1. Задание к курсовой работе и алгоритм ее выполнения

Исходные данные к курсовой работе представляют собой систему финансовых показателей деятельности предприятия за отчетный период, разработанных в предыдущих разделах бизнес-плана (маркетинговом, производственном, организационном и др.). Используя их, необходимо определить плановые объемы необходимых денежных фондов и направления их расходов, а так же выявить пути наиболее рационального вложения капитала и резервов по его использованию.

Расчет доходов и расходов производится с учетом прогнозируемого объема продаж и ориентировочного размера издержек производства и обращения в разделе отдельных периодов времени. Таким образом, этот расчет отражает ожидаемые результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия в конкретные периоды реализации проекта, позволяет определить размеры планируемой предприятием прибыли в определенные моменты времени.

В состав доходов включаются суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств (прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта), а при необходимости – за счет заемных средств.

Цель составления данного расчета состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов и займов, благотворительных взносов и т. п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их – в расходную часть финансового плана.

При разработке данного расчета следует иметь в виду, что НДС и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются до момента образования прибыли.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия (план-баланс), как оценочный и аналитический документ, особенно важен для инвесторов и кредиторов, так как именно в нем рассчитывается действительная величина активов предприятия и размер пассивов конкретного вида, за счет которых предприятие будет финансировать воспроизводство, то есть характеризуется устойчивость финансового положения предприятия в конкретный период времени.

На основе результатов расчетов, проведенных в финансовом плане, дается оценка финансовых ресурсов, необходимых для реализации проекта, определяются потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры, возможный срок окупаемости вложений.

Завершающий этап работы – анализ финансового состояния предприятия и предложения путей повышения эффективности его деятельности.

2. Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана

Смета – форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей. Другими словами, количественный план в денежном выражении, показывающий планируемую величину доходов, расходов и капитал, который необходимо привлечь для достижения поставленной цели, называется бюджетом или сметой.

Сметное планирование лежит в основе формирования финансового плана и включает непосредственное планирование и мониторинг.

Планирование – это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения.

Мониторинг – сравнение запланированных результатов с фактически достигнутыми путем отслеживания протекающих на предприятии процессов в режиме реального времени.

Финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование - один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образование и использование на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития;

- предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

- служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономического использования денежных средств;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

В процессе финансового планирования определяются:

- источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период;

- объемы денежных фондов, создаваемых на их основе;

- рассчитываются направления и структура использования средств денежных фондов. При этом решаются задачи выбора наиболее эффективного использования финансовых ресурсов и денежных фондов, создаваемых на их основе.

В процессе составления финансовых планов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для роста финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

2.1. Расчет плановой суммы прибыли

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности предприятия. Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства.

Опираясь на модель формирования прибыли, рассчитайте плановые суммы валовой прибыли, прибыли от продаж, налогооблагаемой прибыли и чистой нераспределенной прибыли предприятия. Исходные данные сведены в таблице 1.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле:

ПВ = N – S,

(1)

где

П_В - валовая прибыль, тыс. руб.;

N - выручка от продаж (без НДС), тыс. руб.;

S - производственная себестоимость продукции, тыс. руб.

Прибыль (убыток) от продаж определяется по формуле:

ПП = ПВ – Р,

(2)

где

П_П - прибыль от продаж, тыс.руб.;

Р - расходы периода (коммерческие и управленческие), тыс.руб.

Таблица 1 - Расчет плановой суммы прибыли

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Выручка от продаж за квартал (НДС в т.ч.) (плюс % номера студента по списку)	38500,0
Производственная себестоимость продукции (плюс % номера студента по списку)	20780,0
Расходы периода - 20% от производственной себестоимости
Плановые суммы процентов за кредит банка	250,0
Доход от продажи основных средств	80,0
Среднегодовая стоимость имущества (плюс % номера студента по списку)	78000,0
Внереализационные доходы – 1 % от валовой прибыли
Внереализационные расходы – 1,5 % от валовой прибыли

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности вычисляется по формуле:

Пф.х. = Пп + Досн. ср. - Сп ,

(3)

где

П_ф.х - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.;

Д_{осн. ср} – доход от продажи основных средств, тыс. руб.

С_п - плановые суммы процентов за кредит банка, тыс. руб.;

Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль) равна:

Пб = Пф.х. + Дв – Рв ,

(4)

где

П_б - балансовая прибыль, тыс. руб.;

Д_в - внереализационные доходы, тыс. руб.;

Р_в - внереализационные расходы, тыс. руб.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Нп = (Пб - Ни)  Ставка налога на прибыль,

(5)

где

Н_и - налог на имущество, тыс. руб.;

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия определяется по формуле:

П = (Пб - Ни) - Нп ,

(6)

Результаты расчетов оформим в таблицу 2.

Таблица 2 - Результаты расчетов плановой суммы прибыли

Данные	Сумма, тыс. руб.
Валовая прибыль
Прибыль от реализации продукции
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
Прибыль отчетного периода
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

2. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления являются одним из внутренних источников инвестиций предприятия. Это часть средств предприятия, направленная на полное восстановление основного капитала, обеспечивающая накопления для компенсации его физического и морального износа. Поэтому для экономического возмещения этих видов износа основных средств их стоимость в виде амортизационных отчислений включается в затраты на производство продукции.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов). Планирование и расчет фондов осуществляется по балансовой стоимости, включающей всю сумму производственных расходов на строительство, приобретение, доставку, установку и монтаж различных видов основных фондов.

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле:

С = СН + (СВ М / 12) – (СЛ [12 – М1] / 12),

(7)

где