-
Анализ финансовых результатов работы предприятия
Показателями эффективности финансовых результатов работы предприятия служат выручка от реализации продукции, себестоимость продукции, валовая прибыль, прибыль / убыток от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль. Это абсолютные показатели эффективности.
Относительными показателями являются рентабельность предприятия, рентабельность продаж, рентабельность продукции.
Для расчета данных показателей воспользуемся данными таблиц 3, 4 и формулами (36) – (38).
Абсолютные и относительные показатели эффективности финансовых результатов работы предприятия за период 2 квартал – 3 квартал 2013 г. показаны в таблице 35.
Таблица 35 – Динамика финансовых показателей за 2кв. – 3 кв. 2013 г
|
Показатели |
2 кв. 2013 г. |
3кв. 2013 г. |
Отклонение |
|
|
абсолютное, тыс. руб. |
относительное, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Выпуск продукции в действующих ценах, тыс.руб. |
26878 |
23982 |
- 2896 |
- 10,77 |
Продолжение таблицы 35
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Себестоимость продукции, тыс.руб. |
14487 |
14048 |
- 439 |
- 3,03 |
|
Валовая прибыль, тыс. руб. |
12391 |
9934 |
- 2457 |
- 19,83 |
|
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
12261 |
9794 |
- 2467 |
- 20,12 |
|
Прибыль / убыток от продаж, тыс. руб. |
130 |
140 |
+ 10 |
+ 7,69 |
|
Прочие доходы и расходы, тыс. руб.: проценты к получению прочие доходы прочие расходы |
4 - 85 |
9 - 54 |
+ 5 - - 30 |
+ 125 - - 36,47 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
49 |
95 |
+ 46 |
+ 93,88 |
|
Налог на прибыль, тыс. руб. |
10 |
19 |
+ 9 |
+ 90 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
39 |
76 |
+ 37 |
+ 94,87 |
|
Рентабельность предприятия, % |
0,14 |
0,22 |
+ 0,06 |
+ 57,14 |
|
Рентабельность продукции, % |
0,27 |
0,54 |
+ 0,27 |
+ 100 |
|
Рентабельность продаж, % |
0,15 |
0,32 |
+ 0,08 |
+ 53,33 |
Данные анализа эффективности финансовых результатов работы предприятия в 3 кв. 2013 г. говорят об эффективности деятельности предприятия, так как все основные финансовые показатели в 3 кв. значительно выросли по сравнению со 2 кв. 2013 г , несмотря на снижение объемов выпускаемой продукции. Рентабельность предприятия составила в 3 кв. 0,22 %, а чистая прибыль 76 тыс. руб., по сравнении. с 39 тыс. руб. во 2 кв. 2013 г. Рентабельность продукции выросла в 2 раза и составила в 3 квартале 0,54 %, по сравнению с 0,27 % во 2 квартале. Рентабельность продаж также выросла в 3 квартале до 0,32 %.
Абсолютные и относительные показатели эффективности финансовых результатов работы предприятия за период 3 квартал – 4 квартал 2013 г. показаны в таблице 36.
Анализируя данные таблицы 36 можно сделать выводы, что в 4 квартале также произошло увеличение показателей финансовых результатов деятельности предприятия.
Валовая прибыль немного снизилась и составила 8182 тыс. руб., однако это не повлияло на конечные результаты. Из-за снижения коммерческих расходов в 4 квартале прибыль от продаж превышает показатели 3 квартала на 258 тыс. руб.
Чистая прибыль на конец 4 квартала выросла на 211 тыс. руб. и составила в 4 квартале 287 тыс. руб. Рентабельность предприятия в 4 квартале составила 0,89 %, по сравнению с 0,14% и 0,22 % во 2 и в 3 квартале. Рентабельность продукции выросла почти в 4 раза и составила в 4 квартале 1,46 % по сравнению с 0,54 % в 3 квартале. Рентабельность продаж увеличилась до 1,03 %.
Таблица 36 – Динамика финансовых показателей за 3 кв. – 4 кв. 2013 г.
|
Показатели |
3 кв. 2013 г. |
4 кв. 2013 г. |
Отклонение |
|
|
абсолютное, тыс. руб. |
относительное, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Выпуск продукции в действующих ценах, тыс.руб. |
23982 |
27851 |
+ 3869 |
+ 16,13 |
|
Себестоимость продукции, тыс.руб. |
14048 |
19669 |
+ 5621 |
+ 40,01 |
|
Валовая прибыль, тыс. руб. |
9934 |
8182 |
- 1752 |
- 17,64 |
|
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
9794 |
7784 |
- 2010 |
- 21,64 |
|
Прибыль / убыток от продаж, тыс. руб. |
140 |
398 |
+ 258 |
+ 184,29 |
|
Прочие доходы и расходы, тыс. руб.: проценты к получению прочие доходы прочие расходы |
9 - 54 |
8 10 57 |
- 1 + 10 + 3 |
- 11,11 - 5,56 |
|
Прибыль до налогообложения |
95 |
359 |
+ 264 |
+ 277,89 |
|
Налог на прибыль |
19 |
72 |
+ 53 |
+ 278,95 |
|
Чистая прибыль |
76 |
287 |
+ 211 |
+ 277,63 |
|
Рентабельность предприятия, % |
0,22 |
0,89 |
+ 0,67 |
+ 304,55 |
|
Рентабельность продукции, % |
0,54 |
1,46 |
+ 0,92 |
+ 170,37 |
|
Рентабельность продаж, % |
0,32 |
1,03 |
+ 0,71 |
+ 221,88 |
Изобразим на рисунке 1 изменение показателей рентабельности за 3 кв. – 4 кв. 2013 г.
Рисунок 1 – Показатели рентабельности за 2 кв. – 4 кв. 2013 г.
В данном разделе необходимо уделить особое внимание исследованию показателя общей рентабельности предприятия, а также рассмотреть факторы и изучить меры влияния каждого из них на итоговый показатель рентабельности предприятия. Для этого необходимо провести факторный анализ общей рентабельности предприятия приемом цепных подстановок при помощи формул (36), (39) – (43) и данных таблиц 3, 4, 11, 12. Результаты расчета представлены в таблице 37.
Таблица 37 – Расчет влияния факторов на изменение общей рентабельности предприятия за 4 кв. 2013 г.
|
Изменение фактора |
Результаты расчета, % |
|
Чистой прибыли |
+ 0,62 |
|
Среднегодовой стоимости основных производственных фондов |
- 0,01 |
|
Среднегодовой стоимости оборотных средств |
+ 0,06 |
|
Итого |
+ 0,67 |
Таким образом, в результате анализа общей рентабельности предприятия, можно сделать выводы, что на изменение рентабельности предприятия повлияло изменение следующих факторов: чистой прибыли в размере 0,62 % и среднегодовой стоимости оборотных средств – в размере 0,06 %. Изменение среднегодовой стоимости основных производственных фондов отрицательно повлияло на общую рентабельность предприятия в размере 0,01 %. В результате этого общая рентабельность предприятия выросла на 0,67 %.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Организационная структура управления ООО «ПК «ЭМИ»
Гл. инженер
Зам. директора по производству
Персонал на подряде
Условные обозначения:
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Продукция предприятия ООО «ПК «ЭМИ»
Таблица Б. 1 – Продукция предприятия ООО «ПК «ЭМИ»
|
Наименование изделия |
Назначение и характеристика изделия |
|
1 |
2 |
|
Короба кабельные металлические блочные |
Предназначены для прокладки силовых кабелей и совместно силовых и контрольных кабелей по площадкам обслуживания, фермам, колоннам и стенам под перекрытиями внутри зданий и сооружений, а также на открытом воздухе на специальных и технологических эстакадах и других опорных конструкциях. |
|
Полки |
Предназначены для прокладки на них проводов, кабелей, лотков и коробов. |
|
Скоба |
Предназначены для крепления кабельных стоек приваркой к закладным деталям или пристрелкой. |
|
Лоток НЛ |
Предназначены для прокладки в них проводов и кабелей напряжением до 1000 В при выполнении открытых электропроводок и открытой прокладке кабельных линий. В номенклатуру лотков входят готовые для сборки элементы, обеспечивающие создание трассы с необходимыми поворотами и разветвлениями в горизонтальной и вертикальной плоскостях: прямые и угловые секции, переходный и шарнирный соединители. Лотки могут быть изготовлены с Z и С - образным сечением борта. |
|
Секции угловые |
Предназначены для изменения направления трассы лотков НЛ 20, НЛ 40 под углом 45° и 90° в горизонтальной плоскости. |
|
Соединитель переходный НЛ-СП |
Служит для соединения прямых секций шириной 200 - 400мм и для поворота лотков в горизонтальной плоскости на угол до 90 градусов. |
|
Соединители шарнирные НЛ-СШ |
Предназначены для соединения прямых секций любого типа под углом от 0 до 90 градусов в вертикальной плоскости без крышек. Масса 0,18 кг. |
|
Лотки монтажные ЛМ |
Предназначены для прокладки в них проводов и кабелей напряжением до 1000В при выполнении открытых электропроводок и открытой прокладке кабелей. |
|
Короба электротехнические стальные |
Предназначены для прокладки силовых кабелей и совместно силовых и контрольных кабелей по площадкам обслуживания, фермам, колоннам и стенам под перекрытиями внутри зданий и сооружений, а также на открытом воздухе на специальных и технологических эстакадах и других опорных конструкциях. |
|
Профили электромонтажные |
Предназначены для крепления кабелей, проводов, труб и других аппаратов применяемых в электромонтажном производстве. |
|
Стойка |
Предназначена для напольной установки группы аппаратов. Масса 3,8 кг. |
|
Ящики протяжные |
Предназначены для протяжки, соединения и ответвления проводов и кабелей при выполнении электропроводок в трубах и прокладке кабельных линий электропередачи напряжением до 1000В. |
Продолжение таблицы Б. 1
|
1 |
2 |
|
Наконечники кабельные медные под опрессовку |
Предназначены для оконцевания проводов и кабелей с медными жилами сечением от 16 до 240 мм2 на напряжение до 35 кВ. |
|
Наконечники кабельные алюминиевые |
Наконечники кабельные алюминиевые ГОСТ 9581-80, ГОСТ 23981-80, закрепляемые опрессовкой предназначены для оконцевания проводов и кабелей с алюминиевыми жилами от 16 до 240 мм2 на напряжение до 35 кВ. |
|
Гильзы кабельные соединительные медные |
Предназначены для соединения проводов и кабелей с медными жилами сечением от 16 до 240 мм2 на напряжение до 10 кВ. |
|
Гильзы кабельные соединительные алюминиевые |
Предназначены для соединения проводов и кабелей с алюминиевыми жилами сечением от 16 до 240 мм2 на напряжение до 10 кВ. |
|
Флажки и перемычки ПГС |
Используются для заземления металлических конструкций, корпусов машин, аппаратов. Канат перемычки ПГС изготовляется из стального оцинкованного каната, наконечники – из стали с металлическим покрытием. Флажки Ф изготовляются из стали с металлическим покрытием. |
|
Анкер |
Служит для концевого сквозного крепления тросов диаметром до 10мм. к стенам. Технические характеристики: допустимая нагрузка 16кН. Изготавливаются из стали с лакокрасочным покрытием. |
|
Стойка К987 |
Служит для крепления светильников массой до 12 кг к перилам или ограждениям мостиков, площадок, переходов и т. п. Светильник крепится к стойке навинчиванием на ее резьбовую часть с трубной цилиндрической резьбой или подвешивается на крюк держателя У25М в зависимости от исполнения светильника. Изготовляется из стальной трубы с лакокрасочным покрытием. |
|
Кронштейн К986 |
Используется для крепления светильников массой до 12 кг на стенах, колоннах или фермах. Кронштейн устанавливается с помощью трубчатого держателя К 939. Светильник крепится к кронштейну с трубной цилиндрической резьбой навинчиванием на его резьбовую часть или подвешивается на крюк держателя У25М в зависимости от исполнения светильника. Изготавливается из стальной трубы с лакокрасочным покрытием. |
|
Кронштейн РКУ/ЖКУ |
Используются для крепления одного уличного светильника типа РКУ (ЖКУ) на площадку или стену. Масса 3,5 кг. |
|
Шайба оцинкованная |
Предназначена для болтовых соединений. |
|
Шкаф для одежды |
Предназначен для хранения рабочей одежды. |
|
Ящик вводной (сварочный пост) |
Предназначен для приема электрической энергии и защиты электрических установок при перегрузках и коротких замыканиях при нечастых включениях и отключениях (не более 3 в час) силовых электрических цепей напряжением до 380 В переменного тока частотой 50 Гц. Номинальный режим работы – продолжительный. Сварочный пост служит для подключения сварочных аппаратов напряжением до 380 В. Применяется при организации сварочных работ в условиях строительства на открытом воздухе при температуре ± 40 °С. |
Продолжение таблицы Б. 1
|
1 |
2 |
|
Панели распределительных щитов ЩО-70 (до 630 А) |
Предназначен для комплектования распределительных устройств напряжением 380*220В трехфазного переменного тока частотой 50 Гц, служащий для приема электрической энергии и защиты от перегрузок и токов короткого замыкания отходящих линий. |
|
Устройство вводно-распределительное. (поставляется без счетчика) |
Предназначен для приёма и распределения электроэнергии , защиты оборудования от перегрузок и токов короткого замыкания в сетях переменного тока напряжением 380*220 В, частотой 50 и 60 Гц. |
|
Устройства комплектные низковольтные |
Предназначенные в качестве вспомогательных устройств, для защиты, управления и соединения вторичных цепей ОРУ электрических станций и подстанций. |
|
Ящик зажимов |
Предназначен для соединения вторичных цепей ОРУ 35 - 220 кВ. В ящике установлен трехполюсный рубильник для цепей оперативной блокировки разъединителей. |
|
Шкаф обогрева выключателей |
Применяется на ОРУ электростанций и подстанций и предназначен для обогрева высоковольтных выключателей с мощностью нагревателей до 10 кВт на фазу при одновременном включении обогрева баков и приводов. |
|
Шкаф зажимов трансформатора напряжения ШЗН 1 А, ШЗН 1 Б |
Применяются на ОРУ эл.станций и подстанций и служат для вторичного соединения трансформаторов напряжения, установленных на линиях 330-500кВ, на шинах 110-500кВ, на стороне высшего напряжения автотрансформаторов подстанций с принципиальной схемой распределительных устройств «полуторная» и «многоугольник». |
|
Шкаф зажимов трансформатора напряжения ШЗН-2 |
Применяется на ОРУ электростанций и подстанций и предназначен для подключения и распределения вторичных цепей трансформаторов напряжения, устанавливаемых на шинах 35 кВ, на стороне низшего напряжения автотрансформатора (трансформатора) на шинах турбогенератора. |
|
Шкаф зажимов трансформатора напряжения ШЗН-3 |
Применяется на ОРУ электростанций и подстанций и предназначен для подключения и распределения вторичных цепей трансформаторов напряжения, устанавливаемых на линии 35 кВ, на обходной системе шин 110-220кВ, на стороне 35кВ, автотрансформатора с высшим напряжением без дополнительных вторичных обмоток. |
|
Шкаф защиты шин ШЗШ-1, ШЗШ-2. |
Предназначаются для дифференциальной защиты двойной системы шин 110 – 220 кв. подстанций с большим числом присоединений и отдельными обходным и шиносоединительным выключателями, кроме того в шкафу установлен пятиполюсный рубильник, который включается при нарушенной фиксации элементов. |
|
Шкаф управления разъединителями ШУР-1 |
Применяется на ОРУ электростанций и подстанций и предназначен для дистанционного управления одним разъединителем 330 – 500 кВ (пофазное управление). |
|
Шкаф управления разъединителями ШУР-2. |
Применяется на ОРУ электростанций и подстанций и предназначен для дистанционного управления двумя разъединителями 220-500кВ (с трехфазным управлением). |
|
Шкаф питания электромагнитов выключателя ШПВ-1/4 |
Применяется на ОРУ электростанций и подстанций и предназначен для питания соленоида включения выключателя с трехфазным приводом при наличии в кольце двух питающих кабелей. |