- •Политехнический колледж № 8 имени дважды Героя Советского Союза и.Ф. Павлова практическая работа
- •Бизнес – план
- •1.Общие сведения о фирме
- •2. Резюме
- •3. Продукция
- •4. План маркетинга
- •5. Организационно – правовое обеспечение
- •Калькуляция себестоимости производства единицы продукции
- •Расчет затрат на сырье и материалы на единицу продукции
- •Расчет затрат на комплектующие изделия на единицу продукции
- •Расчет сдельной заработной платы на единицу продукции
- •Расчет затрат на амортизацию оборудования
- •Прогноз объемов производства и реализации продукции
- •6.3. Отчет о финансовых результатах.
- •6.4.Анализ эффективности проекта.
- •6.5. Анализ эффективности инвестиций
- •6.6. Анализ безубыточности
- •7. Список использованной литературы
Расчет затрат на комплектующие изделия на единицу продукции
№ |
Наименование изделия |
Единица измерения |
Количество |
Цена за комплект |
Сумма, руб. |
1 |
Упаковка |
шт |
1 |
8 |
8 |
2 |
Всего |
шт |
1 |
8 |
8 |
|
Итого с учетом транспортных затрат |
|
|
|
8,4 |
1.Рассчитываем затраты на упаковку на единицу продукции:
Количество * Цена за комплект = 1 шт * 8 руб = 8 руб
2.Рассчитываем транспортные затраты (5% от стоимости материалов):
8 * 5/100 = 0,4 руб
-
Рассчитываем общую сумму затрат на комплектующие изделия на единицу продукции с учетом транспортных затрат:
8 руб + 0, 4 руб = 8,4 руб
Таблица 6.1.3.
Расчет сдельной заработной платы на единицу продукции
№ |
Разряд по ЕТС |
Должность |
Выработка за месяц, шт. |
Сумма, полученная за месяц, руб. |
Сумма за производство единицы продукции, руб. |
1 |
2 |
Упаковщик |
1200 |
9000 |
7,5 |
2 |
3 |
Оператор станка |
1200 |
12000 |
10 |
3 |
Итого на единицу продукции: 17, 5 |
1.Рассчитаем сумму за производство единицы продукции упаковщика:
= = 7,5 руб
2.Рассчитаем сумму за производство единицы продукции упаковщика:
= = 10 руб
3.Рассчитываем итого на единицу продукции: 7,5 + 10 = 17, 5 руб.
Таблица 6.1.5.
Расчет затрат на амортизацию оборудования
№ |
Наименование оборудования |
Количество, шт. |
Цена за единицу руб. |
Годовой норматив,% |
Годовая сумма амортизации, руб. |
Срок службы оборудования, лет |
Затраты на амортизацию, руб./мес. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Миксерный станок |
1 |
7 000 |
25 |
1750 |
4 |
145,8 |
2 |
Экструдер |
1 |
7 000 |
20 |
1500 |
5 |
125 |
3 |
Упаковочный станок |
1 |
5 000 |
20 |
1000 |
5 |
83,4 |
Итого за первый месяц работы: 354,2 |
|||||||
На единицу продукции: 0,3 |
Примечание:
1. Годовая сумма амортизации рассчитывается по формуле:
А год = ;
1)Рассчитываем годовую сумму амортизации миксерного станка: А год = = 1750 руб
2)Рассчитываем годовую сумму амортизации экструдера: А год = = 1500 руб
3)Рассчитываем годовую сумму амортизации упаковочного станка: А год = = 1000 руб
2.Годовой норматив рассчитывается по формуле:
Г норм = * 100 %;
1)Рассчитываем годовой норматив миксерного станка: Г норм = * 100 % = 25 %
2)Рассчитываем годовой норматив экструдера: Г норм = * 100 % = 20 %
3)Рассчитываем годовой норматив упаковочного станка: Г норм = * 100 % = 20%
3.Рассчитываем затраты на амортизацию миксерного станка, руб./мес.:
1750 руб: 12 мес. = 145,8 руб
Рассчитываем затраты на амортизацию экструдера, руб./мес.:
1500 руб: 12 мес. = 125 руб
Рассчитываем затраты на амортизацию упаковочного станка, руб./мес.:
1000: 12 мес. = 83,4 руб
4.Рассчитаем все затраты на амортизацию за первый месяц работы:
145,8 + 125 + 83,4 = 354,2 руб
5.Рассчитываем затраты на единицу продукции:
354,2 / 1200 = 0,3 руб
6.1.2. Расчет изменения себестоимости единицы продукции при изменении объема производства.
Формула расчета себестоимости:
Сн = Сст [y * ], где Сн – новое значение себестоимости;
Сст – старое значение;
Он – новый объем производства;
Ост – старый объем производства;
y – доля постоянных издержек полной себестоимости;
Расчет:
y = табл. 6.1 п. 10; у = * 100 = 21 % = 0,21
-
Рассчитываем себестоимость при объеме производства продукции 1300 шт.:
С1300 = С1200 [0,21 * ] = 83 [0,21 * ] = 81,6 руб
-
Рассчитываем себестоимость при объеме производства продукции 1400 шт.:
С1400 = С1200 [0,21 * ] = 83 [0,21 * ] = 80,5 руб
-
Рассчитываем себестоимость при объеме производства продукции 1500 шт.:
С1500 = С1200 [0,21 * ] = 83 [0,21 * ] = 79,5 руб
-
Рассчитываем себестоимость при объеме производства продукции 1600 шт.:
С1600 = С1200 [0,21 * ] = 83 [0,21 * ] = 78,6 руб
-
Рассчитываем себестоимость при объеме производства продукции 1700 шт.:
С1700 = С1200 [0,21 * ] = 83 [0,21 * ] = 77,9 руб
6.1.3. Расчет новых значений цен при изменении объема производства.
Формула расчета цены: Ц = Сп + Пп + НП,
где Сп – полная себестоимость;
Пп – плановая прибыль (20% от Сп);
НП – налог на прибыль (24 % от Пп);
Расчет:
-
Рассчитываем цену при объеме производства продукции 1200 шт.:
Ц1200 = 83 + 16, 6 + 3,98 = 103, 6 руб
Сп = 83 руб; Пп = 83 * 20/100 = 16,6 руб; Нп = 16,6 * 24/100 = 3,98 руб;
-
Рассчитываем цену при объеме производства продукции 1300 шт.:
Ц1300 = 81, 6 + 16,32 + 3,9 = 101, 8 руб
Сп = 81,6 руб; Пп = 81,6 * 20/100 = 16,32 руб; Нп = 16,32 * 24/100 = 3,9 руб;
3) Рассчитываем цену при объеме производства продукции 1400 шт.:
Ц1400 = 80,5 + 16,1 + 3,86 = 100, 5 руб
Сп = 80,5 руб; Пп = 80,5 * 20/100 = 16,1 руб; Нп = 16,1 * 24/100 = 3,86 руб;
4) Рассчитываем цену при объеме производства продукции 1500 шт.:
Ц1500 = 79,5 + 15,9 + 3,8 = 99,2 руб
Сп = 79,5 руб; Пп = 79,5 * 20/100 = 15,9 руб; Нп = 15,9 * 24/100 = 3,8 руб;
5) Рассчитываем цену при объеме производства продукции 1600 шт.:
Ц1600 = 78,6 + 15,72 + 3,77 = 98,1 руб
Сп = 78,6 руб; Пп = 78,6 * 20/100 = 15,72 руб; Нп = 15,72 * 24/100 = 3,77 руб;
6) Рассчитываем цену при объеме производства продукции 1700 шт.:
Ц1700 = 77,9 + 15,58 + 3,73 = 97,2 руб
Сп = 77,9 руб; Пп = 77,9 * 20/100 = 15,58 руб; Нп = 15,58 * 24/100 = 3,73 руб;
Результаты расчетов сведем в табл. 6.1.6.
Таблица 6.1.6.
Цена и себестоимость единицы продукции при изменении объемов производства.
