3.7 Установление величины земельного нолога

Общие положения и содержание задания

Землевладение и землепользование в РФ являются платными. Плата за землю взимается в форме земельного налога и арендной платы.

Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде фиксированных платежей за единицу площади в расчете на год.

Землеустроительный проект формирования землепользования несельскохозяйственного назначения должен включать расчет земельного налога с предоставляемых земель до изъятия и предполагаемого налога после их изъятия.

Определение платы за земли сельскохозяйственного назначения

Земельный налог за земли сельскохозяйственного назначения или земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах устанавливается в размере 0,2% кадастровой стоимости земельных участков.

Кадастровая стоимость сельскохозяйственных угодий, в свою очередь, может дифференцироваться в зависимости от состава угодий, их качества и местоположения.

Размер земельного налога определяется по формуле:

Нc = Рc*Кc*Сн/100,

где: Нс – налог за земли сельскохозяйственного назначения, руб;

Рс – площадь сельскохозяйственных угодий, изымаемых для несельскохозяйственных нужд, га;

Кс – кадастровая стоимость земель сельскохозяйственного назначения, руб./га;

Сн – налоговая ставка, %/

Расчеты выполняем в таблице 20.

Таблица 20 – Определение платы за земли сельскохозяйственного назначения (до отвода).

Виды угодий в полосе отвода	Кадастровая стоимость, руб/га	Площадь, га	Налоговая ставка, %	Плата за землю, руб.
пашня	34551	26,92	0,3	2790,33
пастбище	34551	0,95	0,3	478,87
Итого		27,87		3269,20

Определение платы за земли несельскохозяйственного назначения

Налог на земли промышленности, энергетики, транспорта, связи и иного специального назначения устанавливается в размере 1,5% кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Кадастровая стоимость сельскохозяйственных угодий, в свою очередь, может дифференцироваться в зависимости от состава угодий, их качества и местоположения.

Размер земельного налога определяется по формуле:

Нп = Рп*Кп*Сн/100,

где: Нп – налог за земли промышленности, энергетики, транспорта, связи и иного специального назначения, руб;

Рп – площадь несельскохозяйственного объекта, га;

Кп – кадастровая стоимость земель промышленности, руб./м;

Сн – налоговая ставка, %.

Расчеты выполняем в таблице 21.

Таблица 21 – Определение платы за земли несельскохозяйственного назначения (после отвода).

Площадь земельного участка, м2	Кадастровая стоимость, руб./м2	Налоговая ставка, %	Плата за землю, руб.
391300	1,3167	1,5	7728,37
Итого			7728,37

Обоснование проекта образования землепользования несельскохозяйственного назначения

При выборе участков под объекты несельскохозяйственного назначения в землеустроительном проекте рассматриваются несколько вариантов их размещения. Лучший вариант выбирается на основании сравнения комплекса технико-экономических показателей.

Таблица 22 – Показатели обоснования проекта

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Показатели
1	Площадь земель, изымаемых в бессрочное пользование,	га
	всего:		26,19
	в том числе - пашни		14,48
	сенокосов		-
	пастбищ		2,96
2	Площадь земель, изымаемых во временное пользование,	га
	всего:		12,94
	в том числе - пашни		6,54
	сенокосов		-
	пастбищ		1,66
3	Площадь земель, охранных, санитарных, защитных зон, зон негативного влияния,	га
	всего:		153,7
	в том числе - пашни		85,5
	сенокосов		-
	пастбищ		26,5
4	Средний балл бонитета участка, изымаемого в бессрочное пользование	балл	40
5	Средний балл бонитета участка, изымаемого во временное пользование	балл	40
6	Средняя урожайность сельскохозяйственных культур за последние 5 лет	ц/га	15,48
7	Ежегодные потери чистого дохода	тыс. руб.	16253,08
8	Объем снимаемого плодородного слоя почвы - всего:	м3	88150,72
	в том числе объем плодородного слоя почвы, который можно использовать на землевание малопродуктивных угодий		40539,12
9	Площадь отвалов почвенного плодородного слоя:	га	8,59
	с полосы постоянного отвода		4,05
	с полосы временного отвода		4,44
10	Количество отвалов почвенного плодородного слоя:	шт	14
	с полосы постоянного отвода		7
	с полосы временного отвода		7
11	Площадь малопродуктивных земель, улучшаемых землеванием	га	106,68
12	Затраты на возмещение убытков собственников - всего:	тыс. руб.	932319,79
	в том числе:
	за отчуждение зданий и сооружений		900000
	за отчуждение посевов		16253,08
	за незаершенное производство		9289,2
	в связи с упущенной выгодой		6777,51
13	Затраты на возмещение потерь c.х производства - всего:	тыс. руб.	20199,79
	в том числе:
	при изъятии земель в бессрочное пользование		1617,610
	при временном занятии или аренде земель		12587,4
	при ухудшении качества земель в результате влияния несельскохозяйственного производства		5994
14	Сумма земельного налога с изымаемой площади до изъятия	тыс. руб.	3269,20
15	Сумма земельного налога с изымаемой площади после изъятия	тыс. руб.	7728,37

В проекте межхозяйственного землеустройства при отводе земель для несельскохозяйственных нужд основной целью было организовывать рациональное использование земель имеющихся в СХПК «Дубрава», при этом проектируемая дорога не должна была проходить по наиболее ценным угодьям, но в тоже время должна быть максимально удобной для использования. Нельзя было допустить необоснованного изъятия наиболее ценных угодий.

При размещении объекта несельскохозяйственного назначения мною были учтены следующие требования: размещение объекта в том месте, где имеются условия для функционирования несельскохозяйственного объекта, соответствие площади и конфигурации и природным условиям, рациональное использование и охрана природных ресурсов на территориях под отводимых под сельскохозяйственный объект, сохранение ценных сельскохозяйственных угодий, обязательное соблюдение приоритета сельскохозяйственного землевладения и землепользования.

В процессе проектирования автодороги в СХПК «Дубрава» мной были решены следующие задачи:

- размещение объекта строительства;

- определение площади, состава и ценности изымаемых и временно занимаемых земель;

- определение величины и порядка возмещения убытков собственников земли, землевладельцев, землепользователей и арендаторов;

- определение величины потерь сельскохозяйственного производства;

- подготовка технических условий снятия, хранения и использования плодородного почвенного слоя (ППС);

- определение платы за землю.

В ходе решения вышеперечисленных задач был разработан курсовой проект отвода земель под строительство автомобильной дороги. Так же был составлен проектный план отвода земель в масштабе 1:25000. На плане указаны полосы постоянного отвода (сплошной красной линией) и временного отвода (красной пунктирной линией) земель.