- •Анализ хозяйственной деятельности
- •1. Анализ производства и реализации продукции
- •2. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •2.2 Анализ использования рабочего времени
- •3. Анализ производительности труда
- •4. Анализ фонда заработной платы
- •5. Анализ использования основных фондов
- •5.1 Анализ обеспеченности и состояния основных фондов
- •5.2 Анализ эффективности использования основных фондов
- •6. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
- •7. Анализ себестоимости продукции
- •8. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •9. Анализ использования прибыли предприятия
2.2 Анализ использования рабочего времени
Задание 2.6.
Произвести расчет целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени на основании данных таблицы 2.6, расчет представить в таблице 2.7. Дать оценку эффективности использования рабочего времени с учетом сверхурочно отработанного времени по предприятию.
Таблица 2.6 – Анализ использования рабочего времени
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+, -) от | ||
|
план |
фактически |
прошлого года |
плана | ||
|
1Среднесписочная численность рабочих (КР), чел. |
3978 |
4165 |
4220 |
|
|
|
2Отработано за год одним рабочим: |
|
|
|
|
|
|
2.1 дней (Д) |
232 |
230 |
228 |
|
|
|
2.2 часов (Тед.) |
1807 |
|
|
|
|
|
3 Средняя продолжительность рабочего дня (П), часы |
|
8,0 |
|
|
|
|
4 Фонд рабочего времени (ФРВ), чел.–ч. |
|
|
7552956,0 |
|
|
|
4.1 сверхурочно отработанное время, чел. – ч. |
53201,26 |
- |
57648,44 |
|
|
Таблица 2.7 – Расчет влияния факторов на изменение рабочего времени
|
Фактор |
Расчет влияния |
Размер влияния, чел. - ч. |
|
1 Численность рабочих |
|
|
|
2 Количество отработанных одним рабочим дней |
|
|
|
3 Продолжительность рабочего дня |
|
|
|
Итого |
|
|
Выводы:
Задание 2.7.
Произвести расчет непроизводительных затрат рабочего времени, используя данные таблицы 2.8. Обосновать резерв увеличения выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени (среднечасовая выработка продукции по плану составляет 17,87 р.).
Таблица 2.8 – Исходные данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени
|
Показатель |
Уровень показателя, тыс. р. |
|
Производственная себестоимость товарной продукции |
120395 |
|
Заработная плата рабочих |
24694 |
|
Заработная плата производственных рабочих |
15050 |
|
Материальные затраты |
63484 |
|
Себестоимость забракованной продукции |
895 |
|
Затраты на исправление брака |
140 |
Расчет:
Выводы:
3. Анализ производительности труда
Задание 3.1.
Рассчитать недостающие показатели в таблице 3.1 и дать общую оценку выполнения плана по производительности труда на предприятии.
Таблица 3.1 – Анализ выполнения плана по показателям производительности труда
|
Показатель |
План |
Фактически |
Отклонение (+, -) | |
|
абсолютное |
относительное, % | |||
|
1 Товарная продукция, тыс. р. |
136970 |
144295 |
|
|
|
2 Среднесписочная численность, чел. |
|
|
|
|
|
2.1 промышленно – производственного персонала |
4900 |
5034 |
|
|
|
2.2 рабочих |
4165 |
4220 |
|
|
|
3 Удельный вес рабочих, % |
|
|
|
|
|
4 Отработано дней одним рабочим за год, дни |
230 |
228 |
|
|
|
5 Продолжительность рабочего дня, часы |
|
|
|
|
|
6 Общее количество отработанного времени: |
|
|
|
|
|
6.1 всеми рабочими за год, чел. – ч. |
7663600 |
7552956 |
|
|
|
6.2 одним рабочим за год, часы |
1840 |
1790 |
|
|
|
7 Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. р. |
|
|
|
|
|
8 Средняя выработка одного рабочего |
|
|
|
|
|
8.1 годовая, тыс. р. |
|
|
|
|
|
8.2 дневная, р. |
|
|
|
|
|
8.3 часовая, р. |
|
|
|
|
|
9 Непроизводительные затраты времени, чел. – ч. |
- |
45543,5 |
|
|
|
10. Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП, чел. – ч. |
- |
250800 |
|
|
|
11 Изменение товарной продукции за счет структурных сдвигов, тыс. р. |
- |
+2860 |
|
|
Выводы:
Задание 3.2.
