- •Анализ хозяйственной деятельности
- •1. Анализ производства и реализации продукции
- •2. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
- •2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •2.2 Анализ использования рабочего времени
- •3. Анализ производительности труда
- •4. Анализ фонда заработной платы
- •5. Анализ использования основных фондов
- •5.1 Анализ обеспеченности и состояния основных фондов
- •5.2 Анализ эффективности использования основных фондов
- •6. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
- •7. Анализ себестоимости продукции
- •8. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •9. Анализ использования прибыли предприятия
5.2 Анализ эффективности использования основных фондов
Задание 5.7.
Дать общую оценку эффективности использования основных фондов на основании данных таблицы 5.7. Установить изменение показателей эффективности использования основных производственных фондов предприятия по сравнению с запланированным уровнем.
Порядок округления рассчитываемых показателей принять до 0,001.
Таблица 5.7 - Информация для анализа фондоотдачи, фондорентабельности основных производственных фондов
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение (+, -) |
|
1 Прибыль от реализации продукции, тыс. р. |
20500 |
22800 |
|
|
2 Объем продукции (ВП), тыс. р. |
136970 |
144295 |
|
|
3 Среднегодовая стоимость, тыс. р. |
|
|
|
|
3.1промышленно-производственных основных средств (Ф) |
26910 |
29663 |
|
|
3.2 активной части |
22870 |
26700 |
|
|
4Удельный вес активной части (Уа), % |
|
|
|
|
5 Фондоотдача на рубль, р. |
|
|
|
|
5.1промышленно-производственных основных средств (ФО) |
|
|
|
|
5.2 активной части фондов (ФОа) |
|
|
|
|
6 Среднегодовое количество действующего оборудования (К), ед. |
30 |
33 |
|
|
7 Фонд времени работы действующего оборудования, тыс. машино - ч. |
112,5 |
|
|
|
8 Продолжительность (время) работы единицы оборудования (Че ), часы |
|
3680 |
|
|
9 Среднегодовая выработка единицы оборудования (п.2/п.6), тыс. р. |
|
|
|
|
10 Среднечасовая выработка единицы оборудования (Вч , п.2/п.7), р. |
|
|
|
|
11 Среднечасовая отдача (1 тыс. р. фондов) работы единицы оборудования (Отдч, п.5.2/п.7), р. |
|
|
|
|
12 Фондорентабельность, % |
|
|
|
|
13 Рентабельность продукции, % |
|
|
|
Выводы:
Задание 5.8.
Произвести анализ интенсивности использования основных фондов (фондоотдачи) на основании данных таблицы 5.7. Рассчитать влияние факторов первого порядка (удельного веса активной части основных производственных фондов, фондоотдачи активной части основных производственных фондов) на изменение фондоотдачи промышленно – производственных основных фондов с использованием метода абсолютных разниц.
Расчет представить в таблице 5.8, сделать выводы по результатам проведенного анализа. Обозначения, принятые в таблице 5.8: Уа - удельный вес активной части основных производственных фондов; ФО0а - фондоотдача активной части основных производственных фондов; 0, 1 – соответственно базисное и фактическое значение показателя.
Таблица 5.8 - Расчет влияния факторов первого порядков на изменение фондоотдачи
|
Фактор |
Расчет влияния |
Влияние на фондоотдачу, р. | |
|
алгоритм |
цифровой расчет | ||
|
1 Изменение удельного веса активной части основных производственных фондов |
ФОУ=Уа*ФО0а |
|
|
|
2 Изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов |
ФОФОа=Уа1*ФОа |
|
|
|
Итого |
ФО=ФОУ+ФОФОа |
|
|
Выводы:
Задание 5.9.
