№ п/п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1

Авансы у подотчетных лиц

12 500

2

Административное здание*

1 550 000

3

Денежные средства в кассе

151 500

4

Денежные средства на расчетном счете

6 599 000

5

Долгосрочные кредиты банков

1 305 000

6

Долгосрочные финансовые вложения

779 000

7

Задолженность бюджету по налогам и сборам

395 800

8

Задолженность персонала по прочим операциям

1200

9

Задолженность по оплате труда

306 100

10

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

11

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 800 558

12

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

13

Легковой автомобиль*

99 200

14

Краткосрочные кредиты банков

600 000

15

Краткосрочные финансовые вложения

300 500

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

17

Добавочный капитал

900 000

18

Незавершенное строительство

650 000

19

Нераспределенная прибыль

920 000

20

Основные материалы

25 000

21

Прибыль отчетного периода

2 373 500

22

Прочие дебиторы

15 000

23

Прочие кредиторы

114 800

24

Прочие материалы

6 207

25

Топливо

4 000

26

Уставный капитал

5 100 000

№ п/п

Группа имущества

№ по табл.1

Подгруппа или отдельные виды имущества

Сумма (руб.)

I

Внеоборотные активы

Основные средства, в том числе:

3 078 700

2

Административное здание

1 550 000

13

Легковой автомобиль

99 200

18

Незавершенное строительство

650 000

6

Долгосрочные финансовые вложения

779 500

ИТОГО по группе I:

3 078 700

II

Оборотные средства

Запасы, в том числе:

35 207

20

Основные материалы

25 000

24

Прочие материалы

6 207

25

Топливо

4 000

Дебиторская задолженность, в том числе:

2 982 788

1

Авансы у подотчетных лиц

12 500

11

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 800 588

8

Задолженность персонала по прочим операциям

1200

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

22

Прочие дебиторы

15000

Денежные средства, в том числе:

6750500

3

Денежные средства в кассе

151 500

4

Деньги на расчетном счете

6 599 000

15

Краткосрочные финансовые вложения

300 500

ИТОГО по группе II:

10 068 800

Всего:

13 147 500

№ п/п

Группа источников образования имущества

№ по табл.1

Подгруппа или виды источников и обязательств

Сумма (руб.)

I

Собственные

Капитал, в том числе:

9 293 500

17

Добавочный капитал

900 000

19

Нераспределенная прибыль

920 000

21

Прибыль отчетного года

2 373 500

26

Уставный капитал

5 100 000

ИТОГО по группе I:

9 293 500

II

Заемные

Долгосрочные, в том числе:

1 305 000

5

Долгосрочные кредиты банков

1 305 000

Краткосрочные, в том числе:

2 549 000

7

Задолженность бюджету по налогам

395 800

9

Задолженность по оплате труда

306 100

10

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

12

Задолженность поставщикам

1 005 000

14

Краткосрочные кредиты банков

600 000

23

Прочие кредиторы

114 800

ИТОГО по группе II:

3 854 000

ВСЕГО источников и обязательств:

13 147 500

№ п/п

Содержание операции

1 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

сумма (руб.)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

424 800

211

220

+

621

+

III

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35 200

260

-

+

I

3

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

14 800

240

260

+

-

I

4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО

245 000

14800

259 800

260

260

240

-

-

+

622

-

IV

I

5

Депонирована невыданная заработная плата

5600

622

625

-

+

II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

34200

622

624

-

+

II

№ п/п

Содержание операции

1 вариант

сумма (руб.)

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

7

Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1149000

260

-

621

-

IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы на командировки, хозяйственные расходы

295 000

260

+

-

I

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности

ИТОГО

2000000

10000

2010000

260

241

260

240

+

-

+

-

I

I

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1298000

120

130

+

-

I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130000

260

-

610

-

IV

Общее изменение итога баланса

Уменьшение на 1 099 200

№ счета

Наименование счета

Сумма (руб.)

дебет

Кредит

01

Основные средства

3 102 000

02

Амортизация основных средств

1 240 800

08

Вложения во внеоборотные активы

650 000

10

Материалы

35 207

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

50

Касса

151 500

51

Расчетный счет

6 599 000

58

Финансовые вложения

1 080 500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1005000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2170745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

600000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1305000

68

Расчеты по налогам и сборам

395800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

227300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306100

71

Расчеты с подотчетными лицами

12 500

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15000

114800

80

Уставный капитал

5 100 000

83

Добавочный капитал

900 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000

99

Прибыли и убытки

1 856 157

ИТОГО:

13 970 957

13 970 957

№ операции

Факт хозяйственной деятельности

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию:

а) стоимость здания

1 000 000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

180 000

19

60

2

Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:

а) стоимость услуг

70 000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

12 600

19

60

3

Отражена госпошлина за гос. регистрацию прав на недвижимое имущество

7500

08

68

4

Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (Приложение 3)

1 077 500

01

08

5

Принят НДС к вычету:

а) от стоимости приобретенного здания

180 000

68

19

б) от стоимости услуг риелторской компании

12 600

68

19

6

Оплачено с расчетного счета:

