- •Раздел I. Введение в политическую экономию
- •Глава 1. Природа политической экономии как науки
- •1. Предмет политической экономии
- •2. Функции политической экономии
- •Глава 2. Метод политической экономии
- •Глава 3 основные этапы и направления
- •1. Меркантилизм
- •2. Физиократы
- •3. Английская классическая политическая экономия
- •4. Марксистская политическая экономия
- •5. Маржинализм
- •6. Развитие политической экономии в XIX веке
- •7. Неоклассическая школа и её значение в развитии экономической теории
- •8. Кейнсианство и его разновидности
- •9. Неолиберализм
- •10. Институционализм
- •11. Экономическая мысль в России и бывшем ссср
- •Глава 4. Общественное производство
- •1. Факторы и структура общественного производства
- •Глава 5 собственность: понятие, типы, формы
- •Глава 6. Типы экономических систем и формы общественного хозяйства
- •1. Экономическая система и ее структура
- •2. Типы экономических систем
- •3. Формы общественного хозяйства
- •Раздел 2. Теоретические основы функционирования рыночного хозяйства
- •Глава 7. Теория стоимости (ценности)
- •1. Стоимость, ценность, цена товара Развитие взглядов от Аристотеля до классической школы
- •2. Основные этапы формирования трудовой
- •3. Трудовая теория стоимости к. Маркса
- •4. Определение стоимости товара
- •Глава 8. Теория денег
- •1. Возникновение денег и история их развития
- •2. Сущность и функции денег
- •3. Взаимосвязь количества денег с уровнем цен и объемом производства
- •Глава 9. Рынок и механизм его функционирования
- •1. Сущность рынка. Его виды и условия возникновения
- •2. Теоретические основы спроса и предложения
- •3. Равновесие рынка и способы его достижения
- •Глава 10. Монополия и конкуренция
- •1. Теории монополии
- •2. Модели несовершенной конкуренции
- •Раздел 3. Факторы производства. Доходы и их источники
- •Глава 11. Теория капитала
- •1 Зарождение знаний о капитале
- •2. Капитал в трактовке классической школы
- •3. Капитал как система социально-экономических отношений в теории Маркса
- •4. Маржинализм и развитие теории капитала
- •5. Неоклассическая школа о капитале
- •6. Развитие теории капитала в XX веке
- •Глава 12. Прибыль и её роль в рыночном хозяйстве
- •1 Издержки производства, их структура и виды
- •2. Теория прибыли
- •3. Норма и масса прибыли, показатели рентабельности
- •4. Условия получения «нормальной» (средней) прибыли в различных экономических школах
- •Глава 13. Предпринимательский доход и процент. Кредит и банки
- •1. Ссудный капитал и ссудный процент. Понятие ссудного капитала и его отличие от ростовщического
- •2. Кредит и его формы
- •3. Кредитная система
- •4. Функции и операции банков
- •Глава 14. Заработная плата
- •1. Основные этапы развития теории заработной платы
- •2. Основные формы и системы заработной платы
- •3. Уровень оплаты труда. Номинальная и реальная заработная плата
- •Глава 15. Дивиденд. Акционерный капитал,
- •1. Акционерный капитал и основные этапы его развития
- •2. Теория фиктивного капитала и теория демократизации капитала
- •3. Фондовая биржа и механизм её функционирования
- •Глава 16. Земельная рента
- •1. Аграрные отношения и земельная рента
- •2, Теории земельной ренты: физиократы, д. Рикардо, марксистская теория ренты, рента в теории предельной полезности
- •3. Арендная плата, цена земли
- •4. Теория крестьянского хозяйства а. В. Чаянова
- •5. Современные формы аграрных отношений. Апк России (особенности развития, современные проблемы, задачи аграрной реформы)
- •Раздел 4. Процесс воспроизводства
- •Глава 17. Воспроизводство: типы, показатели, темпы и пропорции
- •1. Понятие воспроизводства и его типы
- •2. Этапы развития теории воспроизводства
- •3. Модели реализации общественного продукта
- •4. Типы расширенного воспроизводства
- •5. Экономическая эффективность
- •Глава 18. Экономический цикл, его структура и особенности
- •1. Экономический цикл и его фазы
- •2. Виды экономических циклов
- •3. Циклическое развитие экономики в современных условиях
- •Глава 19. Занятость и безработица
- •1. Классическая теория занятости
- •2. Марксистская теория занятости
- •3. Кейнсианская теория занятости
- •4. Кривая Филлипса
- •5. Современные проблемы безработицы и рынка труда
- •Глава 20. Денежное обращение и инфляция
- •1. Основные факторы и механизм развития инфляции
- •2. Социально-экономические последствия
- •Раздел 5. Экономическая роль государства
- •Глава 21. Экономические функции государства и их эволюция
- •1. Эволюция взглядов на экономическую роль государства
- •2. Основные направления экономической политики государства
- •3. Концепции государственного регулирования
- •4. Государство и общественные технологии принятия решений
- •Глава 22. Экономическая политика государства
- •Глава 23. Государственная финансовая система.
