6. Анализ использования материальных ресурсов предприятия

Материал

Потребность в сырье по бизнес плану, т

Потребность, установленная в результате анализа, т

Отклонение (+, -)

Остаток на начало периода, т

Остаток на конец периода, т

Совокупная потребность по плану, т

А

825

903

50

65

810

В

1200

1185

5

7

С

600

600

100

130

и т. д.

Материал

Плановая потребность, т (табл. 6.1)

Заключено договоров, т

Уровень обеспеченности по договорам, %

Фактически поступило, т

Уровень обеспеченности по фактическому поступлению, %

А

810

800

740

В

1000

950

С

550

560

и т. д.

Ассортиментные позиции материала А

Плановая потребность, т (табл. 6.1)

Фактически поступило, т

Выполнение плана, %

Зачтено в выполнение плана по ассортименту, т

a

270

250

b

50

60

c

430

380

d

60

50

Итого материала А

810

740

Квартал

План поступления, т

Фактически поступило, т

Выполнение плана поступления, %

Зачтено в выполнение плана по ритмичности, %

I

50

40

II

50

45

III

50

45

IV

50

60

Итого

200

190

Материал

Среднесуточный расход, т

Фактический

запас

Минимальный запас, дни

Отклонение фактического запаса от нормы, дни

т

дни

А

2,0

30

14

В

2,5

10

5

С

4,0

80

16

и т. д.

Показатель

Величина

1 Объем выпуска по факту, шт.

143

2 Дополнительный объем выпуска, шт.

10

3 Расход материала на единицу продукции, т

3.1 по нормативу

0,60

3.2 фактически (из доработанного сырья)

0,73

4 Цена материала, тыс. р.

100

5 Количество доработанного материала, т

1,3

6Заработная плата за единицу подогнанного материала, р.

200

7 Себестоимость единицы продукции по факту, тыс. р.

41

8 Переменные затраты на единицу продукции, тыс. р.

30

9 Цена единицы продукции, тыс. р.

52

Показатель

План

Факт

Заготовлено сырья, т

171,6

104,4

Отходы в пределах нормы, т

10,70

Фактические отходы, т

-

8,75

Норма расхода на единицу продукции, т

0,60

-

Цена продукции, тыс. р.

50

52

Показатель

Величина

1 Количество заменяемого материала, т

1,5

2 Цена материала, тыс. р.

2.1 до замены

100

2.2 после замены

130

3 Норма расхода материала на единицу продукции, т

0,60

4 Переменные затраты на единицу продукции, тыс. р.

30

5 Фактическая себестоимость единицы продукции, тыс. р.

41

6 Объем выпуска продукции фактически, шт.

143

Показатель

Величина

Количество человеко – часов простоя, чел. – ч.

20500

Среднечасовая выработка продукции по плану, р.

17,87

Цена продукции, тыс. р.

50

Расценка за один час простоя, р.

2,0

Фактическая себестоимость единицы продукции, тыс. р.

41

Объем выпуска продукции фактически, шт.

143

Переменные затраты на единицу продукции, тыс. р.

30

Показатель

По плану

Фактически

Отклонение

(+, -)

Остаток на начало периода, т

90

100

Поступило от поставщиков, т

550

630

Расход в производство, т

588

631

Остаток на конец периода, т

52

99

Средняя норма расхода на одно изделие, т

1,5

1,45

Произведено изделий, шт.

392

435

Фактор

Расчет влияния

Размер

влияния, шт.

Структура

факторов, %

Остаток материала на начало периода

Отклонение поступления материала

Остаток материала на конец периода

Изменение норм расхода материала

Итого

Показатель

Обозначение в алгоритме

План

Факт

Отклонение

(+, -)

Выполнение плана, %

абсолютное

относительное

1 Выпуск продукции, тыс. р.

ВП

136970

144295

2 Материальные затраты, тыс. р.

М

62745

66037

2.1 прямые материальные затраты, тыс. р.

М^пр

57040

59500

3 Материалоемкость продукции общая, р. (п.2/п.1)

Е^м

4 Материалоемкость продукции по прямым материальным затратам, р. (п.2.1/п.1)

Е^пр

5 Материалоотдача общая, р. (п.1/п.2)

МО

6 Материалоотдача прямых материальных затрат, р. (п.1/п.2.1)

МО^пр

7 Коэффициент соотношения всех материальных и прямых материальных затрат (п.2/п.2.1)

К^мз

Фактор

Расчет влияния факторов

Результат

влияния,

р.

