- •Мюррей Ротбард Власть и рынок: государство и экономика
- •Оглавление
- •Предисловие
- •Глава первая. Услуги защиты на свободном рынке
- •Глава Вторая. Принципы вмешательства
- •2.1. Типы вмешательства
- •2 .2. Прямые последствия государственного вмешательства
- •2.2.1. Вмешательство и конфликт
- •2.2.2. Демократия и принцип добровольности
- •2.2.3. Полезность и сопротивление агрессии
- •2.2.4. Зависть
- •2.2.5. Полезность ex post
- •Глава третья. Трехстороннее вмешательство
- •3.1. Регулирование цен
- •3 .2. Регулирование производства: запреты
- •3 .3. Регулирование производства: предоставление монопольных привилегий
- •3.3.1. Принудительные картели
- •3.3.2. Лицензии
- •3.3.3. Стандарты качества и безопасности
- •3.3.4. Таможенные пошлины
- •3.3.5. Иммиграционные ограничения
- •3.3.6. Законы о детском труде
- •3.3.7. Всеобщая воинская повинность
- •3.3.8. Законы о минимальной заработной плате и обязательное членство в профсоюзе
- •3.3.9. Пособия по безработице
- •3.3.10. Штрафные санкции для эффективных форм рыночной организации
- •3.3.11. Антимонопольное законодательство
- •3.3.12. Запрет на установление цен в базисном пункте
- •3.3.13. Законы о сохранении природных ресурсов
- •3.3.14. Патенты102
- •3.3.15. Географическая Франшиза и «предприятия общественного пользования»
- •3.3.16. Право принудительно отчуждать частную собственность
- •3.3.17. Подкуп государственных чиновников
- •3.3.18. Политика по отношению к монополиям
- •П риложение а. О частной чеканке монет
- •П риложение б. Принуждение и Lebensraum115
- •Глава четвертая. Двустороннее вмешательство: налогообложение
- •4.1. В ведение: доходы и расходы государства
- •4 .2. Налоги и расходы: плюсы и минусы
- •4 .3. Распространение налогового бремени и воздействие налогов. Часть I. Подоходные налоги
- •4.3.1. Общий налог с продаж и законы распространения бремени налогообложения
- •4.3.2. Акцизы и другие налоги на производство
- •4.3.3. Общие последствия налогообложения доходов
- •4.3.4. Отдельные виды налогообложения доходов
- •4.3.4.1. Налоги на заработную плату
- •4.3.4.2. Налог на доходы корпораций
- •4.3.4.3. Налог на «сверхприбыль»
- •4.3.4.4. Проблема прироста капитала
- •4.3.4.5. Возможен ли налог на потребление?
- •4 .4. Распространение налогового бремени и воздействие налогов. Часть II. Налоги на капитал
- •4.4.1. Налог на наследство и дарения
- •4.4.2. Налог на собственность
- •4.4.3. Налог на личное богатство
- •4 .5. Распространение налогового бремени и воздействие налогов. Часть III. Прогрессивный налог
- •4 .6. Распространение налогового бремени и воздействие налогов. Часть IV: «единый налог» на земельную ренту
- •4 .7. Каноны «справедливости» налогообложения
- •4.7.1. Справедливый налог и справедливая цена
- •4.7.2. Издержки сбора, удобства и определенности
- •4.7.3. Распределение налогового бремени
- •4.7.3.1. Единообразие налогообложения
- •4.7.3.1.1. Равенство перед законом: освобождение от налога
- •4.7.3.1.2. Недостижимость единообразия
- •4.7.3.2. Принцип «способности платить»
- •4.7.3.2.1. Неопределенность концепции
- •4.7.3.2.2. Справедливость стандарта
- •4.7.3.3. Теория жертв
- •4.7.3.4. Принцип выгоды
- •4.7.3.5. Равный налог и принцип издержек
- •4.7.3.6. Налогообложение «только для наполнения казны»
- •4.7.3.7. Нейтральный налог: резюме
- •4.7.4. Добровольные пожертвования государству
- •Г лава пятая. Двустороннее вмешательство: государственные расходы
- •5 .1. Государственные субсидии: трансфертные платежи
- •5 .2. Производственная деятельность: государственная и частная собственность
- •5 .3. Использование ресурсов: социализм
- •5.4. Миф об «общественной» собственности
- •5 .5. Демократия
- •П риложение. Государственные расходы и статистика национального дохода242
- •Глава шестая. Антирыночная этика: праксиологический анализ
- •6 .1. Введение: раксиологическая критика этики
- •6 .2. Понимание собственных интересов: сомнительная критика
- •6 .3. Проблема аморального выбора
- •6 .4. О моральности человека
- •6 .5. Невозможность равенства
- •6 .6. Проблема безопасности
- •6 .7. Сомнительные радости статусного общества
- •6 .8. Благотворительность и бедность
- •6 .9. Обвинение в «эгоистическом материализме»
- •6 .10. Назад в джунгли?