Произвести факторный анализ фондоотдачи основных фондов по данным таблицы 5.7 методом абсолютных разниц и цепных подстановок. Расчет представить в таблице 5.10. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 5.10 - Расчет факторов на изменение фондоотдачи
|
Фактор |
Расчет уровня влияния |
Влияние на фондоотдачу, р. | ||
|
Алгоритм |
Цифровой расчет |
активной части |
промышленно-производствен-ных основных фондов | |
|
Факторы первого порядка | ||||
|
1.Изменение удельного веса активной части |
ФОоа * Уа1 – ФОо |
|
- |
|
|
2. Изменение отдачи активной части |
ФО1 – ФОо а * Уа1 |
|
- |
|
|
Итого |
ФО1 – ФОо |
|
- |
|
|
Факторы второго порядка | ||||
|
2.1 Изменение количества действующего оборудования |
∆К * Чое * Отдоч
∆К* Чое * Отдоч*Уа1 |
|
- |
-
|
|
2.2 Изменение продолжительности работы единицы оборудования |
К1 * ∆Че * Отдоч
(К1*∆Че*Отдоч)*Уа1 |
|
- |
-
|
|
2.3 Изменение среднечасовой отдачи работы единицы оборудования |
К1* Ч1е *∆Отд ч
(К1*Ч1е*∆Отд ч)*Уа1 |
|
- |
-
|
|
Итого |
ФО1 а – ФОоа
ФО1 – ФОо а *Уа1 |
|
- |
-
|
Выводы:
Задание 5.10.
Рассчитать влияние фондоотдачи и факторов ее определяющих на изменение объема производства продукции (таблица 5.7). Расчет оформить таблице 5.11.
Таблица 5.11 - Расчет факторов изменения объема выпуска продукции
|
Фактор |
Расчет уровня влияния |
Уровень влияния, тыс. р. |
Структура факторов, % | |
|
алгоритм |
цифровой расчет | |||
|
1 Изменение стоимости промышленно-производственных основных фондов |
∆Ф * ФОо |
|
|
|
|
2 Изменение фондоотдачи |
∆ФО * Ф1 |
|
|
|
|
Итого: |
ВП1 – ВПо |
|
|
|
|
2.1 Изменение удельного веса активной части |
(ФОо а*Уа1–ФОо)*Ф1 |
|
|
|
|
2.2 Изменение отдачи активной части |
(ФО1–ФОо а*Уа1)*Ф1 |
|
|
|
|
Итого: |
ФОо * Ф1 |
|
|
|
|
2.2.1 Изменение количества действующего оборудования |
(Уа1*К*Чо е*Отдоч) * Ф1 |
|
|
|
|
2.2.2 Изменение продолжительности работы единицы оборудования |
(Уа1*К1* Че *Отдоч ) * Ф1 |
|
|
|
|
2.2.3 Изменение среднечасовой отдачи работы оборудования |
(Уа1*К1*Ч1е* Отдч) * Ф1 |
|
|
|
|
Итого |
(ФО1–ФОоа *Уа1)* Ф1 |
|
|
|
Выводы:
Задание 5.11.
Рассчитать влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов, используя данные таблицы 5.7.
Расчет оформить в таблице 5.12.
Таблица 5.12 - Результаты факторного анализа фондорентабельности
|
Фактор |
Изменение фондоотдачи, р. |
Расчет влияния |
Изменение фондорентабельности, % |
|
Первого уровня | |||
|
1 Изменение удельного веса активной части |
|
|
|
|
2 Изменение отдачи активной части |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Второго уровня | |||
|
2.1 Изменение количества действующего оборудования |
|
|
|
|
2.2 Изменение продолжительности (времени) работы единицы оборудования |
|
|
|
|
2.3 Изменение среднечасовой отдачи работы оборудования |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
Выводы:
Задание 5.12.
Дать характеристику степени привлечения оборудования в производство, вычислить недостающие показатели в таблице 5.13.
Таблица 5.13 – Анализ обеспеченности предприятия оборудованием и его использования
|
Показатель |
По плану |
Фактически |
Отклонение (+,-) |
|
1 Количество наличного оборудования, ед. |
35 |
40 |
|
|
1.1 установленного, ед. |
30 |
33 |
|
|
1.1.1 действующего, ед. |
28 |
29 |
|
|
1.1.2 недействующего, ед. |
2 |
4 |
|
|
1.2 неустановленного, ед. |
5 |
7 |
|
|
3 Коэффициенты использования наличного оборудования: |
|
|
|
|
3.1 по установленному |
|
|
|
|
3.2 по действующему |
|
|
|
|
4 Коэффициенты использования установленного оборудования |
|
|
|
Задание 5.13.
Установить степень использования оборудования во времени (таблица 5.14).
