С – среднегодовая стоимость основных фондов по группам;

С_Н – балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода;

С_В – стоимость основных фондов, вводимых в плановом периоде;

М – число месяцев функционирования основных фондов, вводимых в плановом периоде (начиная с 1-ого числа месяца, следующего за сроком ввода объекта);

С_Л – стоимость основных фондов, выбывающих в плановом периоде;

М₁ – число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в плановом периоде (начиная с первого числа месяца, следующего за сроком выбытия объекта).

Исходные данные для расчета амортизационных отчислений сведены в таблице 3.

Таблица 3 — Данные для расчета амортизационных отчислений

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода (плюс % номера студента по списку)	68250,0
Стоимость выбывших в плановом периоде основных фондов (плюс % номера студента по списку)	210,0
Стоимость вводимых основных фондов в плановом периоде (плюс % номера студента по списку)	1278,0
Месяц ввода основных фондов в плановом периоде: для четного номера студента по списку для нечетного номера студента по списку	6 7
Месяц выбытия основных фондов: для четного номера студента по списку для нечетного номера студента по списку	3 4
Среднегодовая норма амортизации (Н),%	9,7
Поправочный коэффициент (К)	1,3

Плановая сумма амортизационных отчислений определяется по формуле, тыс. руб.:

Агод=(С  Н / 100)  К,

(8)

где

Н – среднегодовая норма амортизации, %;

К – поправочный коэффициент.

2.3. Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд

Основные фонды на предприятии в процессе эксплуатации постепенно изнашиваются и для поддержания их в работоспособном состоянии периодически необходимо проводить их ремонт.

Для обеспечения равномерности включения затрат на ремонт в себестоимость продукции предприятия можно создавать ремонтный фонд (резерв) путем отчислений в него средств по определенным нормативам.

Плановая сумма отчислений в ремонтный фонд рассчитывается по установленному на данном предприятии нормативу – 2 % от среднегодовой стоимости основных фондов.

2.4. Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

Оборотные средства наряду с основными и рабочей силой являются важнейшим элементом (фактором) производства. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Поэтому при составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции предприятие пользуется типовыми или собственными нормами оборотных средств по видам товарно-материальных ценностей и затрат, выраженных в относительных величинах (днях, %) и нормативами оборотных средств в денежном выражении.

Нормируются следующие элементы оборотных средств:

- производственные запасы;

- незавершенное производство;

- готовая продукция;

- запасы товаров;

- денежные средства;

- прочие материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах по перечисленным элементам определяется путем умножения однодневного их расхода (для производственных запасов), или однодневного выпуска продукции по себестоимости (для незавершенного производства, готовой продукции), или однодневного оборота товаров по покупным ценам (для запасов товаров) или однодневного товарооборота (для денежных средств) на норму в днях.

Исходные данные в плановом периоде сведены в таблицу 4.

Таблица 4 - Данные для расчета плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Расход производственных запасов на квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	16700,0
Норма запаса, дни	26
Выпуск продукции по себестоимости за квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	20780,0
Норма незавершенного производства, дни	3
Норма по готовой продукции, дни	2
Однодневный оборот товаров по покупным ценам, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	37,0
Норма запасов товаров, дни	2
Однодневный товарооборот, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	45,0
Норма запаса денежных средств, дни	1
Тара, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	11,0
Расходы будущих периодов, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	16,0

Определите потребности в оборотных средствах по элементам и общую потребность по ним на конец планового периода.

Определите сумму необходимого прироста оборотных средств, если их величина на начало планового периода была на 20% меньше.

5. Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

Для большинства предприятий проблемой является не излишек денег, а их временная нехватка. В этом случае предприятию приходится делать займы, что является возникновением кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте вместе с его собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и относить ее к устойчивым пассивам. Так, к устойчивым пассивам относятся: переходящая задолженность по заработанной плате, начисления на фонд оплаты труда (ФОТ), резерв предстоящих расходов и платежей и т. д.

На планируемом производстве предполагается только задолженность по заработанной плате и начисления на нее.

Величина ежемесячной минимальной задолженности работникам по заработанной плате определяется по формуле:

3 = (Ф + ЕСН) / 90  Д,

(9)

где

3 - минимальная задолженность по заработанной плате, тыс. руб.;

Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал, тыс. руб.;

ЕСН - единый социальный налог;

Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты зарплаты.

Исходные данные сведены в таблицу 5.

Таблица 5 - Данные для расчета плановой суммы прироста кредиторской задолженности

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Плановый фонд оплаты труда в квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	9500,0
День выдачи заработанной платы, число месяца	4-е
Среднесписочная численность, чел.	300

Работодатель, производящий выплаты наемным работникам, обязан производить начисление единого социального налога, зачисляемого в государственные внебюджетные фонды по действующим ставкам.

Определите:

- общую сумму ЕСН и суммы отчислений по соответствующим фондам;

- кредиторскую задолженность, постоянно находящуюся в распоряжении предприятия в плановом периоде;

- месячную задолженность по заработной плате и задолженность во внебюджетные фонды за 1 месяц;

- прирост кредиторской задолженности за квартал.

В финансовый план включается не общая величина задолженности, а ее изменение, т. е. прирост или уменьшение, за плановый период. Полученное отклонение выступает в качестве источника финансирования прироста оборотных средств. Остальная сумма прироста оборотных средств финансируется за счет прибыли.

Прирост кредиторской задолженности планируется на 80%.