Вопрос 22

Предприятие получает банковские выписки по своим расчетным счетам в сроки оговоренные с банком.

Банковская выписка составляется в 2-х экземплярах. 1 – ый лицевой счет остаётся в банке и подшивается в папку. 2 – ой экземпляр за подписью ответственного исполнителя и штампа банка предприятие получает на руки с приложенными оправдательными док-ми. Средства расчет. счета, хранящиеся в банке явл. кредиторской задолженностью. Поступление ср-в и зачисление отражаются по счету по крЕдиту, а списание и расход по дЕбиту. Бухгалтер пред-я, обрабатывая банков. выписку у себя, операции учитывает наоборот.

Реквизиты банковской выписки.

Номер выписки (3 знака)		Номер р/с (20 знаков)		Текущая дата (6 знаков)		Предыдущая дата (6 знаков)			Сн берется Как Ск С прошлой выписки
Вид операции (2 знака)			Номер р/с (20 знаков)	ИНН (10 знаков)			БИК (9 знаков)
Сальдо конечное

23 Вопрос. «Учет кассовых операций»

Все предприятия обязаны хранить денежные средства в банке, а наличные деньги предприятия в кассе. Касса должна быть соответственно оборудована. Всю полноту ответственности за создание условий сохранности денег в кассе несет кассир. Учет кассовых операций осуществляет кассир, с которым заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Максимальная сумма которая может находится в кассе определяется лимитом. Лимит устанавливается банком по согласованию с предприятием. Сверхлимитная наличность может находится в кассе в течение 3-х дней, считая день получения денег. Сверхлимитная наличность должна сдаваться в банк на расчетный счет. За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир, который подписывает договор о полной материальной ответственности, и письменно знакомит с письмом №40. Выдача денег производится по предъявлению документа удостоверяющего личность. Прием и выдача наличных средств производится только в день составления кассовых ордеров, подписанных кассиром и погашенным штампом «оплачено» с указанием даты. Документация кассовых операций: 1.приходный кассовый ордер – состоит из двух частей, ордера и квитанции к нему, квитанция выдается на руки сдающему деньги. Нумеруется порядковым номером с начала года. 2.Расходный кассовый ордер – используется для выдачи наличных денег из кассы на одно лицо. 3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. 4.кассовая книга – для учета поступления и выдачи наличных денег в кассе. 5.книга учета – книга учета принятых и выданных кассиром ден ср-в, она ведется для учета денег, выданных из кассы другому кассиру или доверенному лицу. А также для учета возврата наличных денег.