1.2.3. Расчет налогов и отчислений, включаемых в акт приемки выполненных работ.
Ставки налогов и отчислений используем в соответствии с налоговым законодательством РБ, действующим по состоянию на январь 2003г.
а) налоги и отчисления, относимые на себестоимость работ.
Единый платеж от фонда заработной платы составляет 5% НФЗП, в том числе 1% отчисления в государственный фонд занятости и 4% - черезвычайный налог ( отчисления на ликвидацию последствий аварии на чернобыльской АЭС).
Земельный налог - 1900 руб (принят условно). Рассчитывается земельный налог исходя из 1/3 суммы земельного налога на квартал, пропорционально стоимости выполненных работ подрядчиков за месяц.
Экологический налог – 2500 руб (принят условно)
ЭН=ЭН1+ЭН2
ЭН1 – включает часть налога за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду машинами и механизмами.
ЭН2 – налог за неорганизованные источники выбросов (применение лаокрасочных материалов и других используемых при выполнении СМР материалов).
4. Итого: 35,92155 тыс. руб
5. Отчисления в инновационный фонд (5% от себестоимости выполненных работ)
тыс.
руб
Итого с инновационным фондом:
35,92155+259,1886=295,11015. руб
7. Отчисления в фонд развития строительной науки (1% от выполненных работ).
тыс.
руб
8. Итого с фондом строительной науки:
295,11015+55,767=350,877 тыс. руб
9. Отчисления на содержание РУП " слжба ведомственного контроля при Минархстрое":
тыс.
руб
10. Итого сумма налогов и отчислений, включаемых в себестоимость:
350,877+7,063=357,94 тыс. руб
11. Объем выполненных работ:
5281,595+357,94=5639,535 тыс. руб
б) налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации строительной продукции
12. Целевые сборы в местные бюджетные фонды по единому платежу (2,5% от
объема выполненных работ).
тыс.
руб
13. Итого: 5639,535+144,603=5784,138 тыс. руб
14. Единый платеж в целевые республиканские фонды (2% от стр. 13)
тыс.
руб
15. Итого с ЕПРФ:
5784,138+118,0436=5902,1816тыс. руб
16. Налог на добавленную стоимость (НДС=20%)
НДС=
тыс.
руб
17. Всего с НДС:
5902,1816+1180,436=7082,6176 тыс. руб
17.1 Налоги, уплачиваемые из выручки:
144,603+118,0436+1180,436=1443,0826 тыс. руб
18. Всего налогов и отчислений:
357,94+1443,0826=1801,0226 тыс. руб
Цена реализации строительной продукции представляет сумму принятых заказчиком работ по акту 7082.6176 тыс. руб
Определение плановой себестоимости работ с использованием экономической группировки издержек производства.
В курсовой работе определение плановой (расчетной) себестоимости работ, предполагаемых к выполнению в течение месяца, производим только по одному объекту. Используем экономическую (поэлементную) группировку издержек производства в разрезе следующих элементов:
“Расходы на оплату труда”;
“Материальные затраты”;
“Амортизация основных фондов”;
“Отчисления на социальные нужды”;
“Прочие затраты”.
В учебных целях из-за отсутствия первичных документов учета издержек производства, используем усреднённые данные по удельному весу расходов, образующих элементы. Расчет производим в таблице 2.1 .
Таблица 2.1 Плановая (расчетная) себестоимость СМР за август 2003 года.
|
№ |
Наименование издержек производства |
Всего, тыс. руб. |
Расходы на оплату труда |
Материальные затраты |
Амортизация основных фондов |
Отчисления на соц. нужды |
Прочие затраты | |||||
|
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1 |
Заработная плата рабочих |
220,643 |
100 |
220,643 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
2 |
Эксплуатация машин |
381,805 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
2.1 |
в т.ч. заработная плата рабочих, обслуживающих машины |
– |
35 |
133,63 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
2.2 |
энергоресурсы |
– |
– |
– |
48,12 |
183,72 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
2.3 |
ремонтные материалы |
– |
– |
– |
6,72 |
25,657 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
2.4 |
амортизационные отчисления |
– |
– |
– |
– |
– |
10,16 |
38,79 |
– |
– |
– |
– |
|
3 |
Материалы |
2482,509 |
– |
– |
100 |
2482,509 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
4 |
Заготовительно-складские расходы |
39,629 |
– |
– |
100 |
39,629 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
5 |
Транспортные расходы |
1055,807 |
– |
– |
100 |
1055,807 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
6 |
Накладные расходы |
369,806 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
6.1 |
в т.ч. заработная плата АУП и дополнительная рабочих |
– |
33,5 |
123,885 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
6.2 |
отчисления на социальное страхование |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
40,36 |
149,254 |
– |
– |
|
6.3 |
материалы |
– |
– |
– |
3,93 |
14,533 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
6.4 |
транспортные расходы |
– |
– |
– |
0,69 |
2,552 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
6.5 |
тепловая энергия |
– |
– |
– |
0,28 |
1,035 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
6.6 |
электроэнергия |
– |
– |
– |
0,12 |
0,444 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
6.7 |
амортизационные отчисления |
– |
– |
– |
– |
– |
3,42 |
12,647 |
– |
– |
– |
– |
продолжение таблицы 2.1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
6.8 |
Прочие накладные расходы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
17,7 |
65,455 |
|
7 |
Плановые накопления (392,933) |
168,568 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
7.1 |
в т.ч. фонд накопления |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
19,1 |
75,05 |
|
7.2 |
фонд потребления |
– |
23,8 |
93,518 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
8 |
Временные ЗиС |
58,243 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
8.1 |
в т.ч. заработная плата |
– |
28,0 |
6,308 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
8.2 |
материалы |
– |
– |
– |
60,0 |
34,946 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
8.3 |
транспортные расходы |
– |
– |
– |
9,0 |
5,242 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
8.4 |
энергоресурсы |
– |
– |
– |
2,0 |
1,165 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
8.5 |
амортизационные отчисления |
– |
– |
– |
– |
– |
1,0 |
0,582 |
– |
– |
– |
– |
|
9 |
Непредвиденные расходы |
151,23 |
50,0 |
75,615 |
50,0 |
75,615 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
10 |
Всего СМР |
4928,24 |
|
663,599 |
|
3922,854 |
|
52,019 |
|
149,254 |
|
140,505 |
|
11 |
Средства на премирование |
89,361 |
74,07 |
66,19 |
– |
– |
– |
– |
25,93 |
23,168 |
– |
– |
|
12 |
Итого с прочими |
5017,601 |
|
729,789 |
|
3922,854 |
|
52,019 |
|
172,424 |
|
140,505 |
|
13 |
Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
13.1 |
отчисления в фонд занятости |
6,30431 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
100 |
6,30431 |
– |
– |
|
13.2 |
чрезвычайный налог |
25,21724 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
100 |
25,21724 |
|
13.3 |
земельный налог |
1,9 |
– |
– |
100 |
1,9 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
13.4 |
экологический налог |
2,5 |
– |
– |
100 |
2,5 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
13.5 |
отчисления в инновационный фонд |
259,1886 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
100 |
259,1886 |
|
13.6 |
отчисления в фонд развития строительной науки |
55,767 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
100 |
55,767 |
|
13.7 |
отчисления на содержание РУП |
7,063 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
100 |
7,063 |
|
14 |
Всегосебестоимость |
5375,54 |
|
729,789 |
|
3927,254 |
|
52,019 |
|
178,728 |
|
487,74 |
|
15 |
Удельный вес элементов, % |
100 |
13,576 |
|
73,06 |
|
0,97 |
|
3,32 |
|
9,073 |
|