Период реализации |
Объем производства О, шт. |
Полная себестоимость единицы продукции С, руб. |
Произведение О*С, руб. |
Цена за единицу продукции, руб. |
Выручка ЦО, руб. |
Прибыль, руб. |
1-й год |
6000 |
83 |
498 000 |
103,6 |
621 600 |
123 600 |
5200 |
81,6 |
424 320 |
101,8 |
529 360 |
105 040 |
|
4200 |
80,5 |
338 100 |
100,5 |
422 100 |
84 000 |
|
Итого |
15 400 |
81,7 |
1 260 420 |
102 |
1 573 060 |
312 640 |
2-й год |
9 000 |
79,5 |
715 500 |
99,2 |
892 800 |
177 300 |
9 600 |
78,6 |
754 560 |
98,1 |
941 760 |
187 200 |
|
Итого |
18 600 |
79,05 |
1 470 060 |
98,7 |
1 834 560 |
364 500 |
3-й год |
20 400 |
77,9 |
1 589 160 |
97,2 |
1 982 880 |
393 720 |
Итого |
20 400 |
77,9 |
1 589 160 |
97,2 |
1 982 880 |
393 720 |
Итого за 3 года |
54 400 |
|
4 319 640 |
|
5 390 500 |
1 070 860 |
-
Рассчитываем объем производства за первый год: 6 000 + 5 200 + 4 200 =15 400 руб
-
Рассчитываем произведение объема производства на себестоимость за первый год:
-
6 000 * 83 = 498 000 руб
-
5 200 * 81,6 = 424 320 руб
-
4 200 * 80,5 = 338 100 руб
-
Итого за первый год: 498 000 + 424 320 + 338 100 = 1 260 420 руб
-
Рассчитываем выручку за первый год:
Выручка = Объем производства * Цена
-
6 000 * 103,6 = 621 600 руб
-
5 200 * 101,8 = 529 360 руб
-
4 200 * 100,5 = 422 100 руб
-
Итого за первый год: 621 600 + 529 360 + 422 100 = 1 573 060 руб
-
Рассчитываем прибыль за первый год:
-
621 600 – 498 000 = 123 600 руб
-
529 360 – 424 320 = 105 040 руб
-
422 100 – 338 100 = 84 000 руб
-
Итого за первый год: 1 573 060 – 1 260 420 = 312 640 руб
-
Рассчитываем среднюю себестоимость за первый год: (83 + 81,6 + 80,5)/3= 81,7 руб
-
Рассчитываем среднюю цену за первый год: (103,6 + 101,8 + 100,5)/3 = 102 руб
-
Рассчитываем объем производства за второй год: 9 000 + 9 600 + 4 200 = 15 400 руб
-
Рассчитываем произведение объема производства на себестоимость за второй год:
1) 18 600 * 79,5 = 715 500 руб
2) 9 600 * 78,6= 754 560 руб
Итого за второй год: 715 500 + 754 560 = 1 470 060 руб
-
Рассчитываем выручку за второй год:
Выручка = Объем производства * Цена
1) 9 000 * 99,2 = 892 800 руб
-
9 600 * 98,1 = 941 760 руб
-
Итого за второй год: 892 800 + 941 760 = 1 834 560 руб
-
Рассчитываем прибыль за второй год:
-
892 800 – 715 500 = 177 300 руб
-
941 760 – 754 560 = 187 200 руб
-
Итого за второй год: 177 300 + 187 200 = 364 500 руб
-
Рассчитываем среднюю себестоимость за второй год: (79,5 +78,6)/2 = 79,05 руб
-
Рассчитываем среднюю цену за второй год: (99,2 + 98,1+ 100,5)/2 = 98,7 руб
-
Рассчитываем произведение объема производства на себестоимость за третий год:
1)20 400 * 77,9 = 1 589 160 руб
-
Рассчитываем выручку за третий год:
Выручка = Объем производства * Цена
1)20 400 * 97,2= 1 982 880 руб
-
Рассчитываем прибыль за третий год:
1)1 982 880 – 1 589 160 = 393 720 руб
16. Рассчитываем объем производства за три года:15 400 + 18 600 + 20 400= 54 400 руб
17. Рассчитываем произведение себестоимости на объем продукции за три года:
1 260 420 + 1 470 060 + 1 589 160 = 4 319 640 руб
18. Рассчитываем выручку за три года: 1 573 060 + 1 834 660 + 1 982 880=5 390 500 руб
19. Рассчитываем прибыль за три года: 312 640 + 364 500 + 393 720 = 1 070 860 руб
6.2. Прогноз объемов производства и реализации продукции, табл. 6.2. (на основе данных предыдущего раздела).
Тип продукции: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Характеристика единицы производства продукции:_________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 6.2.