- •1. Общее понятие финансов
- •2. Государственный бюджет: пути формирования и использования
- •3. Бюджетный дефицит и государственный долг
- •Раздел 6. Мировое хозяйство
- •Глава 24. Международные экономические отношения. Мировое хозяйство
- •1.Сущность мирового хозяйства, его возникновение и развитие
- •2. Интернационализация мировой
- •3. Эффективность международного разделения труда
- •Глава 25. Международные валютные отношения
- •1. Мировой рынок.
- •2. Специфика международных валютных отношений
- •3. Основные этапы эволюции международной
- •Глава 26. Глобальные проблемы современной экономики
- •1. Сущность и виды глобальных проблем современной экономики
- •2. Глобальный кризис управления: усиливающийся разрыв
- •3. Проблема предотвращения мировой термоядерной войны и
- •4. Проблема охраны природной среды,
- •5. Состояние экологической обстановки
- •Раздел 1. Введение в политическую экономию
2. Государственный бюджет: пути формирования и использования
Государственный бюджет - это подробная смета правительственных доходов и расходов по источникам поступления и основным каналам расходования средств.
В настоящее время государственный бюджет является важнейшим параметром экономического развития, так как через его каналы перераспределяется значительная часть валового внутреннего продукта (ВВП). Общей тенденцией является постоянное участие государства в экономических процессах, в формировании потоков движения финансовых средств. Направление и объёмы расходования бюджетных средств по различным правительственным программам определяются принципами государственного вмешательства в экономику текущими и долгосрочными планами социально-экономического развития.
Бюджетные средства расходуются на следующие основные цели: содержание вооружённых сил и аппарата государственного управления, финансирование социальной сферы (социальное обеспечение, здравоохранение, просвещение, наука и т.д.), финансирование народного хозяйства. Соотношение между этими статьями определяется положением страны в мировой системе, социально-экономической структурой общества, историческими традициями и даже тем, какая партия находится у власти.
Доходная часть государственного бюджета складывается главным образом из налоговых поступлений. Сюда же зачисляются взносы в фонд социального страхования, а также процентные платежи, связанные с расширением государственных ссудных операций. От 75 до 90% всех налогов и обязательных взносов взимаются с прибылей корпораций и доходов населения, остальные 10-25% приходятся на обложение имущества и капитала.
Исторический опыт свидетельствует о том, что правительствам некоторых стран Запада удавалось посредством изменения уровня государственных расходов и налогообложения регулировать объём совокупного спроса в экономике, являющийся важнейшим макроэкономическим параметром, а отсюда - величину потребительских и инвестиционных расходов.
Бюджетная политика может быть экспансивной и рестриктивной.
Экспансивная политика (от лат. «expancio» - расширение, влияние) выражается в увеличении государственных расходов и снижении уровня налогообложения и используется для преодоления экономических кризисов, ускорения экономического развития. Рестриктивная (от лат. «restrictio» -ограничение) - одна из форм монополистического объединения, имеющая целью соглашение об ограничении производства или экспорта.
Твердые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода (например, на одну тонну нефти). Пропорциональные - ставки, которые действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета величины. Прогрессивные - средняя ставка налога повышается по мере роста дохода. Регрессивные - средняя ставка налога понижается по мере' роста дохода.