а) приобретенное здание

1 180 000

60

51

б) услуги риелторской компании

82 600

60

51

7

Погашена с расчетного счета задолженность:

а) перед бюджетом по налогам и сборам

125 000

68

51

б) по страховым взносам в ПФ РФ,ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

257000

69

51

ИТОГО:

382 000

8

Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 20ХХ г. Сотрудникам на карточные счета

170 000

70

51

9

ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора

27 000

91.2

76.2

10

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»

900

91

60

11

Признаны расходы по оплате услуг банка

254

91

60

12

Начислена амортизация по основным средствам за декабрь:

26

02

26

02

4694,44

6000

3738,1

1055,56

5833,33

13

Итого

26

70

40 000

35000

15 000

21 750

18 000

129 750

14

20

70

38 000

30 000

28 000

96 000

15

Начислены отпускные бухгалтеру Разиной С. В. (приложение 5)

2551

26

70

16

Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 20ХХ г.

Х

Х

Х

Генеральный директор

5200

Х

Х

Главный бухгалтер

4550

Х

Х

Бухгалтер

1950

Х

Х

Кассир

3250

Х

Х

Водитель

2340

Х

Х

Итого

17290

70

68

17

Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за

декабрь 20ХХ г.

Х

Х

Х

Начальник отдела консалтинга

4940

Х

Х

Консультант по бухгалтерскому учету

3900

Х

Х

Консультант по вопросам налогообложения

3640

Х

Х

Итого

12 480

70

68

18

Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной С.В.

331,63

70

68

19

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ. ФФОМС, ТФОМС (суммы определить):

а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности

24 960

20

69

б) от заработной платы административно-управленческого персонала

33735

26

69

в) от суммы отпускных

663,26

26

69

20

Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить):

а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности

192

20

69

б) от заработной платы административно-управленческого персонала

259,5

26

69

в) от суммы отпускных

5,1

26

69

21

Начислены проценты за

декабрь 20ХХ г по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

25 000

91,2

67

22

Начислены проценты за

декабрь 20ХХ г по займу, предоставленному другой организации

45 000

76

91.1

23

Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)

70 800

76

91

24

Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)

12 744

91

68

25

Списана первоначальная стоимость объекта

240 000

1. Выб

01

26

Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации

192 000

02

01.Выб

27

Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)

48 000

91.2

01.Выб

28

На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств:

а) стоимость услуг

1 500

91

60

б) НДС

270

19

60

29

На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект

70 800

51

76

30

С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств

17 700

60

51

31

По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расходов

45 000

50

51

32

Выдано под отчет Сафиной С. А. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии

12 000

71

50

33

Представлен Сафиной С. А. авансовый отчет о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов

10 200

10

71

34

Внесен в кассу организации Сафиной С. А. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить)

1 800

50

71

35

Выдано под отчет водителю Князькину А. Н. для приобретения ГСМ

8 000

71

50

36

Представлен Князькиным А. Н. авансовый отчет о приобретении ГСМ

8 000

10

71

37

Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды

8 000

26

10

38

Признана выручка от оказания консалтинговых услуг

10 620 000

62

90

39

Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)

1 911 600

90

68

40

Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)

121 152

90

20

41

Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

196 285,29

90

26

42

Отражен финансовый результат (сумму определить):

а) от основной деятельности

8 390 962,71

90.9

99

б) от прочих видов деятельности

402

91

99

43

На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги

10 620 000

51

62

44

Доначислен налог на прибыль за

декабрь 20ХХ г в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках ( Приложение 7))

1 510 445,65

99

68

45

Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

6 880919,06

99

84

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

3 102 000

4

1 077 500

25

240 000

Оборот

1 077 500

Оборот

240 000

Сальдо на 31.12.0X

3 939 500

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

-

25

240 000

26

192 000

27

48 000

Оборот

240 000

Оборот

240 000

Сальдо на 31.12.0X

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

1 240 800

26

192 000

12.1

4694,44

12.2

6000

12.3

3738,1

12.4

1055,56

12.5

5833,33

Оборот

192 000

Оборот

21321,43

Сальдо на 31.12.0X

1 070 121,43

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

650 000

1

1 000 000

4

1 077 500

2а

70 000

3

7 500

Оборот

1 077 500

Оборот

1 077 500

Сальдо на 31.12.0X

650 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

35 207

33

10 200

37

8 000

36

8 000

Оборот

18 200

Оборот

8 000

Сальдо на 31.12.0X

45 407

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

153 305

1б

180 000

5а

180 000

2б

12 600

5б

12 600

28б

270

Оборот

192 870

Оборот

192 600

Сальдо на 31.12.0X

153 575

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

-

14

96 000

40

121152

19а

24 960

20а

192

Оборот

121152

Оборот

121152

Сальдо на 31.12.0X

0

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0X

-

12.1

4694,44

41

196 285,29

12.2

6000

12.3

3738,1

12.4

1055,56

12.5

5833,33

13

129 750

15

2 551

19б

33735

19в

663,26

20б

259,5

20в

5,1

37

8000

Оборот

196 285,29

Оборот

196 285,29

Сальдо на 31.12.0X

0