- •Исходные данные по базовому периоду
- •Структура и характеристика основных средств
- •Формирование показателей для разработки финансового плана предприятия в планируемом периоде
- •Расчет показателей хозяйственной деятельности в планируемом году
- •Формирование доходной части финансовой части плана предприятия Расчет прибыли в планируемом году факторным методом
- •Амортизационые отчисления
- •I способ – Линейный
- •II способ – расчет амортизации отчислений способом уменьшенного остатка (уо) для машин и оборудования
- •III способ – расчет амортизационных отчислений способом списания по сумме чисел лет срока полезного использования (7 лет) для машин и оборудования
- •Расчет амортизации с учетом ввода оборудования
- •Сводная таблица расчета годовой суммы амортизации
- •Расчет эффективности инвестиций
- •1. Чистый приведенный доход npv
- •2. Коэффициент дисконтирования
- •3. Рентабельность инвестиций
- •4. Срок окупаемости инвестиций
- •Расчет чистой прибыли и ее распределение по направлениям
- •Составление баланса доходов и расходов на плановый год
- •Проверочная таблица к балансу
- •План денежных поступлений и выплат
4. Срок окупаемости инвестиций
Для проекта А РР=8 кв.
Для проекта Б РР=3 кв.
Определение источников финансирования инвестиций
1. Собственные источники
1.1 Амортизационные отчисления, направленные в объеме всей суммы, исчисленной по принятому варианту
1.2 Часть чистой прибыли, направляемая в фонд накопления. Размер фонда накопления должен покрывать недостаток средств для финансовых инвестиций с учетом использования амортизационных отчислений и привлеченных средств.
2. Привлеченные источники
Средства, поступающие от соучастников в долевом участии в инвестициях (20%)
Расчет чистой прибыли и ее распределение по направлениям
Расчет налогов
1. Налог на имущество НИ=0,0Асг=11,775
2. Налог на прибыль НП=(Пвп- НИ)*0,2=27,038
3. Чистая прибыль Пч=Пвп– НИ – НП = 108,152
Распределение чистой прибыли по следующим направлениям
1. Выплата дивидендов (10% от величины чистой прибыли) = 10,8152
2. Фонд накопления (покрытие затрат на капитальные вложения) = 120
3. Фонд потребления не формируется, так как отсутствуют достаточные средства после выплаты дивидендов и формирования фонда накопления
Составление баланса доходов и расходов на плановый год
|
Доходы |
Расходы | ||
|
1. Прибыль валовая с учетом инвестиций |
202,0769 |
1. Налоги, уплачиваемые из прибыли |
38,813 |
|
2. Амортизационные отчисления |
42,4332 |
2. Распределение чистой прибыли |
|
|
3. Поступления средств от других предприятий |
24 |
2.1 Дивиденды |
10,8152 |
|
3.1 В порядке долевого участия в инвестициях |
24 |
2.2 Фонд накопления |
|
|
3.2 По хозяйственным договорам |
|
2.3 Фонд потребления |
|
|
4. Поступления из бюджета |
|
3. Вложения в инвестиции |
|
|
5 Прочие расходы |
|
3.1 За счет прибыли |
|
|
|
|
3.2 За счет амортизации |
|
|
|
|
3.3 За счет привлеченных источников |
|
|
|
|
4 Прочие расходы |
|
|
Сумма |
268,5101 |
Сумма |
|
Проверочная таблица к балансу
|
|
Прибыль |
Амортизационные отчисления |
Привлеченные источники |
Сумма |
|
Налоги |
|
|
|
|
|
Дивиденды |
|
|
|
|
|
Фонда накопления |
|
|
|
|
|
Фонд потребления |
|
|
|
|
|
Сумма |
|
|
|
|
План денежных поступлений и выплат
|
Наименование статей потребления и выплат |
Сумма |
|
Остаток денежных средств на начало года |
|
|
Поступления денежных средств |
|
|
1. Выручка от реализации с учетом инвестиций |
|
|
2. Привлеченные инвестиции |
|
|
Направления расходования денежных средств |
|
|
1. На оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
|
|
2. На оплату труда |
|
|
3. Отчисления с зарплаты |
|
|
4. На оплату машин и оборудования |
|
|
5. Выплата дивидендов |
|
|
6. Налоги |
|
|
Остаток денежных средств на конец года |
|