- •6 .11. Власть и принуждение
- •6.11.1. «Иные формы принуждения»: экономическая власть
- •6.11.2. Господство над природой и власть над людьми
- •6 .12. Проблема удачи
- •6 .13. Аналогия с регулировщиком дорожного движения
- •6 .14. Степень развития: резмерная и недостаточная
- •6 .15. Государство и природа человека
- •6 .16. Права человека и права собственности274
- •П риложение. Профессор Оливер о социально-экономических целях
- •А. Атака на естественную свободу
- •Б. Атака на свободу заключения договоров
- •В. Атака на концепцию заработанного дохода
- •Глава седьмая. Заключение: Экономическая наука и экономическая политика
- •7 .1. Экономическая наука: ее природа и применение
- •7 .2. Неявное морализаторство: заблуждения экономической теории благосостояния
- •7 .3. Экономическая теория и социальная этика
- •7 .4. Рынок и деспотия
4.4.2. Налог на собственность
Налог на собственность устанавливают пропорционально ее стоимости, в силу чего он и является налогом на капитал. В связи с налогом на собственность возникает множество проблем. Прежде всего для взимания этого налога необходимо оценить стоимость собственности и выбрать соответствующую ставку налога. Но поскольку реальной продажи не происходит, нет никакой возможности дать точную оценку ее стоимости. А поскольку все методы оценки произвольны, открываются широкие возможности для фаворитизма, сговора и взяток.
Другим слабым местом существующих налогов на собственность является то, что при этом налогом облагается как «реальный», так и «нематериальный» компоненты собственности. Налог на собственность взимают с суммы реальных и нематериальных активов, так что, скажем, к стоимости собственных активов прибавляется величина долговых обязательств. В результате на собственность, обремененную долгом, ложится двойной налоговый пресс. Если А и В владеют собственностью на сумму 10 тыс. долл. каждый, но при этом С владеет еще долговыми обязательствами на 6 тыс. долл. на собственность В, суммарная оценка стоимости последней оказывается равной 16 тыс. долл., и с нее берется соответствующий налог156. В итоге людей наказывают за использование кредита и в ставку ссудного процента приходится включать надбавку за дополнительный налог.
Особенностью налога на собственность является то, что он привязан не к личности собственника, а к самой собственности. В результате налог в форме, известной как капитализация налога, перекладывается на рынок. Предположим, что в рамках всего народного хозяйства коэффициент временнóго предпочтения, или, иначе говоря, чистая ставка процента, составляет 5%. В состоянии равновесия все инвестиции приносят 5%, и по мере приближения к равновесию величина ставки стремится к 5%. Далее представим, что на какой-то определенный вид активов, например на дома стоимостью 10 тыс. долл., установлен налог на собственность. До появления этого налога такой дом приносил владельцу 500 долл. годового дохода. Если ставка налога равна 1%, владельцу дома приходится выплачивать государству 100 долл. в год. И каков результат? Теперь владелец дома зарабатывает на нем только 400 долл. в год. Чистая доходность его инвестиций уменьшилась до 4%. Понятно, что никто не станет вкладывать в собственность, приносящую только 4% годовых, тогда как любые другие инвестиции дают 5% годового дохода. Что произойдет? Собственник не имеет возможности поднять арендную плату и переложить налог на арендаторов. Приносимый собственностью доход определяется ее дисконтированной предельной доходностью, и никакой налог не может повысить достоинства активов или их доходность. На деле происходит обратное: налог понижает капитальную ценность собственности, что дает владельцу возможность зарабатывать свои 5% дохода. Рынок, стремящийся к единому уровню процента, чтобы повысить доходность инвестиций, толкает капитальную ценность собственности вниз. Последняя понизится до 8333 долл., так что будущая доходность сохранится на уровне 5% годовых157.