Произвести расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно – производственного персонала способом абсолютных разниц и представить в таблице 3.2. Исходная информация в таблице 3.1.
Таблица 3.2 – Факторный анализ среднегодовой выработки работников предприятия
|
Фактор |
Расчет влияния |
Размер влияния, тыс. р. |
|
1 Удельный вес рабочих |
|
|
|
2 Количество отработанных одним рабочим дней |
|
|
|
3 Продолжительность рабочего дня |
|
|
|
4 Среднечасовая выработка рабочего |
|
|
|
Итого |
|
|
Выводы:
Задание 3.3.
Произвести расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки рабочего способом абсолютных разниц и представить в таблице 3.3. Исходная информация в таблице 3.1.
Таблица 3.3 – Факторный анализ среднегодовой выработки рабочего
|
Фактор |
Расчет влияния |
Размер влияния, тыс. р. |
|
1 Количество отработанных одним рабочим дней |
|
|
|
2 Продолжительность рабочего дня |
|
|
|
3 Среднечасовая выработка рабочего |
|
|
|
Итого |
|
|
Выводы:
Задание 3.4.
Произвести факторный анализ среднечасовой выработки рабочего способом цепной подстановки. Расчет представить в таблицах 3.4, 3.5. Исходная информация в таблице 3.1.
Таблица 3.4 – Расчет условных показателей для анализа среднечасовой выработки рабочего
|
Среднечасовая выработка рабочего |
Расчет показателей |
Уровень показателя, р. |
|
По плану |
|
|
|
По плану при фактической интенсивности труда (условный 1) |
|
|
|
Фактически за один производительно отработанный час (условный 2) |
|
|
|
Фактически при плановой структуре продукции (условный 3) |
|
|
|
Фактически |
|
|
Таблица 3.5 – Расчет количественного влияния факторов на изменение уровня среднечасовой выработки рабочего
|
Фактор |
Расчет влияния |
Размер влияния, р. |
|
1 Интенсивность труда рабочих |
|
|
|
2 Сверхплановая экономия времени в связи с внедрением мероприятий НТП |
|
|
|
3 Непроизводительные затраты рабочего времени |
|
|
|
4 Структурные сдвиги производства |
|
|
|
Итого |
|
|
Выводы:
Задание 3.5.
Показать влияние производительности труда и факторов ее определяющих на выпуск продукции. Обобщить результаты произведенного выше факторного анализа и обосновать резервы роста производительности труда и производства продукции. Расчет представить в таблице 3.6.
Таблица 3.6 – Обобщение результатов факторного анализа
|
Фактор |
∆СВ, р. |
∆ГВ′, тыс. р. |
∆ГВ, тыс. р. |
∆ТП, тыс. р. |
|
1 Численность персонала |
|
|
|
|
|
2 Среднегодовая выработки работника |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
2.1 Удельный вес рабочих |
|
|
|
|
|
2.2 Количество отработанных одним рабочим дней |
|
|
|
|
|
2.3 Продолжительность рабочего дня |
|
|
|
|
|
2.4 Среднечасовая выработка рабочего |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
2.4.1 Интенсивность труда рабочих |
|
|
|
|
|
2.4.2 Сверхплановая экономия времени в связи с внедрением мероприятий НТП |
|
|
|
|
|
2.4.3 Непроизводительные затраты рабочего времени |
|
|
|
|
|
2.4.4 Структура производства |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Обозначения:
∆СВ - изменение среднечасовой выработки рабочего;
∆ГВ′ - изменение среднегодовой выработки рабочего;
∆ГВ - изменение среднегодовой выработки работника;
∆ТП - изменение выпуска продукции.
Выводы:
Задание 3.5.
Произвести анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, используя данные таблицы 3.7. Рассчитать влияние факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала.
