- •Мюррей Ротбард Власть и рынок: государство и экономика
- •Оглавление
- •Предисловие
- •Глава первая. Услуги защиты на свободном рынке
- •Глава Вторая. Принципы вмешательства
- •2.1. Типы вмешательства
- •2 .2. Прямые последствия государственного вмешательства
- •2.2.1. Вмешательство и конфликт
- •2.2.2. Демократия и принцип добровольности
- •2.2.3. Полезность и сопротивление агрессии
- •2.2.4. Зависть
- •2.2.5. Полезность ex post
- •Глава третья. Трехстороннее вмешательство
- •3.1. Регулирование цен
- •3 .2. Регулирование производства: запреты
- •3 .3. Регулирование производства: предоставление монопольных привилегий
- •3.3.1. Принудительные картели
- •3.3.2. Лицензии
- •3.3.3. Стандарты качества и безопасности
- •3.3.4. Таможенные пошлины
- •3.3.5. Иммиграционные ограничения
- •3.3.6. Законы о детском труде
- •3.3.7. Всеобщая воинская повинность
- •3.3.8. Законы о минимальной заработной плате и обязательное членство в профсоюзе
- •3.3.9. Пособия по безработице
- •3.3.10. Штрафные санкции для эффективных форм рыночной организации
- •3.3.11. Антимонопольное законодательство
- •3.3.12. Запрет на установление цен в базисном пункте
- •3.3.13. Законы о сохранении природных ресурсов
- •3.3.14. Патенты102
- •3.3.15. Географическая Франшиза и «предприятия общественного пользования»
- •3.3.16. Право принудительно отчуждать частную собственность
- •3.3.17. Подкуп государственных чиновников
- •3.3.18. Политика по отношению к монополиям
- •П риложение а. О частной чеканке монет
- •П риложение б. Принуждение и Lebensraum115
- •Глава четвертая. Двустороннее вмешательство: налогообложение
- •4.1. В ведение: доходы и расходы государства
- •4 .2. Налоги и расходы: плюсы и минусы
- •4 .3. Распространение налогового бремени и воздействие налогов. Часть I. Подоходные налоги
- •4.3.1. Общий налог с продаж и законы распространения бремени налогообложения
- •4.3.2. Акцизы и другие налоги на производство
- •4.3.3. Общие последствия налогообложения доходов
- •4.3.4. Отдельные виды налогообложения доходов
- •4.3.4.1. Налоги на заработную плату
- •4.3.4.2. Налог на доходы корпораций
- •4.3.4.3. Налог на «сверхприбыль»
- •4.3.4.4. Проблема прироста капитала
- •4.3.4.5. Возможен ли налог на потребление?
- •4 .4. Распространение налогового бремени и воздействие налогов. Часть II. Налоги на капитал
- •4.4.1. Налог на наследство и дарения
- •4.4.2. Налог на собственность
- •4.4.3. Налог на личное богатство
- •4 .5. Распространение налогового бремени и воздействие налогов. Часть III. Прогрессивный налог
- •4 .6. Распространение налогового бремени и воздействие налогов. Часть IV: «единый налог» на земельную ренту
- •4 .7. Каноны «справедливости» налогообложения
- •4.7.1. Справедливый налог и справедливая цена
- •4.7.2. Издержки сбора, удобства и определенности
- •4.7.3. Распределение налогового бремени
- •4.7.3.1. Единообразие налогообложения
- •4.7.3.1.1. Равенство перед законом: освобождение от налога
- •4.7.3.1.2. Недостижимость единообразия
- •4.7.3.2. Принцип «способности платить»
- •4.7.3.2.1. Неопределенность концепции
- •4.7.3.2.2. Справедливость стандарта
- •4.7.3.3. Теория жертв
- •4.7.3.4. Принцип выгоды
- •4.7.3.5. Равный налог и принцип издержек
- •4.7.3.6. Налогообложение «только для наполнения казны»
- •4.7.3.7. Нейтральный налог: резюме
- •4.7.4. Добровольные пожертвования государству
- •Г лава пятая. Двустороннее вмешательство: государственные расходы
- •5 .1. Государственные субсидии: трансфертные платежи
- •5 .2. Производственная деятельность: государственная и частная собственность
- •5 .3. Использование ресурсов: социализм
- •5.4. Миф об «общественной» собственности
- •5 .5. Демократия
- •П риложение. Государственные расходы и статистика национального дохода242
- •Глава шестая. Антирыночная этика: праксиологический анализ
- •6 .1. Введение: раксиологическая критика этики
- •6 .2. Понимание собственных интересов: сомнительная критика
- •6 .3. Проблема аморального выбора
- •6 .4. О моральности человека
- •6 .5. Невозможность равенства
- •6 .6. Проблема безопасности
- •6 .7. Сомнительные радости статусного общества
- •6 .8. Благотворительность и бедность
- •6 .9. Обвинение в «эгоистическом материализме»
- •6 .10. Назад в джунгли?
- •6 .11. Власть и принуждение
- •6.11.1. «Иные формы принуждения»: экономическая власть
- •6.11.2. Господство над природой и власть над людьми
- •6 .12. Проблема удачи
- •6 .13. Аналогия с регулировщиком дорожного движения
- •6 .14. Степень развития: резмерная и недостаточная
- •6 .15. Государство и природа человека
- •6 .16. Права человека и права собственности274
- •П риложение. Профессор Оливер о социально-экономических целях
- •А. Атака на естественную свободу
- •Б. Атака на свободу заключения договоров
- •В. Атака на концепцию заработанного дохода
- •Глава седьмая. Заключение: Экономическая наука и экономическая политика
- •7 .1. Экономическая наука: ее природа и применение
- •7 .2. Неявное морализаторство: заблуждения экономической теории благосостояния
- •7 .3. Экономическая теория и социальная этика
- •7 .4. Рынок и деспотия
4.7.3. Распределение налогового бремени
До сих пор мы обсуждали воздействие налогообложения на любого данного человека или фирму, а теперь займемся исследованием другого аспекта: распределения бремени налогов между участниками хозяйственной жизни. Поиски «справедливости» в налогообложении большей частью вращались вокруг проблемы «справедливого распределения» этого бремени. В этом разделе мы познакомимся с различными предложенными канонами справедливости и дадим анализ экономических последствий распределения [бремени] налогов.
4.7.3.1. Единообразие налогообложения
4.7.3.1.1. Равенство перед законом: освобождение от налога
Идеальным решением почти все авторы считают единообразное налогообложение. Предполагается, что такое решение заложено уже в концепции «равенства перед законом», которая лучше всего выражена в афоризме «к подобному следует относиться подобно». Большинству экономистов такой идеал кажется естественным, так что у них оставалась чисто практическая проблема — точно определить, кто, когда и кому «подобен» (как мы увидим ниже, проблема неразрешимая).
Все эти экономисты, какого бы принципа «подобия» они ни придерживались, приняли идею единообразия налогообложения. Поэтому тот, кто убежден, что следует назначать налог в соответствии со «способностью платить»183, верит и в то, что всех, обладающих равной способностью платить, следует облагать налогом по равной ставке. Соответственно тот, кто склоняется в пользу пропорциональности налогообложения, оказывается сторонником того, чтобы со всех людей с равным доходом взимали одинаковую сумму налога, и т.д. В литературе о налогообложении много внимания посвящено идеалу единообразного налогообложения.
Однако этот канон ни коей мере не самоочевиден, ибо должно быть понятно, что справедливость равенства отношения зависит прежде всего от справедливости самого отношения. Предположим, к примеру, что Джонс со своими последователями предлагает обратить группу людей в рабство. Следует ли нам считать, что «справедливость» требует, чтобы все в равной степени стали рабами? А теперь представим, что кому-то повезло и он избежал рабства. Должны ли мы осудить его за то, что он сумел избежать справедливости, постигшей его собратьев? Очевидно, что равенство отношения вообще не является каноном справедливости, и если нечто является несправедливым, то справедливо пожелание, чтобы этим было затронуто как можно меньшее число людей. Равное распределение несправедливого отношения не может быть идеалом справедливости. Поэтому, если кто-то считает, что все должны быть равны в налогообложении, он должен был бы для начала доказать, что налогообложение — дело справедливое.
Многие авторы, осуждая практику освобождения от налогов, особо критичны к тем, кто сумел добиться этого для себя. Среди таких авторов много защитников свободного рынка, рассматривающих освобождение от налогов как своего рода субсидию, особую привилегию, несовместимую с принципами свободного рынка. Но освобождение от налога или любого другого бремени вовсе не является эквивалентом субсидии. Между ними есть решительная разница. В последнем случае человека наделяют привилегией за счет всех остальных, тогда как в первом он всего лишь избегает тяготы, возлагаемой на других. В первом случае за его благополучие платят все остальные, во втором — нет. В первом случае привилегия — это форма участия в дележе награбленного, а во втором — везение того, кто сумел избежать ограбления. Винить его в этом столь же разумно, как винить беглого раба. Совершенно понятно, что если некая повинность несправедлива, то винить следует не того, кто сумел ее избежать, а того или тех, кто возложил ее на людей. Если налог несправедлив и некоторые сумели получить освобождение от него, то надо хлопотать не о том, чтобы всех обложить этим налогом, а, напротив, о том, чтобы все были освобождены от него. Освобождение не может считаться несправедливым, пока не доказано, что сам налог или другая какая повинность справедливы.
Итак, само по себе равенство отношения не может считаться каноном справедливости. Следует доказать, что налог справедлив. А если это не так, тогда единообразие есть просто осуществление общей несправедливости, и всякое освобождение от нее должно только приветствоваться. Поскольку сам факт налогообложения представляет собой вмешательство в дела свободного рынка, защитникам последнего просто неприлично выступать за единообразие налогообложения.
Одним из главных источников путаницы в сознании экономистов и других сторонников свободного рынка является то, что свободное общество принято характеризовать как состояние «равенства перед законом» или «отсутствия привилегий». Многие, соответственно, критикуют «освобождение от налога» как «привилегию» и нарушение принципа «равенства перед законом». Как уже отмечалось, последняя концепция вообще не может считаться критерием справедливости, поскольку все зависит от справедливости закона, или самого «отношения». Именно справедливость последнего, а не равенство, является особенностью свободного рынка. Вообще говоря, было бы уместнее характеризовать свободное общество как «равенство прав на защиту личности и собственности» или «равенство свободы», а не вводящим в заблуждение выражением «равенство перед законом»184.
В литературе по вопросам налогообложения ведутся яростные споры о «налоговых дырах», причем весь пафос направлен на то, чтобы всякий доход или географическую область, освобожденную от налогообложения, быстро уравнять со всеми остальными. Отказ от борьбы с налоговыми лазейками считается аморальным. Но, как язвительно заметил Мизес: «Что такое налоговая лазейка? Если закон не наказывает за что-либо или не облагает что-либо налогом, то это не налоговая лазейка. Это просто закон. … Освобождение от подоходного налога по нашему налоговому закону — это никакие не лазейки…. Благодаря этим лазейкам эта страна до сих пор остается свободной страной»185.