Таблица 5.14 - Анализ использования оборудования во времени
|
Показатель |
По плану |
Фактически |
|
1 Календарный фонд, тыс. машино - ч. |
262,800 |
289,080 |
|
2 Режимный фонд, тыс. машино – ч. |
128,800 |
147,200 |
|
3 Возможный фонд, тыс. машино – ч. |
123,500 |
139,100 |
|
4 Плановый фонд, тыс. машино – ч. |
112,5 |
- |
|
5 Фактический фонд, тыс. машино – ч. |
- |
121,440 |
|
6 Коэффициенты использования оборудования во времени: 6.1 к календарному фонду |
- |
|
|
6.2 к режимному фонду |
- |
|
|
6.3 к возможному фонду |
- |
|
|
6.4 к плановому фонду |
- |
|
Задание 5.14.
Произвести расчет коэффициентов экстенсивного, интенсивного и интегрального использования оборудования по данным таблиц 5.7, 5.14. Сделать выводы по полученным аналитическим показателям.
Задание 5.15.
Произвести расчет изменения объема производства продукции за счет количества, экстенсивности и интенсивности использования оборудования по предприятию (таблица 5.15). Сделать выводы по результатам проведенного анализа. Прокомментировать цифры таблицы 5.15, установить баланс факторов.
Таблица 5.15 - Расчет факторов изменения объема продукции
|
Фактор |
Расчет уровня влияния |
Уровень влияния, тыс. р. |
Структура факторов, % | |
|
алгоритм |
цифровой расчет | |||
|
1 Изменение количества действующего оборудования |
(К1 – Ко) * Чое * Воч |
|
|
|
|
2 Изменение продолжительности времени работы единицы оборудования |
К1 * (Ч1е – Чое) * Воч |
|
|
|
|
3 Изменение среднечасовой выработки оборудования |
К1 * Ч1е * (В1ч- Воч) |
|
|
|
|
Итого: |
ВП1 –ВПо |
|
|
|
Выводы:
Задание 5.16.
Произвести анализ использования производственной мощности, используя данные таблицы 5.16.
Таблица 5.16 - Анализ использования производственной мощности
|
Показатель |
Уровень показателя |
Изменение | |
|
прошлый год |
отчетный год | ||
|
1 Выпуск продукции, тыс. р. |
140608 |
144295 |
|
|
2 Производственная мощность, тыс. р. |
147400 |
155800 |
|
|
3 Прирост производственной мощности за счет: |
|
|
|
|
3.1 ввода в действие нового цеха |
- |
- |
+5000 |
|
3.2 реконструкции |
- |
- |
+2600 |
|
3.3 оргтехмероприятий |
- |
- |
+800 |
|
4 Уровень использования мощности, % |
|
|
|
Выводы:
Задание 5.17.
Дать характеристику степени использования производственной площади предприятия (таблица 5.17). факторный анализ выполнить методом абсолютных разниц и представить в таблице 5.18.
Таблица 5.17 - Анализ использования производственной площади
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
|
1 Объем производства продукции, тыс. р. |
140608 |
144295 |
|
|
2 Производственная площадь, м2 |
1000 |
1100 |
|
|
2.1 площадь цехов, м2 |
900 |
1000 |
|
|
3 Удельный вес площади цехов в общей производственной площади, % |
|
|
|
|
4 Выпуск продукции на 1м2, тыс. р. |
|
|
|
|
4.1 производственной площади |
|
|
|
|
4.2 площади цехов |
|
|
|
Таблица 5.18 - Расчет влияния использования производственной площади на объем производства продукции
|
Фактор |
Расчет влияния |
Размер влияния, тыс. р. |
|
Изменение производственной площади предприятия |
|
|
|
Изменение удельного веса площади цехов в производственной площади |
|
|
|
Изменение выпуска продукции на 1 м2 площади цехов |
|
|
|
Итого: |
|
|
Выводы:
Задание 5.18.
Установить резервы роста прибыли предприятия за счет факторов, определяющих использование основных фондов.
Таблица 5.19 - Расчет влияния промышленно-производственных основных фондов на прибыль от реализации продукции
|
Фактор |
Расчет влияния |
Размер влияния на прибыль от реализации продукции, тыс. р. |
|
1. Изменение стоимости промышленно-производственных фондов |
|
|
|
2. Изменение фондоотдачи |
|
|
|
3. Другие факторы |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
2.1 Изменение удельного веса активной части |
|
|
|
2.2 Изменение отдачи активной части |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
2.2.1 Изменение количества действующего оборудования |
|
|
|
2.2.2 Изменение продолжительности работы единицы оборудования |
|
|
|
2.2.3 Изменение среднечасовой отдачи работы единицы оборудования |
|
|
|
Итого: |
|
|
Выводы: