- •С.А. Шапиро, о. В. Шатаева, е.А. Марыганова, м.М. Вышегородцев, д.Е. Кононова
- •Экономическая теория
- •Макроэкономика
- •Основы мировой экономики
- •Содержание:
- •Тема 2. Государственный бюджет и фискальная политика 101
- •1 Макроэкономические методы исследования
- •2 Национальная экономика и мировое хозяйство
- •2.1 Система национальных счетов (снс). Классификация снс
- •2.2 Система макроэкономических показателей.
- •2.2.1 Методы расчёта ввп
- •2.3 Показатели уровня цен и индексы цен. Социальные показатели. Процентная ставка.
- •Потребительская корзина рф в 2006 г.
- •3 Макроэкономическое равновесие.
- •3.1 Понятие и виды макроэкономического равновесия
- •3.2 Совокупный спрос и совокупное предложение.
- •Если посмотреть на эту формулу более внимательно, то можно увидеть что соответствует формуле расчёта ввп по расходам.
- •3.2.1 Равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением
- •3.2.2 Изменения в равновесии
- •3.3 Механизм взаимодействия дохода, потребления, сбережений и инвестиций. Эффект мультипликатора
- •Процесс мультиплицирования
- •4 Макроэкономическое неравновесие
- •4.1 Цикличность экономического развития
- •4.1.1 Типология экономических циклов
- •4.1.2 Фазы экономического цикла
- •4.2 Инфляция
- •Показатели инфляции в России за 2000-2008 гг., %
- •4.2.1 Виды инфляции.
- •4.2.2 Последствия инфляции
- •4.2.3 Антиинфляционная политика правительства.
- •4.3 Безработица
- •Динамика численности безработных в 2007 г. – 2008 г. 3
- •4.3.1 Виды безработицы
- •4.3.2 Взаимосвязь безработицы и инфляции
- •5 Экономический рост
- •5.1 Сущность и типы экономического роста
- •5.2 Измерение темпов экономического роста
- •Контрольные вопросы и задачи к теме 1.
- •Тема 2. Государственный бюджет и фискальная политика
- •6 Понятие бюджетно-налоговой политики и её виды
- •6.1 Структура и функции государственного бюджета.
- •Федеральный бюджет 2007-2010 гг. 8
- •5 463,5
- •6.2.1 Характерные черты и признаки налога
- •6.2.2 Классификация налогов
- •6.2.3 Принципы и механизмы налогообложения
- •6.3 Бюджетный дефицит. Государственный долг
- •Структура внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 01 октября 2008 года12
- •Контрольные вопросы и задачи к теме 2
- •7.1 Деньги и денежная масса.
- •Структура денежных агрегатов России
- •7.2 Кредитная система государства
- •7.3 Сущность, цели и инструменты денежно-кредитной политики
- •7.4 Финансовый рынок и его составляющие.
- •7.5 Теоретические подходы к денежной-кредитной политике
- •Сравнительный анализ кейнсианского и монетаристского подхода к кредитно-денежной политике государства
- •7.6 Синтез монетарной и фискальной политики
- •Контрольные задачи и вопросы к теме 3
- •14. Денежная масса в России за 2007 год выросла с 4 до 6 трлн. Руб. Какую следует ожидать инфляцию, если объем производства при этом вырос на 8 %, а скорость обращения денег сократилась на 19 %?
- •8 Взаимосвязь национальной экономики и мирового хозяйства.
- •8.1 Формы международных экономических отношений
- •8.1.1 Транснационализация хозяйственной деятельности.
- •8.1.2 Глобализация мирового хозяйства.
- •8.1.3 Регионализация экономики.
- •8.1.4 Международная экономическая интеграция.
- •8.1.5 Внешнеэкономическая либерализация.
- •8.1.6 Открытая и закрытая экономика.
- •8.2 Международные торговые отношения.
- •8.2.1 Сущность и основные этапы развития мировой торговли.
- •8.2.2 Ценообразование на мировом товарном рынке
- •8.2.3 Теории международной торговли
- •8.2.4 Политика государства во внешней торговле
- •8.2.5 Участие России в мировой торговле
- •Динамика внешнеторгового оборота России (по методологии платежного баланса) 21
- •8.3 Международное движение капитала
- •8.3.1 Масштабы и динамика международного движения капитала
- •8.3.2 Инвестиционный климат и инвестиционные риски
- •8.3.3 Снижение рисков
- •8.3.4 Особенности международного движения капитала в России
- •8.4 Мировая валютная система
- •Платежный баланс России за 2007 г.22
- •8.4.1 Валюта и валютные курсы
- •8.4.2 Факторы, определяющие валютные курсы
- •8.4.3 Национальная валютная политика на примере России.
- •8.4.4 Валютный рынок России
- •8.4.5 Динамика валютного курса рубля и её регулирование.
- •Контрольные задачи и вопросы к Теме 4
- •7. Методы расчета ввп
- •Список литературы
6.2.2 Классификация налогов
Многообразие существующих налогов вызывает необходимость их классификации. В современной теории и практике налогообложения налоги классифицируются следующим образом (рис. 6.3):
По способу взимания налогов;
По субъекту-налогоплательщику;
По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги;
По порядку введения налога;
По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж;
По целевой направленности введения налога.
Рассмотрим подробно каждый вид.
По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков, поэтому размер такого налога точно определен. Прямые налоги подразделяются на: реальные прямые налоги, которыми облагается предполагаемый средний доход, получаемый от объекта налогообложения (земельный налог, налог с владельцев транспортных средств и другие); личные прямые налоги, уплачиваемые с действительно полученного дохода и отражающие фактическую платёжеспособность плательщика налогов. К ним относятся налог на доходы физических лиц, налог на прибыль с предприятий и организаций и другие.
Рис 6.3. Классификация налогов
Косвенные налоги взимаются через цену товара. Это надбавки, включаемые государством в цену товаров и услуг (акцизы, НДС, налоги с оборота и другие). Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на косвенные индивидуальные, которыми облагаются строго определенные группы товаров, и косвенные универсальные, которыми облагаются все товары, работы, услуги: НДС, фискальные монополии (ими облагаются товары и услуги, производство и реализация которых сосредоточены в руках государства), таможенные пошлины. Косвенные налоги оплачиваются в конечном счете потребителями товаров (работ, услуг), так как входят в их цену. Поэтому их называют также налогами на потребление.
По субъекту-налогоплательщику выделяют следующие виды налогов:
Налоги с физических лицвключают подоходный налог (налог на доходы), налог на имущество физических лиц, курортный сбор и другие.
Налоги с предприятий и организаций включают налог на прибыль, НДС, акцизы и другие.
Смешанные налоги – госпошлина, некоторые таможенные пошлины, налог с владельцев транспортных средств и т. д. Их уплачивают как физические лица, так и предприятия, и организации.
По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги (для РФ):
Федеральные налоги (общегосударственные налоги). Для этих налогов размеры налоговых ставок, объекты налогообложения и порядок зачисления суммы в бюджеты различных уровней определяются законодательством РФ и являются едиными на всей ее территории.
Региональные налоги (налоги республик в составе РФ, краёв, областей, автономных областей и округов). Их отличительной чертой является тот факт, что конкретные размеры ставок, определение объектов налогообложения, плательщиков и методы исчисления налогов устанавливаются в соответствии с законодательством РФ законодательными органами субъектов федерации.
Местные налоги. Эти налоги и механизм их сбора вводятся районными и городскими органами в соответствии с законодательством РФ. Особенностью местных налогов является то, что некоторые из них (например, земельный налог, налог с имущества физических лиц, регистрационный сбор с лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью) устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей её территории. Конкретные же ставки таких налогов определяются законодательными актами субъектов РФ и органов власти местного самоуправления. Другие налоги и сборы, такие как курортный сбор, вводятся районными и городскими органами власти.
По порядку введения налога:
Общеобязательные налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей её территории, независимо от уровня бюджета, в который они поступают. К общеобязательным относятся все федеральные налоги, а также налог на имущество предприятий, лесной доход, плата за воду, земельный налог и другие.
Факультативные налоги предусмотрены основами налоговой системы, однако, непосредственно могут вводиться законодательными актами Республик в составе РФ или решениями органов государственной власти субъектов федерации. Взимание этих налогов на определенной территории находится в компетенции органов местного самоуправления. К ним относится, например, налог с продаж, взимание которого прекращено с 2004 года, а также все местные налоги, за исключением общеобязательных.
По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж:
Налоговые платежи, поступающие в соответствии с бюджетной системой России, в бюджеты различных уровней делят на закрепленные и регулируемые.
Закреплённые налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетный фонд. Среди закреплённых выделяют налоги, поступающие в федеральный бюджет, региональный бюджет, местный бюджет, внебюджетные фонды.
Регулируемые налоги поступают одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции, соответствующей действующему бюджетному законодательству. К ним относится налог на прибыль с предприятий и организаций. Часть налога поступает в федеральный бюджет, а часть – в бюджет субъекта федерации.
По целевой направленности введения налога:
Абстрактные (общие) налоги вводятся государством для формирования бюджета в целом, в то время как целевые (специальные) налоги вводятся для финансирования конкретного направления затрат государства.
Для целевых налоговых платежей создается специальный фонд или в бюджете вводится специальная статья.