7. Юридический план
Учредителями было принято решение, что предприятие "Информация" будет регистрироваться, как простое товарищество. В этом случае учредители фирмы сначала регистрируются как ПБОЮЛ, а потом заключают между собой договор простого товарищества, в котором оговорены доли участников и принципы распределения между ними доходов. Мы видим преимущества в такой форме организации. Любой из объединившихся предпринимателей может с полным правом подписывать все договоры, которые заключает фирма, - об аренде, лизинге компьютеров и другие. Это значительно упростит ее управление. При этом каждый из участников простого товарищества будет отчитываться перед государством только о личных доходах. А общий учет финансовых результатов бизнеса можно вести на обособленном балансе, который его владельцы имеют полное право не предъявлять проверяющим органам.
8. Финансовый план
В этом разделе приводятся финансовые прогнозы для первых двух лет работы. Эти прогнозы представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов. Компания ожидает прибыль уже в первом квартале первого года деятельности и рассчитывает быть прибыльной в течение всего этого и следующего годов.
При прогнозировании объемов продаж принято предположение о реализации услуг в течение первого квартала при загрузке 50 - 60%. Предполагается также, что в последующие периоды загрузка составит 50% (15 компьютеров) в будни, 70% (21 компьютер) - по пятницам и 90% (27 компьютеров) загрузки - в выходные и праздничные дни. Цифры рассчитаны с учетом загрузок в других подобных заведениях.
Показатели эффективности проекта.
Расчет чистого дисконтированного дохода (при r = 15%) будет равен 60861. Индекс доходности (PI), характеризующий отдачу от проекта на вложенные в него средства, (при r = 15%) будет равен 1,2309.
Внутренняя норма доходности представляет собой дисконтированный показатель ценности проекта - ставку дисконтирования, при которой достигается безубыточность проекта.
NPV (IRR = r) = 0;
г = 20%.
Анализ безубыточности: расчет порога рентабельности - величины выручки от реализации, при которой валовая прибыль равна постоянным издержкам и прибыль от реализации равна нулю, и запаса финансовой прочности представлен в таблице.
Таблица 13. Отчет по займу (сумма кредита 1 200 тыс. руб.)
-
Сумма погашения кредита (тыс. руб.)
Проценты (ставка - 7%)
1-ый год: 300
84
2-й год: 600
63
3-й год: 300
15
Таблица 14. Отчет о прибылях и убытках
Статьи |
1-й год |
2-й год |
|||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||
Выручка от предоставления услуг и мини-бара |
575 520 |
678 270 |
753 600 |
753 600 |
3 453 120 |
НДС |
87 790 |
103 460 |
114 950 |
114 950 |
526 740 |
Выручка без НДС |
487 730 |
574 810 |
638 650 |
638 650 |
2 926 380 |
Прямые затраты |
169 200 |
169 200 |
169 200 |
169 200 |
676 800 |
Затраты на продажу |
45 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
63 000 |
Административные расходы |
78 300 |
76 500 |
74 700 |
74 700 |
298 800 |
Амортизация |
63 000 |
63 000 |
63 000 |
63 000 |
252 000 |
Резерв на ремонт основных средств |
9 000 |
9 000 |
9 000 |
9 000 |
72 000 |
Проценты за кредит |
21 000 |
21 000 |
21 000 |
21 000 |
63 000 |
База для начисления налога |
102 230 |
206 110 |
280 750 |
280 750 |
1 500 780 |
Налоги |
40 000 |
75 120 |
97 700 |
97 700 |
543 120 |
Отчисления во внебюджетные фонды |
11 550 |
11 550 |
11 550 |
11 550 |
46 200 |
Чистая прибыль |
50 680 |
119 440 |
171 500 |
171500 |
911 460 |
Таблица 15. Упрощенный отчет о прибыли и убытках (тыс. руб.)
-
Показатели
1-й год
2-й год
1
Выручка от реализации (без НДС)
2 300,76
2877,6
2
Условно-переменные затраты
487,8
415,8
3
Условно-постоянные затраты
971,4
945
4
Валовая прибыль (1-2)
1 812,96
2 461,8
5
Прибыль (4-3)
841,56
1 516,8
6
Коэффициент валовой прибыли (4/1)
0,79
0,86
7
Порог рентабельности (3/6)
1 229, 61
1 098,84
8
Запас финансовой прочности (1-7)
1 071, 15
1 778,76