В исходную факторную модель ввести следующие показатели:
а) для первой модели: сумма капитала на одного работника (капиталовооруженность труда), коэффициент оборачиваемости капитала (скорость оборота капитала), рентабельность оборота;
б) для второй модели: среднегодовая выработка продукции, доля выручки в стоимости выпущенной продукции, рентабельность оборота.
Расчет представить в таблице 3.8.
Таблица 3.7 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности персонала
|
Показатель |
План |
Фактически |
Отклонение (+, -) | |
|
абсолютное |
относительное, % | |||
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. |
20500 |
22800 |
|
|
|
Среднесписочная численность персонала, чел. |
4900 |
5034 |
|
|
|
Выручка от реализации продукции, тыс. р. |
132800 |
140300 |
|
|
|
Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. р. |
136970 |
150300 |
|
|
|
Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, % |
|
|
|
|
|
Среднегодовая сумма капитала, тыс. р. |
39000 |
40085 |
|
|
|
Среднесписочная численность промышленно – производственного персонала, чел. |
4900 |
5034 |
|
|
|
Прибыль на одного работника, тыс. р. |
|
|
|
|
|
Рентабельность продукции, % |
|
|
|
|
|
Рентабельность оборота, % |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости капитала, раз |
|
|
|
|
|
Капитал на одного работника, тыс. р. |
|
|
|
|
|
Среднегодовая выработка работника в текущих ценах отчетного периода, тыс. р. |
|
|
|
|
Выводы:
Таблица 3.8 – Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
|
Фактор изменения среднегодовой выработки |
Расчет влияния |
Размер влияния, тыс. р. |
|
1 Удельный вес рабочих |
|
|
|
2 Количество отработанных одним рабочим дней |
|
|
|
3 Продолжительность рабочего дня |
|
|
|
4 Среднечасовая выработка рабочего |
|
|
|
5 Уровень отпускных цен |
|
|
|
Итого |
|
|
|
4.1 Интенсивность труда рабочих |
|
|
|
4.2 Повышение технического уровня производства |
|
|
|
4.3 Непроизводительные затраты рабочего времени |
|
|
|
4.4 Структура производства |
|
|
|
Итого |
|
|
Задание 3.6.
Дать общую оценку динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции. Показать влияние трудоемкости на уровень производительности труда, используя данные таблицы 3.9.
Таблица 3.9 – Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение уровня показателя, % | |||
|
план |
факт |
план к прошлому году |
факт к прошлому году |
факт к плану | ||
|
Товарная продукция, тыс. р. |
140608 |
136970 |
144295 |
|
|
|
|
Фонд рабочего времени, чел. – ч. |
7189360 |
7663600 |
7552956 |
|
|
|
|
Удельная трудоемкость на 1 тыс. р., чел. – ч. |
|
|
|
|
|
|
|
Среднечасовая выработка, р. |
|
|
|
|
|
|
Выводы:
Задание 3.7.
Произвести факторный анализ удельной трудоемкости по видам продукции (таблица 3.11). Исходная информация представлена в таблице 3.10. Рассчитать влияние факторов на средний уровень трудоемкости. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 3.10 – Анализ удельной трудоемкости по видам продукции
|
Вид продукции |
Объем производства, шт. |
Удельная трудоемкость, тыс. чел. – ч. |
Затраты труда на выпуск продукции, тыс. чел. – ч. | ||||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
условный |
факт | |
|
А |
1193 |
1356 |
3,0 |
3,2 |
|
|
|
|
В |
392 |
|
4,7 |
4,5 |
|
|
|
|
С |
152 |
155 |
3,5 |
3,4 |
|
|
|
|
Д |
286 |
143 |
5,9 |
4,9 |
|
|
|
|
Итого |
|
2089 |
|
|
7663,60 |
|
7552,96 |
Таблица 3.11 – Расчет количественного влияния факторов на изменение затрат труда на выпуск продукции
|
Изделие |
Изменение затрат труда, тыс. чел. – ч. | ||
|
всего |
в том числе за счет | ||
|
объема выпуска продукции |
удельной трудоемкости | ||
|
A |
|
|
|
|
B |
|
|
|
|
C |
|
|
|
|
D |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Расчет и анализ средней удельной трудоемкости выпуска продукции:
Выводы: