Сводная таблица расходов на оплату труда работающих, руб.:

Фонд основной ЗП	Дополнительная ЗП	Плановый фонд ЗП	Единый социальный налог

Единый социальный налог исчисляется в размере 26% от планового фонда заработной платы. Плановый фонд заработной платы представляет собой:

ПЛ.зп = ФОзп. + Доп. зп.

Единый социальный налог распадается в процентном отношении следующим образом:

20%- платежи в Пенсионный фонд,

3,2%- платежи в Фонд социального страхования,

2,8%- платежи в Фонд обязательного медицинского страхования.

Раздел 8. Организационный план.

В данной части необходимо дать описание структуры управления, а также дать характеристику состава группы управления. Следует описать точные обязанности и ответственность каждого члена управленческого персонала.

Также необходимо указать перечень основных подразделений, взаимодействие

подразделений между собой и распределение обязанностей в группе управления. Лучше представить структуру управления в виде схемы с указанием подчинённых связей.

В этом разделе также указывается организационно-правовая форма собственности предприятия.

ПРИМЕР ОПИСАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ: « Владелец фирмы г-н ________ предпочитает общее руководство делами фирмы. Управление делами поделено между финансовым директором, директором по розничной торговле и директором по маркетингу. Работу вспомогательных подразделений возглавляет администратор. Поддерживает коллегиальный стиль управления.

Политику оплаты работы персонала строит на зависимости размера заработка от объема реализации и качества обслуживания (отсутствие нареканий и претензий). Личные доходы формируются из заработной платы, размер которой составляет ____ рублей в месяц.

Для поддержки своего дела заключил контракты: с юридической конторой «___», которая производит проверку договоров, защищает интересы в суде и помогает в разрешении трудовых споров, и с консультационной фирмой «____», специализирующейся на анализе состояния рынка и систем управления. Аудиторскую проверку за прошлый год провела фирма «____», имеющая лицензию аудиторской палаты.»

Раздел 9. Финансовый план.

При подготовке исходных данных для расчёта финансового плана принимают следующие условия:

- старт проекта….(число, месяц, год, например, 01.01.2001);

- срок реализации проекта……(количество месяцев, например, 12 месяцев);

- основная валюта проекта - рубли.

В данном разделе рассматриваются потенциал проекта и график его финансирования.

Для обоснования финансового плана необходимо:

1. определить затраты предприятия;

2. установить правильно цену на продукцию;

3. исходя из цен, определить прибыль;

4. рассчитать точку безубыточности в натуральном и стоимостном измерении;

5. рассчитать рентабельность продукции, а также рентабельность товаров.

Рассмотрим методику расчёта каждого вышеприведённого пункта финансового плана.

1. Определение затрат предприятия.

Для выполнения данного расчёта следует разделить все затраты на постоянные и переменные.

К постоянным затратам относятся:

1. заработная плата работников аппарата управления с отчислениями на социальные нужды (взять данные из предыдущих расчётов в разделе 7 «Производственный план»);

2. плата за аренду (взять данные из раздела 6 «Инвестиционный план»);

3. амортизация основных средств: затраты на приобретение основных средств представлены в таблице в разделе «Инвестиционный план». Для расчёта амортизационных отчислений на оборудование принимаем норму амортизации в размере 10-12% от общей стоимости оборудования;

4. плата за кредит: обычно для начала собственного дела предприятию не хватает собственных средств, поэтому, например, за два месяца до начала деятельности предприятию потребуется взять кредит на какой-то срок, например, на 8 месяцев сумму 80000 рублей. По кредитному договору начало выплаты обычно совпадает с началом деятельности предприятия. Тогда расчёт выплаты кредита по месяцам можно представить следующим образом (на условном примере):

Месяц года	Сумма кредита, тыс. руб.	Сумма платежей по процентам за кредит, тыс. руб. (2,5% в мес.)	Средства, направляемые на погашение кредита	Остаток невозвращён-ного кредита на конец месяца
1	80000	2000	13480	66520
11	66520	1663	13480	53040
111	53040	1326	13480	39560
1У	39560	989	13480	26080
У	26080	652	13480	12600
У1	12600	315	12600	-
ИТОГО:	-	6945	80000	-

Итоговую сумму платежей по процентам за кредит примем в расчёт постоянных расходов.

5. представительские расходы и расходы на рекламу: представительские расходы будут включены по фактическим расходам на организационные мероприятия. Сумму расходов на рекламу берут из раздела «План маркетинга».

6. затраты на содержание автотранспорта: здесь возможны два варианта- либо пользуются услугами сторонних организаций, в этом случае в эту статью затрат будут включены суммы, указанные в договоре на поставку или доставку продукции; либо фирма использует автотранспорт по найму и оплачивает только расходы на бензин по формуле:

З бенз.= Пд*Нр*Ц, где

Пд- средний дневной пробег автомобиля;

Д- количество дней эксплуатации;

Нр- норма расхода бензина на 1 км пути (на основе технических характеристик автомобиля);

Ц- цена 1 л бензина (на основе цен на автозаправочных станциях с учётом возможного удорожания).

7. консультационные и аудиторские услуги (если фирма пользуется компьютерной консультационной системой , то в этом случае в основу будет положена ежемесячная плата за пользование системой; если же консультационные и аудиторские услуги носят эпизодический характер, то в эту статью затрат будет включена некоторая конкретная сумма на случай необходимости получения этой услуги у специализированных фирм);

8. налоги и сборы, относимые на себестоимость продукции: к ним относится налог на пользователей автодорог, который составляет 1% от выручки (без НДС).

К переменным затратам относятся:

1. заработная плата работников, оплата труда которых зависит от объёма производства (продаж), с отчислениями на социальный налог;

2. заготовительная себестоимость товара, приобретаемого для продажи- сюда будет включена заготовительная цена на каждый вид товара (по фактически уплаченной сумме), расходы на доставку товара от места приобретения к месту реализации ( в зависимости от способа доставки- либо оплата услуг транспортной компании, либо подсчёт расходов по содержанию и обслуживанию собственного транспорта), затраты на хранение товара ( берутся затраты на содержание холодильников- можно фиксированной величиной), затраты на упаковку товара (расходы на упаковочный материал и приспособления для упаковки) и прочие.

Исходя из выполненных расчётов, определяют инвестиционные издержки предприятия, которые могут быть представлены в следующей форме:

№ пп	Наименование затрат	Всего затрат, рубли	Удельный вес, %
1. Постоянные затраты, в том числе:
1.1	Заработная плата административно- управленческого аппарата с отчислениями на социальный налог
1.2	Плата за аренду
1.3	Амортизация оборудования
1.4	Плата за кредит
1.5	Представительские расходы и расходы на рекламу
1.6	Затраты на содержание автотранспорта
1.7	Консультационные и аудиторские услуги
1.8	Налоги и сборы, относимые на себестоимость
2. Переменные расходы, в том числе:
2.1	Заработная плата работников, оплата которых зависит от объёма производства, с отчислениями на ЕСН
2.2	Заготовительная себестоимость товара, приобретаемого для продажи
И Т О Г О З А Т Р А Т:

2. Установление цены на продукцию.

При установлении цены единицы продукции учитывают следующие факторы:

1. затраты на производство и реализацию продукции;

2. возможность получения достаточной прибыли;

3. необходимость поддерживать и расширять занимаемую «нишу»;

4. аналогичные цены в розничной торговле;

5. прочие факторы (сезонность, ухудшение обстановки в стране и т. д.).

Проектные цены продаж приводятся в таблице:

Наименование товара	Планирование продаж		Аналог в розничной торговле
	Расфасовка	Цена (руб.)	Расфасовка	Цена (руб.)
Натуральные соки в ассортименте	1л	49	1л	48
Минеральная вода «Франческо»	1,5л	24	1,5	24
Бульонные концентраты	1 пакет	8	1 пакет	10
Консервы «Говядина в собственном соку»	0,5кг	65	0,5 кг	70
Кукуруза консервированная	0,34кг	15	0,34 кг	15,6
Консервы рыбные дели-катесные в ассортименте	0,25кг	32	0,25 кг	32
Икра красная	0,14кг	140	0,14 кг	140

Цены на продукцию могут устанавливаться по принципу «себестоимость плюс прибыль»- этот метод основан на определении себестоимости товара и добавлении к ней определённого процента от прибыли. В данном случае допустимы значения от 20 до 25 процентов.