По платежеспособности налоги классифицируются на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются с субъекта налога (подоходный налог с граждан, подоходный налог с предприятий, налоги в фонд социального страхования) и прямо пропорционально платежеспособности.
Косвенные налоги - это налоги на определенные товары и услуги. Эти налоги взимаются через надбавку к цене, К косвенным налогам относятся: налог с оборота, акцизы, таможенные пошлины.
Для определения подоходного налога необходимо различать: валовой доход, вычеты, облагаемый доход. Валовой доход - это общая сумма доходов, полученных из различных источников. К вычетам относятся различные налоговые льготы - необлагаемый минимум дохода, скидка с дохо да лиц, имеющих на иждивении 3-х и более детей (в России), для инвалидов, льготы предприятиям и другим организациям в виде ускоренной амортизации и т.д. Отсюда можно сделать вывод о том, что облагаемый доход представляет собой разницу между валовым доходом и вычетами.
Важное значение при подоходном налогообложении имеет ставка налога. Американские эксперты во главе с профессором Лаффером теоретически доказали, что при ставке подоходного налога более 50% резко снижается деловая активность фирм и населения в целом (см. график 1).
График 1
Шкала налогообложения должна быть откорректирована на практике и основываться на национальных, психологических и культурных факторах.
Различают подоходный налог с населения и подоходный налог с предприятия. Подоходный налог с населения является в большинстве стран прогрессивным. Подоходным налогом облагается балансовая прибыль предприятий. Ставки налогообложения устанавливаются по прогрессивной шкале законодательным путем. Налог с оборота - вид косвенного налога, который твердо фиксируется в иене товара и поступает в бюджет по мере реализации этих товаров.
Акцизы - вид косвенных налогов, аналогичен налогу с оборота, но распространяется на избранные товары (широкого спроса, но не являющиеся жизненно необходимыми). Например, сигареты, спиртные напитки, косметика, театральные билеты и т.д.
Налог на добавленную стоимость взимается с разницы между отпускной ценой и издержками производства, таким образом, в исчислении продажной цены товара исключается так называемый «двойной счет». Добавленная стоимость включает в себя заработную плату, амортизационные отчисления, процент за кредит, прибыль, расходы на электроэнергию, рекламу, транспорт.
Важным вопросом в теории налогообложения является вопрос о том, кто, в конечном счете, платит налоги и как может осуществляться перераспределение налогового бремени. Так, например, налог на прибыль может быть частично перенесен на потребителей через более высокие цены и на поставщиков ресурсов через заниженные цены и т.п.
В США на федеральном уровне основными видами налогов являются подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций и налог на заработную плату. Более 90% всех доходов федерального правительства приходятся на эти три налога. На уровне штата наиболее важную роль играет налог на продажи, а налог на добавленную стоимость в США не применяется. На местном уровне важным является налог на имущество, на долю которого приходятся 3/4 всех местных налогов. Более 80% налоговых поступлений США приходится на долю перечисленных выше пяти
налогов.
Главное различие между российской и американской налоговыми
системами состоит в том, что в России основные налоги являются распределительными, тогда как в США такое понятие отсутствует. Распределяемых налогов нет и во взаимоотношениях между правительством штата и местными органами власти. Правительство каждого штата передает некоторые полномочия по налогообложению на места.
С принятием Закона РФ «О местном самоуправлении» в России так же необходимо осуществлять разграничение полномочий между субъектами федерации в области бюджетно-налогового федерализма.
Развитие рынка в любой стране требует единой налоговой системы. Ее отсутствие может привести к разрушению единого рыночного пространства, неналоговым и бюджетным ассиметриям (т.е. получению каким-то субъектом федерации налоговых преимуществ), зонам бегства капиталов, «налоговым войнам» территорий друг с другом и с центром.
Налоговый кодекс РФ вводит жесткую конкуренцию налогового федерализма. Он носит, во-первых, «сквозной», «вертикальный» характер, т.е. охватывает всю технологию налоговых процессов между бюджетами всех уровней, Во-вторых, он является документом прямого действия на всей территории России. В-третьих, кодекс может быть реализован лишь усилиями всей системы органов налоговой службы. В Налоговом кодексе РФ твердо установлен перечень федеральных, региональных и местных налогов и он является единственным для любого субъекта федерации.