3.6.5. Пролонгация кредитов

По ходатайству кредитополучателя при наличии ликвидно­го обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, учреждение банка имеет право (в виде исключения) рассмотреть вопрос о пролонгации непога­шенной суммы долга - продлении договора сверх предусмот­ренного при его заключении срока (за исключением кредитов на выплату заработной платы).

Порядок рассмотрения вопроса о целесообразности про­лонгации кредитной задолженности такой же, как и при выда­че кредита. Дополнительно изучаются причины, оказавшие влияние на непогашение кредита в предусмотренный догово­ром срок, меры, принимаемые кредитополучателем по ликви­дации создавшейся ситуации.

В случае положительного решения соответствующего кре­дитного комитета или Правления банка в срок не позднее сро­ка погашения кредита заключается дополнительное соглаше­ние к кредитному договору с определением новых сроков по­гашения.

Сумма пролонгированной задолженности относится на счет для учета пролонгированной задолженности с уплатой процентов согласно дополнительному соглашению к кредит­ному договору.

Не является пролонгацией продление.

• промежуточных сроков погашения кредита в пределах сроков по договору;

• срока предоставления и погашения кредита при увеличе­нии лимита выдачи при кредитовании путем открытия кре­дитной линии;

• общего срока, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимит овердрафта.

3.6.6. Завершение кредитного процесса

Кредитный процесс считается завершенным при полном по­гашении кредитополучателем суммы кредита, указанной в кредитном договоре, процентов (включая проценты за про­сроченную задолженность по основному долгу), а также штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора.

Работник кредитной службы учреждения банка в случае завершения кредитного процесса совершает следующие действия:

• доукомплектовывает кредитное досье кредитополучателя подлинниками кредитных договоров, договоров залога, пору­чительств;

• готовит заключение о закрытии дела, содержащее сведе­ния о дате и суммах полного исполнения всех обязательств по кредитному договору, включая штрафные санкции, порядке погашения долгов (кредитополучателем, поручителем, треть­им лицом за счет средств, поступивших от реализации зало­женного имущества, и др.), о снятии запрета на отчуждение имущества.

Заключение о закрытии кредитного дела подписывается руководителем учреждения банка, кредитной службой и визи­руется службами безопасности и юридической.

Оформленное в установленном порядке кредитное досье хранится в соответствии с номенклатурой дел, а также норма­тивными правовыми и локальными правовыми актами, регла­ментирующими сроки хранения документов.

3.7. Оценка кредитоспособности кредитополучателя

3.7.1. Понятие, значение, задачи и источники анализа финансового состояния организации

Финансовое состояние организации (ФСО) - это экономи­ческая категория, отражающая состояние капитала в процес­се его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

ФСО может быть устойчивым, неустойчивым (предкризис­ным) и кризисным. Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагопри­ятных обстоятельствах свидетельствует о ее устойчивом фи­нансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости организация должна обладать гибкой структурой капитала, уметь организо­вать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоян­ное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроиз­водства.

Следовательно, финансовая устойчивость организации - это способность субъекта хозяйствования функционировать и раз­виваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в из­меняющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее ее постоянную платежеспособность и инвестиционную привле­кательность в границах допустимого уровня риска.

ФСО, ее устойчивость и стабильность зависят от производ­ственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов организации. Для этого она должно постоянно поддерживать платежеспо­собность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа финансового состояния органи­зации:

• своевременное выявление и устранение недостатков в фи­нансовой деятельности, поиск резервов улучшения ФСО и ее платежеспособности;

• прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличця собственных и заем­ных ресурсов, разработка моделей финансового состояния ор­ганизации при разнообразных вариантах использования ре­сурсов;

• разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление ФСО.

Источниками информации для проведения анализа финансо­вого состояния и платежеспособности субъектов хозяйствова­ния являются:

• бухгалтерский баланс (форма № 1);

• отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

• отчет о движении источников собственных средств (форма № 3);

• отчет о движении денежных средств (форма № 4);

• приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

• отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6).

Анализ итогов работы организации производится на основании бухгалтерского баланса за последний отчетный период, I а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца, представляемых организацией.

Финансовое состояние субъекта хозяйствования, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных I средств), оптимальности структуры активов предприятия и в 1 первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования организаций. Собственный капитал является основой их самостоятельности и независимости. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем меньше риск потери для кредиторов.

Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности организации только за счет собственных средств не | всегда выгодно для нее, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Кроме того, если цены на финансовые ресурсы невысокие, а организация может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал по I сравнению с оплатой кредитных ресурсов, то, привлекая заемные средства, она может повысить рентабельность собственного капитала.

В то же время если средства организации созданы в.основном за счет краткосрочных обязательств, то ее финансовое положение будет неустойчиво, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная ра- бота, направленная на контроль за своевременным их возврата том, и привлечение в оборот организации на непродолжительное время других капиталов.

Очевидно, что от степени оптимального соотношения собственного и заемного капитала зависит финансовое положение организации. Выработка правильной финансовой стратегии в этом вопросе поможет многим организациям повысить эффективность своей деятельности.