3 Пути совершенствования постоянных и переменных затрат в спк «куяштыр» аскинского района

3.1 Моделирование и прогноз основных показателей деятельности предприятия

В целях разработки путей по совершенствованию управлению затратами производства эффективным методом является моделирование процесса производства с дальнейшим расчетом показателей прогноза на будущее. Прогнозирование представляет собой совокупность приемов и способов мышления, позволяющих на основе объекта прогнозирования, ретроспективных данных, а также внутренних и внешних связей определить достоверность результатов, относительно будущего развития предприятия.

К наиболее распространенным методам прогнозирования относятся:

- экспертное прогнозирование,

- технологическое прогнозирование,

- нормативное прогнозирование,

- метод сценариев.

Прогнозирование осуществляется в несколько этапов:

1) анализ объекта прогнозирования, исследование производственного процесса; определение закономерностей и тенденций развития; выбор наиболее оптимального метода прогнозирования;

2) выполнение прогнозных решений – разработка альтернативных вариантов развития объекта прогнозирования; принятие организационных решений;

3) контроль выполнения прогноза развития предприятия или осуществления производственного процесса; корректировка прогнозных решений.

В основе разработки прогноза лежат качественные и количественные параметры.

Планирование затрат обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому на предприятии важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы предприятия.

Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения предприятие тщательно анализирует. Оно ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения.

Таблица 3.3 Фактические значения и точечный прогноз по статьям затрат СПК «Куяштыр» (тыс. руб.)

Статьи затраты	2008 г.	2011 г.	2012 г.	2012 к 2008 гг. (+/-)	Прогноз на 2013 г.	2013 к 2012 гг. (+/-)
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.
Переменные затраты:	8562	15359	12956	4394	10883	-2073
Материальные затраты	5974	12214	9288	3314	7059	-2229
Затраты на оплату труда ( рабочие постоянные)	2345	2678	2945	600	3239	294
Отчисления на со-циальные нужды (рабочие постоянные)	243	467	723	480	1084	361
Постоянные затраты:	1248	1452	1296	48	1153	-143
Затраты на оплату труда (служащие)	852	1092	840	-12	638	-202
Отчисления на социальные нужды (служащие)	140	113	90	-50	71	-19
Амортизация	120	247	294	174	352	58
Прочие затраты	136	98	72	-64	50	-22

Прогноз по статьям затрат показал, переменные затраты уменьшаются в прогнозном году по сравнению с 2012 г. на 2073 тыс.руб., за счет материальных затрат, а постоянные затраты уменьшаются на 143 тыс.руб., за счет затрат на оплату труда и прочих затрат.

В методическом плане основным инструментом любого прогноза является метод экстраполяции данных. Различают формальную и прогнозную экстраполяцию. Формальная базируется на предложении о сохранении в будущем прошлых и настоящих тенденций развития объекта прогноза. При прогнозной экстраполяции фактическое развитие увязывается с гипотезами о динамике исследуемого процесса с учетом в перспективе его физической и логической сущности. Основу экстраполяционных методов прогнозирования составляет изучение временных рядов, представляющих собой упорядоченные во времени наборы измерений тех или иных характеристик исследуемого объекта, процесса.

Первым этапом экстраполяции тренда является выбор оптимального вида функции, описывающей эмпирический ряд. Для этого проводятся предварительная обработка и преобразование исходных данных с целью облегчения выбора вида тренда путем сглаживания и выравнивания временного ряда, определения функций дифференциального роста, а также формального и логического анализа особенностей процесса. Следующим этапом является расчет параметров выбранной экстраполяционной функции.

Наиболее распространенными методами оценки параметров зависимостей являются метод наименьших квадратов и его модификации, метод экспоненциального сглаживания, метод вероятностного моделирования и метод адаптивного сглаживания.

В современных рыночных условиях эффективность реализации продукции залог успешной деятельности товаропроизводителей. Особенно это сказывается в сельском хозяйстве, где производство продукции имеет ряд специфических особенностей. Поэтому правильно спланировать сбыт с определением наиболее выгодных каналов реализации наиважнейшая задача стоящая перед руководством сельскохозяйственных предприятий.

Главной задачей планирования и прогнозирования развития предприятия является максимизация объема конечной продукции и приближение объема и структуры производства продукции к объемам и структуре потребностей в ней. В состав конечной продукции входит продукция, используемая на личное потребление населения, производственное потребление в отраслях, прирост запасов, резервов, экспорт. Продукция поступает потребителю главным образом через сферу обращения: государственную, кооперативную и частную торговлю, систему общественного питания, колхозный рынок.

Снижение урожайности зерновых культур, на современном этапе является большой проблемой для многих хозяйств и поэтому разработка мероприятий по ее увеличению в настоящее время приобретает особую актуальность. Учитывается изменение норм внесения удобрений, внедрение интенсивных технологий выращивания культур, использование новых высокоурожайных сортов семян, проведение мелиоративных работ, внедрение мероприятий по борьбе с потерями.

Анализ экономической л­итературы по проблемам планирования, а так же опыта его организации позволил сделать вывод о том, что нельзя планирование сводить лишь к предвидению. Н.К. Кондратьев подчеркивал: «План, конечно, - не только предвидение стихийно развивающихся событий. План одновременно есть программа сознательных действий».

Прогноз основных показателей деятельности эффективности производства растениеводства и животноводства в СПК «Куяштыр» Аскинского района методом экстраполяционных данных проведен за 21 квартала по данным 2008-2012 гг. и за 1 квартала 2013 г.

Результаты построения трендов представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Построения трендов производства зерна за 2008-2012 гг.

Показатели	Линейный		Полиномиальный		Экспоненциальный
	Тренд	R2	Тренд	R2	Тренд	R2
Себестоимость 1 ц. зерна руб.	y=209,87+1,22t	0,02	y=310,7-74,39t+10,80t2	0,40	y=203,15e0,05t	0,04
Цена 1 ц. зерна, руб.	y=385,8+78,58t	0,68	y=679,04-141,34t+31,41t2	0,92	y=440,4e0,10t	0,72
Объем реалиизации продукции, ц.	y=540,07-32,82t	0,43	y=694,9- 148,95t +16,58t2	0,67	y=533,54e0,07t	0,38
Выручка, тыс.руб.	y=219,4+22,45t	0,30	y=385,4-102,04t +17,78t2	0,70	y=227,37e0,06t	0,22

Наиболее адекватной определилась тенденция динамики, построенная на основе расчета полиномиального тренда.

Таблица 3.2 Построения трендов производства молока за 2008-2012 гг.

Показатели	Линейный		Полиномиальный		Экспоненциальный
	Тренд	R2	Тренд	R2	Тренд	R2
Себестоимость молока, руб.	y=1262+325,1t	0,98	у=1081+461,11t-19,42t2	0,99	y=1412,1e0,14t	0,94
Цена 1 ц. молока, руб.	y=447+133,47t	0,55	y=502+ 92,43t+5,86t2	0,55	y = 517,7e0,14t	0,52
Объем, ц.	y=3112+135,0t	0,17	y=2846+334,71t-28,51t2	0,19	y=3098,4e0,03t	0,18
Выручка, тыс.руб.	y=1459+554,0t	0,98	y=1216+736,03t-26t2	0,99	y=1772,3e0,17t	0,96

Наиболее лучше аппроксимируется тенденция динамики, построенная на основе построения линейного тренда.

На основе параметров, которой были рассчитаны прогнозные значения таблица 3.3 и 3.4.

Таблица 3.3 Тренды и точечные прогнозы показателей экономической эффективности производства зерна на 2013-2014 гг.

Показатели	Тренд	R2	Фактические данные		Прогноз
			2008	2012	2013	2014
Себестоимость 1 ц. зерна. руб.	y = 310,7+10,804t2 -74,396t	0,71	232	242	319	407
Цена 1 ц.зерна	y = 679,04+31,418t2 - 141,34t	0,92	535	994	1229	1558
Объем реализации продукции, ц.	y = 694,9+16,589t2 - 148,95t	0,67	534	396	465	559
Выручка, тыс.руб	y = 385,4+17,786t2 - 102,04t	0,70	286	394	542	701
Прибыль, тыс.руб	y =74,7+6,9821t2 - 27,646t	0,90	54	152	223	294
Уровень рентабельности, %	y = 19,532+1,07t2 + 0,9937t	0,81	23,27	62,81	69,91	72,23

На основе составленного прогноза, можно сделать вывод, что себестоимость по сравнению с 2013 г. в прогнозном году увеличится на 88 тыс.руб., а также увеличится выручка на 159 тыс.руб., прибыль на 71 тыс.руб. и рентабельность на 2,32 пункта при сохранении выявленных тенденций.

Представим прогноз развития производства молока за 2013 год.

Таблица 3.4 Тренды и точечные прогнозы показателей экономической

эффективности производства молока на 2013-2014 гг.

Показатели	Тренд	R2	Фактические данные		Прогноз
			2008	2012	2013	2014
Себестоимость молока, руб.	y=1262+325,1t	0,99	1490	3146	3537	3862
Цена 1 ц. молока, руб.	y=447+133,47t	0,55	702	1078	1381	1514
Объем молока, ц.	y=3112+135,0t	0,19	2828	4302	4057	4192
Выручка, тыс.руб.	y=1459+554,0t	0,99	1986	4637	5337	5891
Прибыль, тыс.руб	y=196+228,91t	0,92	496	1491	1800	2029
Уровень рентабельности, %	y=9,54+8,48t	0,81	33,3	47,4	50,8	52,5

Прогноз развития производства молока за 2014 г. показывает, что уровень рентабельности при сохранении выявленных тенденций возрастет на 1,7 пункта, за счет увеличения прибыли молока на 229 тыс.руб. Себестоимость молока увеличится на 325 руб., цена 1 ц. молока на 133 руб., выручка 554 тыс.руб., а объем молока на 135 ц.