расходов на ремонт ос.
- •Вопрос 25. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Ст.324.1
- •Вопрос 29. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
Вопрос 4. Методы учета доходов и расходов.
Для целей исчисления ННП организации могут использовать два метода учета доходов и расходов: кассовый метод и метод начисления.
При методе начисления доходы и расходы признаются по мере совершения операции. При этом доходы признаются независимо от фактического поступления денежных средств, имущества или имущественных прав.
-
Кассовый метод. Признание Д: дата- получение денежных средств в счёт оплаты отгруженных ТРУ, включая авансовые платежи.
Под оплатой понимается погашения встречного обязательства. Кассовый метод могут применять те орг-ции у которых выручка от ТРУ без НДС, в среднем за 4 предыдущих квартала не превышает 1 000 000 руб.
Расходы – это затраты после их фактической оплаты. Оплата товара – это прекращение встречного обязательства н/п-ком-приобретателем перед продавцом, кот. непоср-но связано с поставкой этих ТРУ.
Мат. Р, РОТ, оплата %% за пользование заемными средставми, оплата услуг 3лиц признаются в момент списания ден. средст со счет н/п-ка.
Р по приобретению сырья и материалов учитываются по мере списания их в производство.
Амортизация учитывается в суммах, начисленных за отчетный (нал) период. Допускается амортизация только оплаченного им-ва, используемого в производстве.
Р на уплату налогов и сборов учитываются в размере их факт.уплаты. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов Р на ее погашение учитываются в пределах фактически погашенной зад-ти и в те отчетные (нал) периоды, когда н/п погашает эту зад-ть.
Если н/п в теч. Нал периода превысил пред.размер суммы выручки от реализации ТРУ, то он обязан перейти на определение Д и Р по методу начисления с начала нал. Периода , в течение которого было допущено такое превышение.
В случае заключения договора доверительного управления им-вом или договора простого товарищества – с начала нал. Периода, в котором было заключен такой договор.
Н/п не учитывают в целях н/о в составе Д и Р суммовые разницы в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в у.е.
2. Метод начисления.
Д признаются в том отч. Периоде, в котором они имели место , независимо от факт поступления денежных средств в оплату.
Для Д от реализации датой получения Д признается дата реализации ТРУ независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату.
Вопрос 5. Группировка доходов. Доходы от реализации, их виды, порядок определения.
К доходам относятся: 1) Д от реализации ТРУ и имущественных прав. 2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю ТРУ.
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные н/п-ком доходы, и документов налогового учета.
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте или условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Пересчет указанных доходов производится н/п-ком в зависимости от выбранного в УП для целей налогообложения метода признания доходов. Суммы, отраженные в составе доходов н/п-ка, не подлежат повторному включению в состав его доходов. Доходом от реализации признаются выручка от реализации ТРУ как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные ТРУ или имущественные права, выраженные в денежной или натуральной формах. В зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные ТРУ или имущественные права, признаются в соответствии со статьей 271(метод начислений) или статьей 273(кассовый метод).