В долгосрочной перспективе итогом процесса уменьшения капитальной ценности является перекладывание потерь назад, прежде всего на владельца участка земли. Предположим, что налогом на собственность обложена определенная группа производственных активов. Доход этих активов может быть представлен как сумма заработной платы, процентов на капитал, предпринимательской прибыли и ренты за землю. Понижение капитальной ценности этих активов, т.е. доходности производственных активов, приводит все эти ресурсы в движение: рабочие, столкнувшись с падением заработной платы, перейдут на лучше оплачиваемую работу; капиталисты найдут более прибыльные сферы для вложения капитала и т.п. В результате рабочие и предприниматели со сравнительно небольшими потерями уйдут от налога на собственность. Их потери будут заключаться лишь в том, что их дисконтированная предельная производительность будет ниже на новом месте (следующее по привлекательности место работы). Потребители, разумеется, понесут некоторые потери из-за принудительного перераспределения ресурсов. Но прежде всего пострадает владелец земли. Таким образом, в результате процесса капитализации налога налог на собственность превращается в земельный налог. Причем расплачиваться приходится преимущественно тому, кто владел землей в момент введения налога на собственность. Землевладельцу приходится не только выплачивать земельный налог (который он не может ни на кого переложить), но он еще несет убытки от падения стоимости капитала. Если в примере с домом его собственником является г-н Смит, то ему не только придется платить годовой налог в размере 83 долл., но и стоимость его актива упадет с 10 тыс. долл. до 8333 долл. Этот убыток будет зафиксирован Смитом в тот момент, когда он продаст свой дом.
Ну а что будет происходить со следующим собственником этого дома? Он купит его за 8333 долл. и будет получать свои 5% годового дохода, отдавая ежегодно государству 83 долл. налогов. Таким образом, рынок капитализировал налог на собственность, учтя его в капитальной ценности собственности. В результате вся тяжесть налогового бремени легла на первоначального владельца недвижимости. Все последующие владельцы этого актива на самом деле «не платят» этот налог — он был учтен в его продажной цене.
Капитализация налога — это пример того, как рынок адаптируется к налоговому бремени. Те, на кого государство возлагает налоговое бремя, могут его избежать благодаря гибкости, с какой рынок приноравливается к новому давлению. Вся тяжесть налогового бремени ложится на тех, кто владел землей в момент введения нового налога.
Некоторые авторы утверждают, что там, где происходит капитализация налога, со стороны государства было бы нечестно понижать этот налог или вовсе его отменить, потому что такое действие было бы «подарком» для владельцев собственности, которым выпадет удача в виде повышения ее капитальной ценности. Это забавный аргумент. В основе его глубоко ошибочное отождествление устранения налогового бремени с субсидией. Но если в первом случае происходит приближение к условиям свободного рынка, во втором — удаление от таких условий. Более того, налог на собственность, хотя он и не является бременем для будущих владельцев, понижает капитальную ценность собственности ниже уровня, который был бы установлен свободным рынком, что препятствует привлечению ресурсов к этой собственности. Устранение налога на собственность приведет к такому перераспределению ресурсов, которое будет выгодным для потребителей.
Капитализация налога, затрагивающая в нашем примере только землевладельцев, происходит лишь в тех случаях, когда налог на собственность является избирательным, а не всеохватывающим. Действительно всеохватывающий налог на собственность ведет к понижению доходности всех инвестиций, так что в итоге снижается не капитальная ценность, а ставка процента. В этом случае доходность сократится в равной степени для первоначальных владельцев участков и их покупателей, и первые не будут нести никакого дополнительного бремени.
Общий, единообразно взимаемый налог на все виды собственности понизит, подобно подоходному налогу, величину доходности по всему народному хозяйству. При этом накладывается штраф на сбережения, что опускает уровень инвестиций и реальной заработной платы ниже уровня свободного рынка158.
Наконец, налог на собственность непременно вносит искажение в распределение производственных ресурсов. Возникают трудности в капиталоемких отраслях, ресурсы которых начинают мигрировать в относительно более трудоемкие производства. Это ведет к снижению средней производительности труда и общего уровня жизни. Люди будут меньше средств вкладывать в строительство жилья, на которое с особенной силой ложится налог на собственность, переключая спрос на потребительские товары с меньшим сроком службы. Тем самым происходит неблагоприятное, с позиций удовлетворенности потребителей, изменение структуры производства. На практике налог на собственность неодинаков в разных географических районах и разных отраслях. Географические различия в величине налога на собственность порождают бегство производственных ресурсов из районов с более высоким уровнем налога159, что также неблагоприятно сказывается на производительности народного хозяйства.