Алгоритм

Количественная

оценка

Изменение коэффициента соотношения всех материальных и прямых материальных затрат

ΔЕ^м_Кмз=Е^м_усл. – Е^м₀

Изменение материалоемкости по прямым материальным затратам

ΔЕ^м_Епр= Е^м₁ - Е^м_усл

Итого

ΔЕ^м =Е^м₁ – Е^м₀

Показатель

Обозначение

в алгоритме

План

Факт

1 Выпуск продукции в сопоставимых ценах

ВП

136970

144295

2 Прямые материальные затраты

М^пр

57040

59500

3 Прямые материальные затраты по базису, исходя из фактического объема и ассортимента продукции

М^пр'

-

4 Отклонение цен на материальные ресурсы:

Ц^м

4.1 снижение(-)

-

-

4.2 удорожание(+)

-

7761

5.Отклонение отпускных цен на продукцию:

Ц^п

5.1 снижение(-)

-

-

5.2 удорожание(+)

-

24049

Материалоемкость по прямым материальным затратам

Алгоритм

Уровень

показателя, р.

Условия расчета

структура продукции

удельная материалоемкость

цена

ресурсов

цена

продукции

По базису

Е^пр₀ =М^пр₀ /ВП₀

По базису исходя из фактического выпуска и ассортимента продукции

Е^пр' =М^пр'/

(ВП₁- ∆Ц_п)

Фактически в ценах на материальные ресурсы, принятых в базисном периоде

Е^пр''=

(М^пр₁ - ∆Ц^м)/

(ВП₁- ∆Ц^п)

Фактически в ценах на продукцию, принятых в базисном периоде

Е^пр'''=М^пр₁/

(ВП₁- ∆Ц^п)

Фактически

Е^пр_ф=М^пр₁/ВП₁

Итого

Е^пр₁ - Е^пр₀

Фактор

Результат влияния, р.

Структура фактора, %

Изменение структуры продукции (∆ Е^пр_стр)

Изменение уровня материальных затрат на отдельные изделия (удельная материалоемкость), (∆Е^пр_ум)

Изменение цен на материальные ресурсы (∆Е^пр_Ц^м)

Изменение отпускных цен на продукцию (∆Е^пр_Ц^п)

Итого

Фактор (i)

Алгоритм

∆Е^м_i =∆Е^пр_i*К^мз₁

Результата влияния факторов

Результат влияния на материалоемкость по прямым материальным затратам, р. (∆Е^пр_i)

Результат влияния на общую материалоемкость, р.

(∆Е^м_i)

1 Изменение коэффициента всех материальных затрат и прямых материальных затрат

-

-

2 Изменение материалоемкости по прямым материальным затратам

-

-

в том числе за счет изменения:

2.1 структуры продукции

∆Е^м_стр = ∆Е^пр_стр*К^мз₁

2.2 уровня материальных затрат на отдельные изделия( удельной материалоемкости)

∆Е^м_ум=

∆Е^пр_ум*К^мз₁

2.3 цен на материальные ресурсы

∆Е^м_Ц^м = ∆Е^пр_Ц^м*К^мз₁

2.4 отпускных цен на продукцию

∆Е^м_Ц ^п =

∆Е^пр_Ц ^п*К^мз₁

Итого

∆Е^м = Е^м₁ -Е^м₀

Фактор

Алгоритм расчета влияния

Количественная оценка

Результат влияния, тыс. р.

1 Изменение общей материалоемкости

∆М_Е^м =∆Е^м *ВП₁

в том числе за счет изменения:

1.1 материалоемкости по прямым материальным затратам, из нее за счет:

∆М_Е^пр=∆Е^м_Е^пр *ВП₁

1.1.1 структуры продукции

∆М_стр =∆Е^м_стр *ВП₁

1.1.2 уровня материальных затрат на отдельные изделия (удельной материалоемкости)

∆М_ум =∆Е^м_ум *ВП₁

1.1.3 цен на материальные ресурсы

∆М_Ц^м =∆Е^м_Ц^м*ВП₁

1.1.4 отпускных цен на продукцию

∆М_Ц^п =∆Е^м_Ц^п *ВП₁

1.2 коэффициента соотношения всех материальных и прямых материальных затрат

∆М_К^мз =∆Е^м_К^мз *ВП₁

2 Изменение объема продукции

∆М_ВП= ∆ВП*Е^м₀

Итого

∆М= М₁-М₀

Показатель

План

Факт

Отклонение

(+, -)

Прибыль от реализации продукции, тыс. р.

20500

22800

Выручка от реализации продукции, тыс. р.

132800

140300

Объем выпуска продукции, тыс. р.

136970

144295

Материальные затраты, тыс. р.

62745

66037

Рентабельность оборота, %

Удельный вес выручки в выпуске продукции, доли

Материалоотдача, р.

Прибыль на рубль материальных затрат, коп.

Фактор

Расчет влияния

Изменение прибыли на рубль материальных затрат, коп.

Материалоотдача

Доля реализованной продукции в объеме производства

Рентабельность оборота

Итого

Фактор изменения

материалоотдачи

Изменение

материалоотдачи, р.

Изменение прибыли на рубль материальных затрат, коп.

Объем выпуска продукции

Структура продукции

Удельный расход материальных ресурсов

Цены на материальные ресурсы

Цены на продукцию

Итого